Тема 4. Правові основи здійснення недержавного фінансового контролю в Україні (2 год – лекційні; 4 год – практичні; 2 год – самостійна робота)

1. Муніципальний фінансовий контроль: контрольні повноваження місцевих рад та їхніх виконавчих органів, процедура їх реалізації.

2. Впровадження та розвиток інститутів громадського фінансового контролю в Україні.

3. Незалежний фінансовий контроль – аудит.

3.1. Поняття і види аудиту. Обов’язковий та ініціативний аудит.

3.2. Порядок призначення та проведення аудиту.

3.3. Аудиторський висновок: його форма і зміст.

3.4. Державний контроль за аудиторською діяльністю. Відповідальність аудиторів.

Розділ ііі. Відповідальність у сфері фінансових правовідносин

Тема 5. Відповідальність у сфері фінансових правовідносин (2 год – лекційні; 4 год – практичні)

1. Поняття та ознаки фінансового правопорушення як підстави відповідальності у сфері фінансів.

2. Заходи впливу за порушення бюджетного законодавства: види, порядок застосування.

3. Спеціальні заходи примусу, що застосуваються фінансово-контрольними органами в процесі реалізації їхньої компетенції.

4. Розвиток та імплементація положень теорії фінансової відповідальності. Фінансово-правова відповідальність серед інших видів юридичної відповідальності за порушення податкового законодавства.

4.1. Підстави фінансово-правової відповідальність за порушення податкового законодавства.

4.2. Види фінансово-правової відповідальності за порушення податкового законодавства.

4.3. Фінансові санкції у вигляді штрафів та пені.

5. Адміністративна та кримінальна відповідальність за правопорушення, вчиненні у сфері фінансових правовідносин.

ЗАКОНОДАВСТВО:

1. Конституція України прийнята Верховною Радою України 26.06.1996 р. // Відомості Верховної Ради України. – 1996. – № 30. – Ст. 141.

2. Рішення Конституційного Суду України № 7-зп у справі за конституційним поданням Президента України щодо відповідності Конституції України Закону “Про Рахункову палату Верховної Ради України” від 23.12.1997 р.// Офіційний вісник України. - 1998. - № 1. – ст. 23.

3. Митний кодекс України від 13.03.2012 р. // Офіційний вісник України. – 2012. - № 32. – ст. 9.

4. Податковий кодекс України від 02.12.2010 р. // Відомості Верховної Ради України – 2011. – №№ 13-14, 15-16, 17. – Ст. 112.

5. Бюджетний кодекс України від 08.07.2010 р. // Відомості Верховної Ради України – 2010. – № 51-52. – Ст. 572.

6. Кримінальний кодекс України від 05.04.2001 р. // Відомості Верховної Ради України. – 2001.- № 25.- Ст.131.

7. Кодекс України про адміністративні правопорушення від 07.12.1984 р. // Відомості Верховної Ради України. – 1984.- № 51.- Ст.1122.

8. Закон України «Про Державний бюджет України на 2012 рік» від 22.12.2011 р. // Голос України. – 2011, 28 грудня. – № 246.

9. Закон України "Про центральні органи виконавчої влади" від 17.03.2011 р. // Офіційний вісник України. –- 2011.- № 27.- Ст. 20.

10. Закон України "Про Кабінет Міністрів України" від 07.10.2010 р. // Відомості Верховної Ради України. –- 2011.- № 9.- Ст. 58.

11. Закон України "Про здійснення державних закупівель" від 01.06.2010 р. // Відомості Верховної Ради України. – 2010.- № 33.- Ст.471.

12. Закон України “Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом” від 28.11.2002 р. (в редакції Закону від 18.05.2010 р.) // Відомості Верховної Ради України. – 2010. - № 29. – Ст. 392.

13. Закон України "Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності" від 05.04.2007 р. // Відомості Верховної Ради України. – 2007.- № 29.- Ст.389.

14. Закон України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" від 12.07.2001 р. // Відомості Верховної Ради України. – 2002.- №1. - Ст.1.

15. Закон України “Про банки і банківську діяльність” від 07.12.2000 р. // Відомості Верховної Ради України. – 2001. – № 5. – Ст. 30.

16. Закон України „Про Національний банк України” від 20.05.1999 р. // Відомості Верховної Ради України. – № 29. – Ст. 238.

17. Закон України "Про місцеві державні адміністрації" від 09.04.1999 р. // Відомості Верховної Ради України. – 1999.- № 20-21.- Ст.190.

