- •Додаткові дані:
- •Практичне заняття Тема: Акцизний податок та мито.
- •Розрахунок суми акцизного податку з підакцизних товарів (продукції), на які встановлено специфічні ставки акцизного податку
- •Розрахунок суми акцизного податку з тютюнових виробів, на які встановлено специфічні та адвалорні ставки акцизного податку одночасно
- •Практичне заняття Тема: Податок на прибуток підприємства.
- •Адміністративні витрати
- •Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати
- •Практичне заняття Тема: Податок на доходи фізичних осіб.
- •Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку
- •Практичне заняття Тема: Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва.
- •Практичне заняття Тема: Фіксований сільськогосподарський податок.
- •Практичне заняття Тема: Плата за ресурси та послуги.
- •Практичне заняття Тема: Єдиний соціальний внесок.
- •(Позначка “х” вноситься у клітинку відповідного варіанта)
- •Перелік таблиць звіту
- •Практичне заняття Тема: Плата за землю.
- •Практичне заняття Тема: Інші податки.
Практичне заняття Тема: Фіксований сільськогосподарський податок.
Мета заняття: набуття практичних навичок по обчисленню сум фіксованого сільськогосподарського податку (ФСП); закріплення і поглиблення знань.
Забезпечення заняття: ЕОМ, Податкова декларація з ФСП.
Завдання 1
Умова. Сільськогосподарське підприємство має на балансі в поточному році 3500 га ріллі. Грошова оцінка її в даній області становить – 7500 грн. за 1 га. Також має виноградники площею 400 га (знаходяться в гірській місцевості), грошова оцінка яких складає 5387 грн.
Необхідно: визначити річну суму фіксованого сільськогосподарського податку в поточному році та розподілити суми за кожний квартал від річної суми податку. Вказати строк подання Податкової Декларації з ФСП.
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Завдання 2
Умова. На балансі сільськогосподарського підприємства «Агросоюз» станом на 01.01. поточного року значаться земельні ділянки: рілля – 534 га, сіножаті – 62 га, сад - 342 га. Грошова оцінка за 1га становить: для ріллі – 5324 грн., для сіножаті – 4320 грн., для саду –1237 грн. Крім того, підприємство має ріллю площею 210 га, яка знаходиться в поліській зоні та ставок площею 37га. Грошова оцінка для ріллі – 2360 грн., а ставка – 2900грн.
Необхідно: визначити суму ФСП та суму, яку підприємство буде сплачувати щомісячно.
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Завдання 3
Умова для виконання завдання
Види сільськогосподарських угідь |
Площа, га |
Грошова оцінка 1 га, грн. |
Рілля |
5050 |
5570 |
Сіножаті |
305 |
1620 |
Пасовища |
520 |
1450 |
Сад |
50 |
3200 |
Озера |
94 |
6544 |
Необхідно: за даними ТОВ «Зоря» скласти Податкову декларацію з ФСП за 2011 рік і вказати строки подання та строки сплати податку.
Зверніть увагу: Для заповнення головної частини розрахунків дані, яких не вистачає, дібрати самостійно.
__________________ _____________________
Оцінка Викладач
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Державної податкової
адміністрації України
24.12.2010 № 1016
Відмітка про одержання (штамп органу державної податкової служби) |
1 |
Податкова декларація з фіксованого сільськогосподарського податку |
Тип виду декларації |
1.1.Т |
Порядковий номер за рік1 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Тип декларації |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
01 |
|
Загальна |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
02 |
|
Нова загальна |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
03 |
|
Уточнююча загальна |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
04 |
|
Звітна |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
05 |
|
Нова звітна |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
06 |
|
Уточнююча звітна |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
за |
|
|
|
|
рік |
починаючи з2 |
|
|
. |
|
|
з урахуванням уточнень з3 |
|
|
. |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 |
Найменування платника податку _______________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3 |
Код згідно з ЄДРПОУ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4 |
Код виду економічної діяльності (КВЕД)
|
|
|
. |
|
|
. |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5 |
Код організаційно-правової форми господарювання
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6 |
Місцезнаходження платника податку _____________________
|
Поштовий індекс |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Міжміський код |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Телефон |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Електронна адреса4
|
Факс4 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7 |
Найменування органу державної податкової служби за основним місцем обліку платника ____________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8 |
Найменування органу державної податкової служби за місцем розташування земельної(их) ділянки(ок), до якого подається декларація _________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9 |
Код органу місцевого самоврядування за місцезнаходженням земельної ділянки за КОАТУУ5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Одиниця виміру: гектари - з чотирма десятковими знаками,
