- •1. Загальні положення
- •2. Методичні вказівки для виконання лабораторних робіт Лабораторна робота №1
- •Зміст лабораторної роботи:
- •Хід лабораторної роботи:
- •Прогнозування банкрутства за допомогою п’ятифакторної моделі Альтмана
- •Прогнозування банкрутства за допомогою моделі Лису
- •Прогнозування банкрутства за допомогою моделі Таффлера і Тісшоу
- •Прогнозування банкрутства за допомогою моделі Спрінгейта
- •Прогнозування банкрутства за допомогою моделі в. Бівера
- •Прогнозування банкрутства за допомогою універсальної дискримінантної функції
- •Лабораторна робота №2
- •Зміст лабораторної роботи:
- •Хід лабораторної роботи:
- •Прогнозування банкрутства за допомогою моделі а. Матвійчука
- •Прогнозування банкрутства за допомогою моделі г. Давидової і а. Бєлікова
- •Прогнозування банкрутства за допомогою моделі Сайфулліна - Кадикова
- •Прогнозування банкрутства за допомогою моделі о.О.Терещенка
- •Прогнозування банкрутства за допомогою моделі “коефіцієнта фінансування низьколіквідних активів”
- •Лабораторна робота №3
- •Зміст лабораторної роботи:
- •Хід лабораторної роботи:
- •1. Аналіз прибутковості підприємства
- •2. Аналіз ділової активності підприємства
- •3. Аналіз ліквідності підприємства
- •4. Аналіз фінансової стійкості підприємства
- •5. Визначення етапу життєвого циклу підприємства
Прогнозування банкрутства за допомогою моделі “коефіцієнта фінансування низьколіквідних активів”
Згідно даної математичної моделі ймовірність банкрутства підприємства розраховується на основі оціночної шкали моделі низьколіквідних активів поданої в таблиці 1.
Таблиця 1
Модель “коефіцієнт фінансування низьколіквідних активів” |
|
Значення коефіцієнта фінансування низьколіквідних активів |
Ймовірність банкрутства |
НА + Зп < С |
Дуже низька |
НА + Зп < С + Бд |
Можлива |
НА + Зп < С + Бд + Бк |
Висока |
НА + Зп > С + Бд + Бк |
Дуже висока |
НА – середня вартість необоротних активів
Зп – середня вартість поточних запасів ТМЦ
С – середня сума власного капіталу
Бд – середня сума довгострокових фінансових зобов’язань
Бк – середня сума короткострокових фінансових зобов’язань
На основі вихідних даних необхідно проаналізувати ймовірність банкрутства підприємства за допомогою вищезазначених моделей станом на початок та кінець звітного періоду, створивши відповідно до кожної з моделей дві таблиці в електронному вигляді та проаналізувати зміну ймовірності банкрутства, зазначивши можливі фактори підвищення або зниження ймовірності банкрутства підприємства.
Лабораторна робота №3
“ Санаційний аудит. Аналізування прибутковості, ділової активності, ліквідності та фінансової стійкості підприємства. Визначення етапу життєвого циклу підприємства.”
Мета роботи: на основі теоретичних знань дати практичні навички студентам щодо проведення санаційного аудиту в цілому та аналізу прибутковості, ділової активності, ліквідності та фінансової стійкості підприємства, а також визначення життєвого циклу заданого підприємства за допомогою електронних таблиць EXCEL.
Завдання роботи: на основі запропонованих вихідних даних провести аналіз прибутковості, ділової активності, ліквідності та фінансової стійкості підприємства, а також визначити етап життєвого циклу за допомогою методів санаційного аудиту, здійснивши необхідні економіко-математичні розрахунки та скласти звіт про виконання лабораторної роботи у електронному та письмовому вигляді.
Зміст лабораторної роботи:
1. Аналіз прибутковості
2. Аналіз ділової активності
3. Аналіз ліквідності
4. Аналіз фінансової стійкості
5. Визначення етапу життєвого циклу підприємства
Хід лабораторної роботи:
Вихідні дані для виконання лабораторної роботи №3 у електронному вигляді знаходяться на диску D: \Sanaciya\EFI-5*\*\Прізвище (-Прізвище)\Lab3.xls.
Для проведення розрахунків та формування звіту про виконання лабораторної роботи необхідно створити власний файл на диску D: \Sanaciya\EFI-5*\*\Прізвище (-Прізвище)\Lab3.xls.
Вихідні показники, що увійшли у таблиці 1 розраховуються за даними балансу та фінансової звітності на початок та кінець періоду.
Таблиця 1
Система вихідних показників для оцінки стадії
життєвого циклу підприємства
1 група |
2 група |
3 група |
4 група |
|
Показники прибутковості |
Показники ділової активності |
Показники ліквідності |
Показники фінансової стійкості |
|
|
1.1. Загальна рентабельність підприємства 1.2. Рентабельність власного капіталу 1.3. Рентабельність виробничих засобів 1.4. Валова прибутковість від реалізації продукції (робіт, послуг)) 1.5. Прибутковість основної діяльності 1.6. Прибутковість операційної діяльності 1.7. Прибутковість інвестиційної діяльності 1.8. Прибутковість фінансової діяльності |
2.1. Коефіцієнт загальної оборотності капіталу 2.2. Оборотність основних засобів 2.3. Оборотність оборотних засобів 2.4. Оборотність запасів 2.5. Період обороту товарних запасів 2.6. Оборотність дебіторської заборгованості 2.7. Оборотність дебіторської заборгованості по розрахункам за товари, роботи послуги 2.8. Період погашення дебіторської заборгованості 2.9. Оборотність кредиторської заборгованості 2.10. Оборотність поточної кредиторської заборгованості 2.11. Оборотність поточної кредиторської заборгованості по розрахункам за товари, роботи, послуги 2.12. Період погашення поточної кредиторської заборгованості 2.13. Оборотність грошових коштів та їх еквівалентів 2.14. Оборотність власного капіталу |
3.1. Коефіцієнт загальної ліквідності 3.2. Коефіцієнт абсолютної ліквідності 3.3. Коефіцієнт поточної ліквідності 3.4. Коефіцієнт швидкої ліквідності 3.5. Співвідношення активів, що важко реалізуються і легко реалізуються |
4.1. Коефіцієнт автономії 4.2. Коефіцієнт фінансової залежності 4.3. Коефіцієнт фінансового ризику 4.4. Питома вага акціонерного капіталу 4.5. Частка довготермінової заборгованості у власному капіталі 4.6. Показник мобільності 4.7. Забезпеченість матеріальних оборотних фондів власними джерелами фінансування 4.8. Коефіцієнт забезпеченості запасів власним робочим капіталом 4.9. Коефіцієнт модернізації 4.10. Коефіцієнт реальної вартості майна виробничого призначення |
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||