Фінансове планування можна розглядати як єдиний процес, що включає 6 етапів:

1. аналіз фінансової ситуації;

2. розроблення загальної фінансової стратегії підприємства;

3. складання поточних фінансових планів;

4. коригування, узгодження і конкретизація фінансового плану;

5. розроблення оперативних фінансових планів;

6. контролінг.

Перспективне фінансове планування на підприємствах реалізується через складання бізнес плану підприємства. Бізнес план є прикладом сполучення перспективного і поточного планування і складається підприємствами у випадках приватизації підприємства, продажу контрольного пакету акцій на не конкурсних основах (умовах) іноземним інвесторам, при створенні спільних підприємств з участю іноземного капіталу, при отриманні довготермінових кредитів, обґрунтування виробництва нових видів продукції. Бізнес-план план розробляється з ув'язкою фінансових, матеріальних і трудових ресурсів. Бізнес-план складається підприємством на період від 3 до 5 років, оскільки планові розробки на триваліші періоди не є достовірними. Важливою частиною бізнес плану є фінансовий (поточний) план, котрий узагальнює всі попередні його розділи у вартісному вираженні. В ньому відображені розділи прибутку, податки, обсяги інвестицій, використання власних і залучених коштів, резерв виплати дивідендів (акціонерні товариства), фінансові резерви.

Поточне фінансове планування як складова перспективного планування реалізується через складання підприємствами поточних фінансових планів, у яких узгоджуються дохідні і витратні статті на плановий період. У цих планах застосовуються точніші, порівняно з перспективними планами, методи розрахунки доходів підприємства. Фінансовий план визначає взаємовідносини підприємства з бюджетом, кредитними установами, учасниками проведення спільної діяльності, засновниками (акціонерами).

Оперативне фінансове планування полягає у складанні й виконанні платіжного календаря, касового плану, а також у встановленні потреби у короткотермінових кредитах.

Платіжний календар пов'язує черговість і терміни проведення розрахунків, що забезпечують безперервне фінансування виробничо-господарської діяльності підприємства. За його допомогою контролюється виконання платіжних зобов'язань та фіксуються зміни у платоспроможності та ліквідності активів підприємства.

Касовий план - це план обігу готівки, він може складатись при потребі підприємства у визначенні розміру зобов'язань перед працівниками із заробітної плати та нарахувань на неї, дивідендів та інших виплат підприємства готівкою.

Операційне фінансове планування необхідне підприємству для контролю за фактичним надходженням грошових коштів у процесі господарської діяльності та виконання поточного фінансового плану.

Річний фінансовий план (план доходів і витрат) характеризує обсяг фінансових ресурсів, необхідних для фінансово-господарської діяльності на рік. Він є орієнтиром для фінансової роботи підприємств у плановому періоді.

Виконання фінансового плану здійснюється в процесі фінансово-господарської діяльності.

Більшість підприємств складає оперативні фінансові плани як окремі складові системи оперативного планування, зокрема, платіжний календар і касовий план.

Платіжний календар складається на місяць із розбивкою за декадами.

За допомогою платіжного календаря підприємство:

• узгоджує свої грошові надходження і майнові витрати;

• формує інформацію про рух грошових потоків і витрат;

• здійснює аналіз платежів;

• визначає потребу в короткостроковому кредиті за тимчасового "не збігання";

• розраховує (суми і строки) тимчасово вільні кошти підприємства та визначає найефективніші напрями їх використання.

У платіжному календарі відображається весь грошовий оборот, позиковий та інший рахунки підприємства в банку, тобто фіксують рух грошових коштів за джерелами їх надходження та напрямами використання.

Інформаційною базою для складання платіжного календаря служать: план реалізації продукції, кошторис витрат на виробництво; план капітальних інвестицій; виписки з рахунків підприємства і додатки до них: договори; внутрішні накази; графік виплати заробітної плати, рахунки-фактури.

Підприємства поряд із платіжним календарем складають податковий календар, де вказують перелік податків і дати їх сплати. Підприємство складає касовий план - план обороту готівки, що відображає надходження і виплати готівки через касу.

Особливе місце касовий план має для підприємств торгівлі і громадського харчування, де значну частину складає готівка.

Касовий план усі підприємства мають подати за 45 днів до початку відповідного кварталу до банку, що з ним підприємство уклало договір про розрахунково-касове обслуговування.

Важливе місце в оперативній фінансовій роботі підприємства належить своєчасному погашенню кредиторської і стягненню дебіторської заборгованості.

На підприємстві має бути організаційний повсякденний оперативний контроль за платежами та надходження матеріальних цінностей, виконанням фінансових зобов'язань перед бюджетом, банками. Необхідно періодично перевіряти дебіторську заборгованість за даними бухгалтерського обліку та звітності, інвестиції, виявляти сумнівну заборгованість.

Дебіторська заборгованість є нормальним явищем у фінансово-господарській діяльності. Дебіторська заборгованість перевищує погоджені строки платежів, знижує платоспроможність підприємств. Саме тому необхідно аналізувати стан заборгованості кожного суб’єкта господарювання за такими статтями:

• розрахунки з покупцями, підзвітними особами;

• векселі одержані;

• аванси видані;

• бюджетні платежі, платежі із соціального страхування, з оплати праці;

У складі залучених коштів суттєве місце займає кредиторська заборгованість. Якщо вона виникає процесі господарський зв'язків з іншими суб'єктами в межах нормативного документообігу то вона не суперечить чинному законодавству і може впливати на фінансовий стан інших суб'єктів господарювання.

Якщо кредиторська заборгованість виникла внаслідок правил розрахунків та кредитування, то вона призводить до фінансових ускладнень і іншими підприємствами.

Отже, постійний оперативний контроль, який здійснюється за допомогою платіжного календаря є надзвичайно важливим засобом виконання поточного фінансового плану - плану доходів і витрат підприємства.