- •7. Кредитные операции банков и их учет
- •7.1. Основные принципы банковского кредитования.
- •7.2. Особенности реализации операций кредитования в банке.
- •7.3. Предоставление заемщиком кредитной заявки
- •7.4. Рассмотрение банком кредитной заявки и ее анализ
- •7.5. Оформление документов по выдаваемому кредиту и его выдача
- •7.6. Учет и контроль за исполнением кредитной сделки.
- •8. Операции с ценными бумагами и их учет
- •8.1. Ценные бумаги в коммерческом банке.
- •8.2. Обращение государственных краткосрочных бескупонных облигаций и их учет
- •8.2.1. Первичное размещение гко на аукционе.
- •8.2.2. Обращение гко на вторичном рынке.
- •7.2.3. Погашение гко
- •8.2.4. Денежные расчеты по операциям с гко и их учет.
- •8.3. Особенности учета операций с облигациями федеральных займов.
- •8.4. Учет операций с депозитными и сберегательными сертификатами
- •8.5. Банковские операции с векселями и их учет
- •10. Отчетность коммерческого банка
- •10.1. Виды отчетности коммерческого банка
- •10.2. Содержание, структура и порядок составления основных форм отчетности.
7.2. Особенности реализации операций кредитования в банке.
С вои кредитные операции банк осуществляет в соответствии с разработанной и утвержденной кредитной политикой. Она определяет деятельность банка как кредитора, осуществляющего размещение ссудного капитала в соответствии с собственными и общественными интересами.
Основной состав элементов кредитной политики следующий:
цель и задачи;
выбор направления кредитования;
технология осуществления кредитных операций;
контроль в процессе кредитования.
Целью кредитной политики может быть получение максимальной прибыли за счет наиболее полного удовлетворения потребности клиентов в получении на возвратной основе дополнительных денежных средств. Эти средства обеспечивают жизнедеятельность предприятий, организаций, других юридических и физических лиц, создают условия для непрерывности производственного процесса.
3адачи кредитной политики конкретизируют цель и могут определять улучшение состава банковских кредитов, необходимость ускорения их оборачиваемости, повышение удельного веса обеспеченных ссуд и т.д.
Выбор направления также вытекает из цели и может определять концентрацию усилий на кредитном обслуживании организаций определенных отраслей хозяйства, или специализироваться на кредитовании физических лиц, межбанковских кредитах, или в большей степени развивать международные кредитные операции и др.
Технология и контроль обеспечивают успешное решение поставленных задач и достижение намеченной цели.
Все перечисленные элементы тесно связан между собой и. нарушение одного из них неизбежно приводит к затруднениям либо к убыткам от кредитной деятельности банка.
С ам процесс кредитования состоит из ряда операций, которые можно сгруппировать в следующие этапы:
предоставление заемщиком кредитной заявки
рассмотрение банком заявки на кредит;
изучение кредитоспособности заемщика;
оформление документов по выдаваемому кредиту;
выдача кредита;
контроль за исполнением кредитной сделки.
Эти этапы в большей или меньшей степени могут быть подвергнуты формализации, что обеспечивает успешность применения компьютерной техники для их реализации
7.3. Предоставление заемщиком кредитной заявки
При необходимости получения кредита заемщик предоставляет в банк кредитную заявку. Она содержит указания целевого направления кредита, суммы, сроков использования и формы обеспечения. Заявка подписывается руководителем и главным бухгалтером и скрепляется печатью заемщика. В заявке указывается юридический и почтовый адрес заемщика, его банковские реквизиты и телефоны. Поданная кредитная заявка регистрируется в банке в специальном журнале. Такой журнал может вестись на компьютере.
В каждом банке утверждается перечень документов, необходимых для рассмотрения кредитной заявки. Наиболее распространенными являются следующие требуемые документы:
устав предприятия;
учредительный договор (с учетом изменений);
свидетельство о государственной регистрации предприятия;
карточка с образцами подписей (нотариально заверенная);
годовой отчет, баланс на последнюю отчетную дату, заверенный ГНИ;
аудиторское заключение о достоверности отчета;
выписка по расчетному счету на последнюю дату с отметкой банка о сальдо счета и наличии претензий к счету;
технико-экономическое обоснование;
договора (контракты) на поставку и реализацию;
документы под обеспечение;
документ (справка), удостоверяющий об уведомлении налогового органа о намерении заемщика открыть в банке ссудный счет.
Устав предприятия предоставляется в виде нотариально заверенной копии или ксерокопии нотариально заверенной копии, которая нумеруется и прошнуровывается предприятием самостоятельно, а также заверяется подписью руководителя и печатью данного предприятия.
Требования к предоставлению учредительного договора такие же, как и к уставу предприятия.
Свидетельство о регистрации предприятия предоставляется в подлиннике, который ксерокопируется ответственным сотрудником банка.
Если временной промежуток между датой, на которую составлен и заверен баланс предприятия и датой подачи заявки превышает один месяц, предприятие дополнительно предоставляет баланс на 01 число месяца, в котором подается заявка на предоставление ссуды.
В технико-экономическом обосновании заемщик обязан доказать, что затраты (цель кредита) принесут доход в срок, не превышающий срок действия кредитного договора. Этот доход должен включать в себя полную сумму кредита, начисленные проценты за пользование кредитом и прибыль предприятия. Расчеты должны быть подкреплены финансовыми документами: договорами, контрактами, счетами и т.д.
Договора на поставку и реализацию подтверждают подлинность и законность затрат, а также подтверждение получения дохода после реализации. Договора предоставляются в оригинале и ксерокопируются сотрудником банка.
Обеспечением кредита может быть:
поручительство третьего лица,
банковская гарантия,
залог.
При кредитовании под поручительство третьего лица или банковскую гарантию поручитель предоставляет все документы, перечисленные в пяти пунктах рассматриваемого перечня. При оформлении залога заемщик предоставляет документы, характеризующие качество, количество предмета, являющегося залогом, а также документы, подтверждающие права заемщика на владение данным предметом.
При оформлении межбанковского кредита предоставляются следующие документы:
нотариально заверенные копии устава и лицензии на совершение банковских операци;
список учредителей, их доля в уставном фонде (если это не следует из устава;
карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная нотариально;
баланс на последнюю отчетную дату и на день обращения за кредитом;
аудиторское заключение по проверке достоверности годового баланса.
Вместе с представлением баланса необходимо также предоставить расшифровку счета № 313 “Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций” и расчет нормативов ликвидности по балансу в соответствии с требованиями Банка России.