18. Закон України "Про Верховну Раду Автономної Республіки Крим" від 10.02.1998 р. // Відомості Верховної Ради України. – 1998.- № 29.- Ст.191.

19. Закон України "Про мiсцеве самоврядування в Українi" вiд 21.05.1997 р. // Відомості Верховної Ради України. – 1997.- № 24.- Ст.170.

20. Закон України "Про Рахункову палату" від 11.07.1996 р. // Відомості Верховної Ради України. – 1998. - № 24. – Ст. 137.

21. Закон України "Про державне регулювання видобутку, виробництва і використання дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння та контроль за операціями з ними" від 18.11.1997 р. // Відомості Верховної Ради України. – 1998. - № 9. – Ст. 34.

22. Закон України "Про аудиторську діяльність" від 22.04.1993 р. // Відомості Верховної Ради України. – 1993. – № 23. – Ст. 243.

23. Закон України "Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні" від 26.01.1993 р. // Відомості Верховної Ради України. – 1993. – № 13. – Ст. 110.

24. Положення про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затверджене Указом Президента України від 23.11.2011 р. № 1070/2011 // Офіційний вісник України. – 2012. - № 94.- ст. 41.

25. Положення про Національну комісію з цінних паперів та фондового ринку, затверджене Указом Президента України від 23.11.2011 р. № 1063/2011 // Офіційний вісник України. – 2012. - № 94. – ст 18.

26. Положення про Державну податкову службу України, затверджене Указом Президента України від 12.05.2011 р. № 584/2011 // Офіційний вісник України. – 2011. - № 37. – Ст. 74.

27. Положення про Державну митну службу України, затверджене Указом Президента України від 12.05.2011 р. № 582/2011 // Офіційний вісник України. – 2011. - № 37. – Ст. 69.

28. Положення про Державну фінансову інспекцію України, затверджене Указом Президента України від 23.04.2011 р. № 499/2011 // Офіційний вісник України. – 2011. - № 31. - Ст. 11.

29. Положення про Державну службу фінансового моніторингу України, затверджене Указом Президента України від 13.04.2011 р. № 466/2011 // Офіційний вісник України. – 2011. - № 29. - Ст. 347.

30. Положення про Державну пробірну службу України, затверджене Указом Президента України від 13.04.2011 р. № 461/2011 // Офіційний вісник України. – 2011. - № 29. – Ст. 322.

31. Положення про Державну казначейську службу України, затверджене Указом Президента України від 13.04.2011 р. №460/2011 // Офіційний вісник України. - 2011.- № 29.- Ст. 310.

32. Положення про Міністерство фінансів України, затверджене Указом Президента України від 08.04.2011 р. № 446/2011 // Офіційний вісник України. - 2011.- № 29.- Ст. 230.

33. Порядок утворення структурних підрозділів внутрішнього аудиту та проведення такого аудиту в міністерствах, інших центральних органах виконавчої влади, їх територіальних органах а бюджетних установах, які належать до сфери управління міністерств, інших центральних органів виконавчої влади, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 28.09.2011 р. № 1011 // Офіційний вісник України. – 2011. - № 75. – ст. 2799.

34. Порядок виконання рішень про стягнення коштів державного та місцевих бюджетів або бюджетних установ, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 03.08.2011 р. № 845 // Офіційний вісник України. – 2011. - № 61. – Ст. 14.

35. Постанова Кабінету Міністрів України "Про утворення територіальних органів Державної фінансової інспекції" від 20.07.2011 р. № 765 // Офіційний вісник України. – 2011. – № 55. – Ст. 2204.

36. Постанова Кабінету Міністрів України вiд 17.03.2011 № 255 “Про затвердження Порядку зменшення бюджетних асигнувань розпорядникам бюджетних коштів” // Офіційний вісник України. - 2011. - № 20. – Ст. 832.

37. Порядок зупинення операцій з бюджетними коштами, затверджений постановою Кабінету Міністрів Ураїни від 19.01.2011 р. № 21 // Офіційний вісник України. – 2011. - № 4. – Ст. 820.

38. Порядок повернення бюджетних коштів до відповідного бюджету в разі їх нецільового використання, завтерджений постановою Кабінету Міністрів України від 22.12.2010 р. № 1163 // Офіційний вісник України. – 2010. - № 98. – Ст. 35.

