5. Зразки екзаменаційного білета екзаменаційний білет №

1. Операції, що звільненні від оподаткування ПДВ.

2. Доходи, що включаються до бази оподаткування податком на доходи фізичних осіб і ставки податку.

3. Підприємство «Обрій» є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. Підприємство здійснило наступні операції :

№ п/п	Дата операції	Зміст господарської операції	Первинний документ	Сума,
1.	28.03 03.04	Отримано на розрахунковий рахунок оплату за поставку 20 холодильників власного виготовлення Відвантажена продукція власного виробництва *	Податкова накладна від 03.04	100 000грн.
2.	10.04	Ввезено обладнання у митному режимі імпорту Ставка ввізного мита по відношенню до виробничого обладнання становить 15%.	Вантажна митна декларація від 10.04.	50 000 грн.
3.	15.04 23.04	Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію власного виготовлення, 10% вартості якої складає зворотна тара, що була повернута через 30 днів. Відвантажена продукція власного виробництва	Податкова накладна від 15.04	20 000 грн.
4.	20.04	Відвантажена продукція** суб’єкту господарювання, який не є платником ПДВ.	Податкова накладна від 20.04	10 000грн.

*- звичайний рівень цін на даний обсяг отриманої сировини – 60000 грн. (без ПДВ)

** - звичайний рівень цін на даний обсяг поставленої продукції – 40000 грн. (без ПДВ)

Визначити строки та суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у березні та квітні.

4. 15 березня поточного року підприємство «Аста» ввозить на митну територію України сигари у кількості 15 000 000 шт., контрактна ціна яких становить 9 000 000 доларів США. Задекларована виробником максимальна роздрібна ціна за 1 пачку (50 гр. або 20 шт.) сигар, які він імпортує, без податку на додану вартість з акцизним податком становить: 96 грн. Визначити суму мита, акцизного податку з товарів, які ввозяться на митну територію України та які підлягають сплаті до бюджету.

Додаткова інформація: код товару для розрахунку акцизного податку 2402 10 00 00, специфічні ставки акцизного податку – 149,66 грн. за 1 кг, ставка ввізного мита – 10 %, курс долара на дату подання митному органу митної декларації до митного оформлення становить 8 грн. за 1 долар США (курс валюти умовний).

5. ТзОВ “Укрінт” займається діяльністю у сфері будівництва та торгівлі. За підсумками звітного періоду підприємством прийнято рішення на загальних зборах засновників про виплату дивідендів у звітному році у розмірі 500 000 грн. Засновником товариства є нерезидент ПП “Авако”, частка у статутному капіталі становить 100%. ТзОВ “Укрінт” є платником податку на прибуток і платником ПДВ. Визначити: 1) авансовий внесок на дивіденди та строки його сплати; 2)суму дивідендів, яку отримає нерезидент ПП “Авако” 3) суму, строки сплати податку на прибуток та строки подання податкової декларації з податку на прибуток підприємств; 4)податок на доходи нерезидентів, строки його сплати та суму доходу, яку отримають нерезиденти. Всі показники для розрахунку податку на прибуток умовні:

№ п/п	Дата	Показники	Сума, грн.
1.		Виручка від реалізації продукції за рік, що передує звітному	1200 000 (з ПДВ)
2.		За 1 квартал звітного періоду підприємство сплатило податок на прибуток	10 000
3.		За 2 квартал звітного періоду підприємство має наступні показники :
3.1.		Оподатковуваний прибуток	400 000
	25.04	Дивіденди виплачено в грошовій формі з банківського рахунку (банківська виписка від 25.04 )	500000
4.		За 3 квартал звітного періоду підприємство має наступні показники:
4.1.		Доходи (первинні документи в наявності, що підтверджують перехід прав власності на товари, продукцію)	960 000 (з ПДВ)
4.2		Собівартість, що безпосередньо пов’язана з доходами	400 000
4.3	20.08	Отримано від нерезидента з Італії послуги з виробництва рекламного відеоролика, що пов’язано з господарською діяльністю ТзОВ “Укрінт” *(акт про виконання робіт від 20.08); курс НБУ на момент отримання послуг -10,4 грн./євро	5 000євро
	15.08	Сплачено за послуги нерезиденту з Італії (курс НБУ на момент передоплати – 10,4 грн / євро).
5.		За 4 квартал звітного періоду підприємство має наступні показники:
5.1.		Оподатковуваний прибуток	100 000

* В конвенції про уникнення подвійного оподаткування між Україною, Польщею та Італією зазначено, що доходи, отримані від основної діяльності на території України можуть оподатковуватися у договірній державі (Україна), в якій вони виникають і оподатковуватися відповідно до законодавства України.

6. Петрова П.С. є резидентом України мати трьох дітей - 7-річних Петрової К.С та Петрової В.С., 10-річного Петрова Б.С, за звітний період вона мала наступні доходи (всі показники умовні):

№ п/п	Період отримання доходу	Вид доходу	Вид договору та документи, що дають право на застосування ПСП	Сума доходу, грн., дол.США
1.	01.01. 31.12	Заробітна плата	Трудова угода, заява про застосування пільги	36000 грн.
2.	15.02	Дохід від замовника про розробку проектної технічної документації	Цивільно-правовий договір	8000 грн
3.	22.02	Дохід за надання консультаційних послуг в США*	Договір про надання послуг	5 000 дол.США, курс НБУ на 22 квітня встановлено в розмірі 8 грн. за 1 доллар США

в податкові органи представлена довідка, яка легалізована консульською установою України про сплату податку з доходів фізичних осіб в США в сумі 120 доларів США.

Визначити суму податку на доходи фізичних осіб Петрової П.С., яка була сплачена протягом року та зробити перерахунок сум доходів за результатами звітного року.