__Індикатори припинення діяльності підприємства-клієнта

Група

Ознаки

Фінансові ознаки

Виробничі ознаки

Інші ознаки

№ пп.

Досліджувані питання, напрями перевірки

Виконано або немає можливості

Виявлені слабкі сторони та ризики

Коментар

Посилання на документ

1.

Виявлення чинників ризику

1.1.

З'ясувати, чи діє на підприємстві система індикації, яка дає змогу встановити: - проблеми ліквідності; - інші чинники ризику господарювання

1.2.

Переконатись у тому, що частота використання такої системи достатня

1.3.

Переконатись, що на підприємстві постійно здійснюється зіставлення бюджетних (планових) показників з фактичними

1.4.

Переконатись, що відсутнє невиправдане збільшення запасів товарів на складах

1.5.

Оцінити рівень обороту запасів товарів

1.6.

Переконатись у нормальному використанні виробничих потужностей

1.7.

Чи існує морально застаріле обладнання або таке_, що не використовується?

1.8.

Чи має місце продовження строків погашення зобов'язань, кредитів через економічні проблеми або значне зростання кількості несплат?

1.9.

Переконатись у тому, що було дотримано принцип

№ пп.

Досліджувані питання, напрями перевірки

Виконано або немає можливості

Виявлені слабкі сторони та ризики

Коментар

Посилання на документ

відповідності (розмежування звітних періодів) щодо відображення в обліку продажу товарів покупцям та надходження матеріалів від постачальників

1.10.

Переконатись у тому, що понесені наперед і відображені в обліку витрати справді відповідають виплатам, які можна віднести до витрат майбутніх періодів

1.11.

Переконатись у реальності погашення дебіторської заборгованості за відвантажену продукцію шляхом додаткового аналізу фінансової спроможності покупців

1.12.

Переконатись у тому, до: - на дату закінчення звітного періоду зареєстровано всі пасиви підприємства; - за відображеними в обліку зобов'язаннями фактично були отримані товари, матеріали або послуги в межах одного звітного періоду; - розмежовано довгострокові та короткострокові зобов'язання; - відображено окремо необоротні та поточні активи

1.13.

З'ясувати, чи не перебуває майно підприємства під заставою

1.14.

Чи не передані під заставу цінні папери?

1.15.

Перевірити, чи не створювало підприємство запасів сировини з метою їх перепродажу

1.16.

Перевірити, чи укладало підприємство договори на продаж продукції на строки, на які можна передбачити збитки з причини зміни ринкових курсів валют

1.17.

З'ясувати, чи існують поручительства з боку материнської компанії

№ пп.

Досліджувані питання, напрями перевірки

Виконано або немає можливості

Виявлені слабкі сторони та ризики

Коментар

Посилання на документ

1.18.

З'ясувати наявність гарантій з боку партнерів по бізнесу або пов'язаних сторін

1.19.

Перевірити, чи спроможне підприємство виконати свої гарантії, надані пов'язаним підприємствам

1.20.

З'ясувати, чи може значно змінитися найближчим часом вартість сировини та матеріалів

1.21.

Перевірити, чи не існує судових процесів або значних спорів з колишніми працівниками

1.22.

Перевірити, чи не застосовується до підприємства режим податкової або соціальної санації

1.23.

Перевірити, чи правильно підприємство застрахувало: - свої активи; - свої ризики можливого припинення діяльності

1.24.

Перевірити, чи можуть кредити в іноземній валюті призвести до значних втрат через зміни валютних курсів

1.25.

Встановити співвідношення власного та залученого капіталу

1.26.

Перевірити, чи не завищено фінансові витрати

1.27.

Переконатись у достатності засобів фінансування для запланованого придбання основних засобів або їх довгострокової оренди

1.28.

Отримати інформацію про одержані кредити та видані позики

1.29.

Перевірити, чи виставляли постачальники штрафні санкції за недотримання строків оплати

1.30.

З'ясувати, чи існують значні затримання в оплаті:

- праці персоналу;

- постачальників;

- податків та інших обов”язкових платежів

№

п\п.

Досліджувані питання, напрями перевірки

Виконано або немає можливості

Виявлені слабкі сторони та ризризики

Коментар

Посипання на документ

1.31.

З'ясувати, чи не продає підприємство свою продукцію за цінами: - нижчими за ринкові;

- нижчими ніж собівартість

1.32.

З'ясувати, чи не має на меті підприємство скоротити обсяг своєї діяльності

1.33.

Перевірити, чи немає ліцензій, строк дії яких закінчується

1.34.

Перевірити, чи не складає обмежена кількість покупців основний оборот підприємства по продажах

1.35.

Перевірити, чи не залежить підприємство від незначної кількості постачальників

1.36.

Визначити, чи існують альтернативні джерела постачання одних і тих самих матеріалів

1.37.

З'ясувати, чи існують проблеми у взаємовідносинах з персоналом:

- соціальні конфлікти;

- звільнення

1.38.

Чи часто змінювалось керівництво підприємства і з яких причин?

1.39.

Чи не було підозрілого зниження обсягів продажу?

1.40.

Чи не отримувало керівництво фінансову винагороду, не адекватну його діяльності?

2.

Оцінка ризиків для з'ясування можливості подальшого функціонування підприємства

2.1.

Чи виявили відповіді на попередні запитання труднощі щодо підтвердження можливості подальшої діяльності підприємства?

2.2.

Чи можна вважати, що підприємство перебуває в стані

№ пп.

Досліджувані питання, напрями перевірки

Виконано або немає можливості

Виявлені слабкі сторони та ризики

Коментар

Посилання на документ

припинення платежів через: - недостатність власних коштів; - відсутність погашення однієї або декількох дебіторських заборгованостей; - затримань платежів: а) постачальникам; б) персоналу; в) податків та інших обов'язкових платежів; - перевищення належних до сплати зобов'язань над активами; - неможливість отримання кредиту; - штрафні санкції за значні затримання

2.3.

Чи свідчать виявлені факти про банкрутство підприємства?

2.4.

При позитивній відповіді на запитання 2. 1 , а також якщо фінансування підприємства залежить від зовнішніх джерел, зробити відповідну помітку в аудиторському висновку або, залежно від ступеня ризику, пояснити причину відмови від підтвердження можливості постійності функціонування підприємства

2.5.

При ствердній відповіді на запитання 2.2 повідомити керівництво про виявлені проблеми; дати пояснення у висновку

2.6.

При ствердній відповіді на запитання 2.3 повідомити керівництво підприємства, що підприємство перебуває на межі банкрутства; зробити обгрунтування у висновку