39. Постанова Кабінету Міністів України "Про затвердження Порядку проведення органами державної контрольно-ревізійної служби державного фінансового аудиту окремих господарських операцій" від 20.05.2009 р. № 506 // Офіційний вісник України. – 2009. - № 39. – Ст. 1307.

40. Порядок проведення органами державної контрольно-ревізійної служби державного фінансового аудиту виконання місцевих бюджетів, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 12.05.2007 р. № 698 // Офіційний вісник України. – 2007. - № 37. – Ст.1453.

41. Порядок проведення інспектування державною контрольно-ревізійною службою, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 20.04.2006 р. № 550 // Офіційний вісник України. – 2006. - № 16. – Ст. 1206.

42. Порядок проведення органами державної контрольно-ревізійної служби державного фінансового аудиту діяльності суб’єктів господарювання, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 25.03.2006 р. № 361 // Офіційний вісник України. – 2006. - № 13. – Ст. 868.

43. Порядок проведення органами державної контрольно-ревізійної служби державного фінансового аудиту бюджетних установ, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 31.12.2004 р. № 1777 // Офіційний вісник України. – 2005. - № 1. – Ст. 14.

44. Порядок проведення органами державної контрольно-ревізійної служби державного фінансового аудиту виконання бюджетних програм, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 10.08.2004 р. № 1017 // Офіційний вісник України. – 2004. - № 32. – Ст. 2144.

45. Типове положення про структурний підрозділ з контролю апарату міністерства, іншого центрального органу виконавчої влади, затверджене постановою Кабінету Міністрів України від 26.12.2003 р. № 2037 // Офіційний вісник України. – 2003. - № 52. – Ст. 261.

46. Порядок безспірного вилучення коштів з місцевих бюджетів, витрачених на здійснення видатків, кредитування місцевого бюджету, які мають проводитися з іншого бюджету, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 26.03.2003 р. № 386 // Офіційний вісник України. – 2003. - № 13. – Ст. 580.

47. Порядок планування контрольно-ревізійної роботи Державною фінансовою інспекцією та її територіальними органами, затверджений постановою Кабінету міністрів України від 08.08.2001 р. № 955 // Офіційний вісник України. – 2001. - № 32. – Ст. 212.

48. Порядок контролю за здійсненням органами місцевого самоврядування делегованих повноважень органів виконавчої влади, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 09.03.1999 р. № 339 // Офіційний вісник України. – 1999. - № 10. - Ст. 90.

49. Розпорядження Кабінету Міністрів України "Про схваленння Концепції розвитку державного внутрішнього фінансового контролю в Україні" від 24.05.2005 № 158-р // Офіційний вісник України. – 2005. - № 22. – Ст 75.

50. Стандарти внутрішнього аудиту, затверджені наказом Міністерства фінансів України від 04.10.2011 р. № 1247 // Офіційний вісник України. – 2011. - № 85. – ст. 3131.

51. Наказ Міністерства фінансів України ”Про затвердження Порядку складання Протоколу про порушення бюджетного законодавства та форми Протоколу про порушення бюджетного законодавства” від 15.11.2010 р. № 1370 // Офіційни вісник України. – 2010 - № 93. – Ст. 72.

52. Порядок оформлення результатів документальних перевірок щодо дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби, платниками податків-фізичними особами, затверджений наказом Державної податкової адміністрації України від 24.12.2010 р № 1003 // Офіційний вісник України. - 2011. - № 8. - ст. 68.

53. Порядок оформлення результатів документальних перевірок щодо дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, затверджений наказом Державної податкової адміністрації України від 22.12.2010 р № 984 // Офіційний вісник України. – 2011. - № 5. – ст. 72.

54. Методика проведення органами державної контрольно-ревізійної служби державного фінансового аудиту суб’єктів господарювання, затверджена наказом Головного управління контрольно-ревізійної служби України від 04.08.2008 р. № 300 // Офіційний вісник України. – 2008. - № 83. – Ст. 21.

55. Порядок проведення перевірок державних закупівель органами державної контрольно-ревізійної служби, затверджений наказом Головного управління контрольно-ревізійної служби України від 26.06.2007 р. № 136 // Офіційний вісник України. – 2007. - № 52. – Ст. 266.

56. Наказ Головного контрольно-ревізійного управління України та Державної податкової адміністрації України "Про затвердження Порядку погодження органами державної контрольно-ревізійної служби з органами державної податкової служби планів-графіків проведення перевірок суб'єктів господарювання" від 13.09.2004 р. № 252/531 // Офіційний вісник України. – 2004. - № 39. – Ст. 207.