гривні - з двома десятковими знаками
№ з/п |
Категорія земель
|
Площа земельної ділянки
|
Нормативна грошова оцінка одиниці площі земельної ділянки |
Ставка податку (% до нормативної грошової оцінки земельної ділянки)
|
Річна сума податку (к.3 х к.4 х к.5 / 100)
|
Січень (к.6 х 10/100/3) |
Лютий (к.6 х 10/100/3) |
Березень (к.6 х 10/100/3) |
Квітень (к.6 х 10/100/3) |
Травень (к.6 х 10/100/3) |
Червень (к.6 х 10/100/3) |
Липень (к.6 х 50/100/3) |
Серпень (к.6 х 50/100/3) |
Вересень (к.6 х 50/100/3) |
Жовтень (к.6 х 30/100/3) |
Листопад (к.6 х 30/100/3) |
Грудень (к.6 х 30/100/3) |
|||
к. 6 х 10/100/3 / (кількість календарних днів у місяці) х (кількість календарних днів користування та/або володіння землею)6 |
к. 6 х 50/100/3 / (кількість календарних днів у місяці) х (кількість календарних днів користування та/або володіння землею) 6 |
к. 6 х 30/100/3 / (кількість календарних днів у місяці) х (кількість календарних днів користування та/або володіння землею) 6 |
||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
|||
1 |
Землі сільськогосподарського призначення (сільськогосподарські угіддя, у т.ч. для сільськогосподарських товаровиробників, які спеціалізуються на виробництві (вирощуванні) та переробці продукції рослинництва на закритому ґрунті) |
|||||||||||||||||||
1.17 |
рілля |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
1.27 |
сіножаті |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
1.37 |
пасовища |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
1.47 |
багаторічні насадження |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
27 |
Землі водного фонду |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
3 |
Нараховано на 20 ___ рік, усього (сума р. 1-2 к.7-18) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
48 |
Нараховано на 20 ___ рік за даними раніше поданої декларації (р.3 декларації, що уточнюється) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
58 |
Нараховано до збільшення податкового зобов’язання на 20 ___ рік (позитивне значення (р. 3 - р. 4)) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
68 |
Розмір заниження податкового зобов’язання минулих податкових періодів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
78 |
Нараховано до зменшення податкового зобов’язання на 20___ рік (позитивне значення (р. 4 - р. 3)) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
88 |
Розмір завищення податкового зобов’язання минулих податкових періодів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
98 |
Сума штрафу (колонки 7-18 рядка 6 х 3% або 5 %) |
|
||||||||||||||||||
109 |
Сума пені |
|
||||||||||||||||||
118 |
Пояснення (розкриття) окремих результатів фінансово-господарської діяльності |
на |
|
арк. |
||||||||||||||||
12 |
Доповнення до Податкової декларації (заповнюється і додається відповідно до пункту 46.4 статті 46 глави 2 розділу II Податкового кодексу України |
на |
|
арк. |
||||||||||||||||
1310 |
Сума доходу сільськогосподарського товаровиробника, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва, продуктів її переробки (крім підакцизних товарів, за винятком виноматеріалів виноградних (коди згідно з УКТЗЕД 2204 29 - 2204 30), вироблених на підприємствах первинного виноробства для підприємств вторинного виноробства, які використовують такі виноматеріали для виробництва готової продукції) та від надання супутніх послуг |
із розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва за 20____ рік |
|
1410 |
Скоригований валовий дохід сільськогосподарського товаровиробника |
із розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва за 20____ рік |
|
1510 |
Питома вага доходу сільськогосподарського товаровиробника, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки, у загальній сумі його доходу за попередній податковий (звітний) рік, % |
із розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва за 20____ рік |
|
До декларації додаються:
|
|
додаток „Відомості про наявність земельних ділянок” |
Інформація, наведена в декларації, є достовірною.
Дата заповнення декларації (дд.мм.рррр) |
|
|
. |
|
|
. |
|
|
|
|
|
||||||||||
Керівник платника податку ________________________ ______________________ (підпис) (ініціали та прізвище)
М.П. |
||||||||||
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
та номер паспорта11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Головний бухгалтер ________________________ ______________________ (підпис) (ініціали та прізвище)
|
||||||||||
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
та номер паспорта11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ця частина декларації заповнюється посадовими особами органу державної податкової служби
Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності “__”_______20___ року _________________________________________________________________________________ (підпис, ініціали та прізвище посадової особи органу державної податкової служби) За результатами камеральної перевірки декларації (потрібне позначити): порушень (помилок) не виявлено / складено акт від “___”__________ 20___ року №________
“___” ________ 20__ року _________________________________________________________ (підпис, ініціали та прізвище посадової особи органу державної податкової служби)
|