Тема 11. Облік грошових коштів і дебіторської заборгованості

Рахунок 30 “Каса”

НАДХОДЖЕННЯ

ВИТРАЧАННЯ

Прибутковий касовий ордер:

Видатковий касовий ордер, видаткова відомість:

- підписує касир, головний бухгалтер та особа, яка вносить готівку в касу;

- підписує керівник і головний бухгалтер (або працівник, який на це уповноважений керівником);

- особі, яка здає кошти, видають квитанцію (яка є відривною частиною ордера), засвідчену відбитком печатки підприємства

- до видаткових ордерів можна додавати заяву на видачу готівки, розрахунки тощо; і коли на цих документах буде стояти дозвільний напис керівника підприємства, то його підпис на видатковому касовому ордері не обов’язковий;

- при видачі готівки окремим фізичним особам (у т.ч. й працівникам) касир просить пред’явити паспорт чи документ, що його замінює, і запитує його найменування і номер, ким і коли він виданий);

- видаткові касові ордери або видаткові відомості, в яких готівки з каси не підтверджена підписом одержувача, не приймають для виведення залишку готівки в касі

З кредитом рахунків

за Д-т Рахунок 18 „Довгострокова дебіторська заборгованість за К-т

та інші необоротні активи”

З дебетом рахунків

-------------------------------------

Виникнення заборгованості

----------------------------------------

-------------------------------------

Погашення (списання)

заборгованості

---------------------------------------

742 Відображено заборгованість орендаря і визнаний дохід від реалізації необоротних активів

37 Включена довгострокова заборгованість до складу заборгованості

37 Отримано довгостроковий вексель в погашення заборгованості

31 Погашено довгострокову дебіторську заборгованість

301 Видано працівнику довгострокову позику

301 Повернено готівкою раніше видані позики

З кредитом рахунків

за Д-т Рахунок 36 „Розрахунки з покупцями та замовниками” за К-т

З дебетом рахунків

- --------------------------------------------Вартість реалізованої продукції товарів (виконаних робіт, наданих послуг)

---------------------------------------------

-------------------------------------------

Надходження платежів

-------------------------------------------

701 Відображено відвантаження готової продукції

301 Отримано готівку від покупців та замовників за відвантажену готову продукцію (товари)

712 Реалізовано інші оборотні активи

34 Оформлено векселем дебіторську заборгованість покупця

714 Відображено курсову різницю в результаті перерахунку дебіторської заборгованості на дату отримання коштів

38 Списано дебіторську заборгованість покупців, визнану безнадійною, в частині резерву сумнівних боргів