57. Порядок призупинення бюджетних асигнувань, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 15.05.2002 р. № 319 // Офіційний вісник України. – 2002. - № 23. – Ст. 122.

58. Лімська декларація керівних принципів контролю, прийнята ІХ Конгресом Міжнародної організації найвищих контрольних органів (ІNTOSAI).-1977 р.

59. Стандарт Рахункової палати "Порядок підготовки і проведення перевірок та оформлення їх результатів", затверджений постановою Колегії Рахункової палати від 27.12.2004 р. № 28-6 // Офіційний вісник України. – 2005. - № 5. – Ст. 160.

ЛІТЕРАТУРА:

1. Бабанов І.В. Система фінансового контролю в Україні // Фінанси України.- 2005.- №11.- C.132-140.

2. Воронова Л.К. Фінансове право України: Підручник. – К.: Прецедент; Моя книга, 2006. – 448 с.

3. Гетманець О. Місце бюджетного контролю в системі фінансового права // Право України. – 2009. - № 9. – С. 148-158.

4. Гетманець О. Правові основи бюджетного контролю // Право України. – 2010. - № 3. – С. 174-179.

5. Государственный финансовый контроль: Учебник для ВУЗов / С.В. Степашин, Н.С. Стляров, С.О. Шохин, В.А. Жуков. – СПб.: Питер, 2004. – 536 с.

6. Гриневич А. Визначення поняття «легалізація (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом» // Підприємництво, господарство і право. - 2010. - № 10. - С. 36-39.

7. Жернаков М. Фінансовий контроль: сутність, суб`єкти, їх права та обов`язки // Підприємництво, господарство і право.- 2006.- № 3.- C.64-67.

8. Клименко А. Форма фінансового контролю: поняття і зміст // Право України.- 2005.- № 10.- C.44-46.

9. Контроль і ревізія / Ф.Ф. Бутинець, С.В. Бардаш, Н.М. Малюга, Н.І. Петренко. – Житомир: ЖІТІ, 2000. – 385 с.

10. Малишев А. Зміст і призначення контролю в механізмі управління //Економіка. Фінанси. Право. - 2003. - №3. - С. 5-10.

11. Мельничук В. Фінансовий контроль в системі державного управління //Банківська справа. - 2002. - №2. - C. 26-36.

12. Родионова В.М., Шлейников В.И. Финансовый контроль: Учебник. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002. – 377 с.

13. Савченко Л. Правовий статус Рахункової палати України: монографія. – Ірпінь: Академія ДПС України, 2002.-131 с.

14. Савченко Л.А. Правові проблеми фінансового контролю в Україні: монографія. - Ірпінь: Академія ДПС України, 2001.- 412 с.

15. Савченко Л. Фінансовий контроль – особливий інститут фінансового права // Держава і право. – 2001. – Вип. 14. – С. 291-297.

16. Сивульський М. І. Результати роботи, проблеми й завдання державної контрольно-ревізйної служби України // Фінанси України.- 2009.- № 3.- С. 37-46.

17. Стародубова О. Поняття та функції парламентського бюджетного контролю // Право України. – 2010. - № 3. – С. 260-266.

18. Стефанюк І. Б. Державний фінансовий контроль: проблеми ідентифікації й визначення системи // Фінанси України.- 2009.- № 11.- С. 12-20.

19. Финансовый контроль: Учеб. пособие / Грачева Е.Ю., Толстопятенко Г.П., Рыжкова Е.А. – М: Изд. дом «Камерон», 2004. – 272 с.

20. Царьова Л.К. Організаційно-правові основи фінансового контролю в Україні: навчально-методичний посібник. – Одеса: Юридична література, 1999. – 98 с.

21. Чугунов І. Я., Федосов В. М. Державний внутрішній фінансовий контроль: стратегія розвитку // Фінанси України.- 2009.- № 4.- С. 3-13.

Періодичні видання:

1. Актуальні проблеми економіки.

2. Баланс-Бюджет.

3. Бюлетень законодавства і юридичної практики в Україні.

4. Вісник Львівського національного університету імені Івана Франка. Серія юридична.

5. Вісник податкової служби України.

6. Економіка України.

7. Економіка, фінанси, право.

8. Економіст.

9. Казна України.

10. Підприємництво, господарство і право.

11. Право України.

12. Регіональна економіка.

13. Юридична Україна.

14. Фінанси України.

15. Формування ринкових відносин в Україні.