Финансовое планирование
Условно можно разделить на три бюджета.
Бюджет движения денежных средств, он же БДДС (эти платежные календари составляются двух типов – по суммам и по контрагентам). Составляется во избежание или для ликвидации кассовых разрывов. Платежный календарь составляется на месяц.
Бюджет доходов и расходов, он же БДР. Обычно составляется на месяц или квартал, с понедельной или подекадной разбивкой. Это бюджет верхнего уровня, он служит для общей оценки прибыльности или убыточности деятельности предприятия. Его итогом должна быть положительная или отрицательная сумма итога деятельности предприятия. Внутри состоит из множества различных бюджетов, как стоимостных, так и натуральных, может быть рассмотрен по направлениям деятельности, либо по продукции, либо по любым другим активами предприятия, при этом есть одно важное условие: период составления мелких бюджетов должен быть таким же, как и бюджет верхнего уровня.
Бюджет инвестиционной деятельности, он же инвестиционный бюджет. В отличие от предыдущих бюджетов, которые составляются на неопределенные сроки, этот бюджет, скорее план пополнения основных средств предприятия, составляется на конкретный период или на время проведения проекта.
Основные методы финансового планирования
Балансовый метод. Метод, при котором достигается равенство доходов и расходов, или превышение доходов над расходами. Применяется для расчета, например, трудовых ресурсов. Это же применяется относительно сырья, машин и механизмов. Все это относится к финансовым ресурсам, т.к. выражается в деньгах, которыми нужно обладать для оплаты этих ресурсов.
Расчетно-аналитический метод - прогнозирование последующих периодов деятельности на основе анализа предыдущих периодов. Применяется, когда нельзя установить прямую взаимосвязь между факторами, но можно спрогнозировать тенденции.
Нормативный метод. Заключается в использовании заранее установленных законодательством, либо внутренними документами организации норм и нормативов.
Сетевой метод. Применяется на крупных предприятиях для установления взаимосвязи организационной и технологической последовательности выполнения операций.
Прибыль
Прибыль представляет собой превращенную форму прибавочной стоимости, сформированную в процессе общественного воспроизводства для удовлетворения различных интересов предприятия и его собственников (общее определение).
Предпринимательская прибыль – это часть прибыли, поступающая в распоряжение собственника предприятия и направляемая, в последующем, на расширение производства или личное потребление. Иначе, предпринимательская (нормальная) прибыль – это минимальное значение прибыли, при котором собственник согласен развивать данное направление в бизнесе, нормы у такой прибыли нет (можно сравнить со степенью «жадности» предприятия).
Мы должны знать по форме 2 баланса (отчет о прибылях и убытках) все четыре вида прибыли и формулы, по которым это все считается.
Экстремальная прибыль – разовая прибыль по рисковым операциям, когда величина риска потери капитала приравнивается к величине риска получения большого дохода.