1.2.2. Инвестиционный план (бюджет) по оао на год
Этот бюджет является планом технического развития предприятия, в котором задаются перспективные направления обновления или замены основных средств. В рамках среднесрочного бизнес-плана он составляется на 3-5 лет, а при краткосрочном оперативном планировании - на квартал, полугодие, год. В инвестиционном плане отражаются общий объем реальных инвестиций (капитальных вложений), направления их расходования и источники финансирования. Исходные данные для составления этого бюджета приведены в приложении 20. В работе используется форма этого приложения, но меняется его название на "Инвестиционный план ОАО…".
В приложении 20 указаны все всевозможные виды капитальных затрат и источников их финансирования, но в конкретных вариантах работы они могут и не пригодиться. Тогда в таблице 6 (она же - приложение 20) показывают только те источники, которыми располагает предприятие.
1.2.3. Расчет потребности предприятия в собственных оборотных средствах (норматив обс)
При расчете норматива собственных оборотных средств (ОБС) используется прямой (нормативный) метод, широко применяемый в промышленности (частично - и в связи). Расчеты представить в таблице 5 на основе данных приложения 21.
Потребность предприятия в оборотных средствах определяется для средств, вложенных в производственные запасы (сырья и материалов), незавершенное производство, готовую продукцию, расходы будущих периодов и прочие материальные ценности.
Потребность в оборотных средствах на производственные запасы определяется путем умножения однодневного их расхода на норму запаса в днях, которая приведена в приложении 21, п.1. Годовой расход производственных запасов (сырья, материалов), необходимый для расчета однодневного расхода, представлен в табл.2, строка 1; количество дней для расчета - 360.
Потребность в ОБС по незавершенному производству определяется умножением однодневного выпуска продукции по себестоимости (табл.4, п. 7а: 360 дн.) на норму незавершенного производства в днях (прил.21, п.2).
По готовой продукции расчет выполняется аналогично - умножением однодневного выпуска продукции по себестоимости на норму ОБС по готовой продукции в днях (прил.20, п.4).
Потребность в ОБС по статье "Расходы будущих периодов" определяется исходя из суммы норматива на начало года и его роста (+) или уменьшения (-) в планируемом году.
Нормативы, рассчитанные по вышеназванным видам оборотных средств, принимаются в размере их потребности. Общий по предприятию норматив (потребность) оборотных средств определяется суммированием всех частных нормативов ОБС. В финансовый план предприятий включается не общий норматив на конец года, а его изменение - прирост или уменьшение. Прирост ОБС увеличивает расходы финансовых ресурсов предприятия, а снижение ОБС уменьшает эти расходы.
Таблица 5
Расчет потребности предприятия в оборотных средствах, тыс. руб.
Виды нормируемых ОБС |
Норматив на начало планир. года |
Норматив ОБС на конец планируемого года |
Прирост норматива (гр.5 - гр.2) |
||
расход в день тыс. руб. |
норма запаса в днях |
норматив ОБС на конец года
|
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
Итого потребность в ОБС |
|
- |
- |
|
|
Источники финансирования потребности в ОБС:
|
|
|
|
|
|
