1.6. Задачи для самостоятельного решения Задача 1.

Исходные данные:

У организации, осуществляющей деятельность по выращиванию пшеницы, имеются 3 земельных участка в границах муниципального образования г. Владимир с кадастровой стоимостью 5 000 000 руб., 2 500 000 руб. и 1 500 000 руб. соответственно. Два земельных участка находятся в собственности организации, а один земельный участок с кадастровой стоимостью 1 500 000 руб. по договору безвозмездного пользования сроком на 10 лет.

Задание: определить сумму земельного налога за 2 квартал 2011 года.

Задача 2.

Исходные данные:

Гражданин Петров П.П., получивший лучевую болезнь, имеет в собственности земельный участок кадастровой стоимостью 120 000 руб.

Задание: определить сумму земельного налога, если известно, что данный земельный участок занят под его индивидуальным жилым домом.

Задача 3.

Исходные данные:

а) площадь земельного участка под промышленными объектами 15 000 квадратных метров,

б) кадастровая стоимость определена в размере 7 00 000 руб.,

б) налоговая ставка максимальная.

Задание: определить сумму земельного налога.

2.Налог на имущество физических лиц

2.1.Нормативно-правовая база налога на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц в Налоговом кодексе прямо не предусмотрен (структурно во второй части НК РФ не выделен как местный налог), однако данный налог входит в систему местных налогов и регулируется нормами Закона РФ от 09.12.1991 №2003-1 (с изменениями и дополнениями) "О налогах на имущество физических лиц"².

Пунктом 4 статьи 12 НК РФ предусмотрено, что налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах и обязателен к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях) и городских округов.

Налог на имущество физических лиц вводится в действие и прекращает действовать на территориях поселений (межселенных территориях), городских округов в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах.

Устанавливая налог на имущество физических лиц, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяют налоговые ставки в пределах, установленных Законом, а также порядок и сроки уплаты налога.

При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Во Владимирской области на муниципальном уровне города Владимира (по месту нахождения филиала ВЗФЭИ в г. Владимире) действует Решение Владимирского городского Совета народных депутатов от 21.07.2005 №252 (с изменениями и дополнениями) "О "Положении о налоге на имущество физических лиц"³.

В Положении в частности продублированы из Закона элементы налогообложения и определены:

- плательщики налога (статья 1),

- объекты налогообложения (статья 2),

- ставки налога (статья 3),

- льготы по налогу (статья 4),

- налоговая база (статья 5),

- налоговый период (статья 6),

- порядок и сроки исчисления и уплаты налога (статья 7).

В соответствии со статьей 61.2 БК РФ налог на имущество физических лиц зачисляется в бюджет муниципального образования (городского округа г. Владимир) по нормативу, равному 100%.

Всего на территории Владимирской области подобные Решения, имеющиеся в наличии в СПС Консультант Плюс ПРОФ, приняты в следующих муниципальных образованиях (см. таблицу 2).

Таблица 2

Налог на имущество физических лиц в муниципальных образованиях Владимирской области в 2011 году

№ п/п	Муниципальное образование	Дата и номер Решения о введении налога
1	2	3
1	г. Владимир	Решение Владимирского городского Совета народных депутатов от 21.07.2005 №252 (ред. от 27.01.2010)
2	г. Александров	Решение Совета народных депутатов города Александрова от 31.08.2007 №33 (ред. от 28.10.2008)
3	г. Гороховец	Решение Совета народных депутатов муниципального образования город Гороховец Владимирской области от 07.04.2006 №28 (ред. от 11.07.2006)
4	г. Гусь-Хрустальный	Решение Гусь-Хрустального городского Совета народных депутатов от 20.07.2005 №77/12
5	г. Ковров	Решение Ковровского городского Совета народных депутатов от 13.07.2005 №133
6	г. Лакинск	Решение Лакинского городского Совета народных депутатов от 27.07.2005 №60/8 (ред. от 04.03.2010)
7	г. Радужный	Решение Совета народных депутатов ЗАТО город Радужный от 01.08.2005 №26/208 (ред. от 03.03.2008)
8	г. Судогда	Решение Совета народных депутатов города Судогда Судогодского района от 04.02.2010 №229/32
9	г. Суздаль	Решение Совета народных депутатов муниципального образования "город Суздаль" от 28.07.2005 №52 (ред. от 21.03.2006)
10	округ Муром	Решение Совета народных депутатов округа Муром от 28.06.2005 №654 (ред. от 30.03.2010)
11	Гусь-Хрустальный район	Решение Совета народных депутатов Гусь-Хрустального района от 26.07.2005 №334
12	Ковровский район	Решение Совета народных депутатов Ковровского района от 02.08.2005 №11/66
13	Кольчугинский район	Решение Кольчугинского Совета народных депутатов от 29.06.2005 №693/44 (ред. от 20.07.2006)
14	Меленковский район	Решение Меленковского районного Совета народных депутатов от 20.07.2005 №115/7
15	Петушинский район	Решение Совета народных депутатов Петушинского района от 21.07.2005 №168/8
16	Собинский район	Решение Совета народных депутатов Собинского района от 21.07.2005 №72
17	Юрьев-Польский район	Решение Юрьев-Польского районного Совета народных депутатов от 27.07.2005 №62
18	п. Ставрово	Решение Совета народных депутатов п. Ставрово от 27.07.2005 №277/48 (ред. от 26.03.2010)

Сведения о налоге на имущество физических лиц согласно решениям представительных органов муниципальных образований, не поименованных в табл. 2, следует искать в средствах массовой информации по соответствующим муниципальным образованиям.