Функции финансового менеджмента
Мы рассматриваем примерную схему и чистые функции.
Управление занимается финансовый отдел, который состоит из:
Бухгалтерия.
Занимается учетом «по факту». Предназначена для взаимоотношений с государственными органами. Все, что она делает, определено законодательством и задачи бухгалтерии – это законодательство соблюдать.
Аналитический отдел.
Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Оценка финансового состояния и своевременное информирование (сигнал!) об отклонениях.
Отдел планирования.
Финансовое планирование по любым направлениям деятельности предприятия, в том числе ведение управленческого учета.
Отдел оперативного управления.
Управление финансами в краткосрочной перспективе и в режиме реального времени.
Финансовая (учетная) политика предприятия - определение конечных целей и задач предприятия и организация управления финансами в соответствии с целями и задачами деятельности предприятия. Иначе, это некий свод правил предприятия.
Капитал и финансовые ресурсы предприятий.
Оборотный капитал – денежные средства, авансированные в совокупность оборотных активов, предполагаемые к использованию в производстве и приносящие прибавочную стоимость или добавочный капитал. Основные компоненты:
Незавершенное производство.
Сырье и материалы, не переданные на производство
Авансы за приобретаемые сырье или готовую продукцию
Готовая продукция переданная, но не оплаченная
А также денежные средства в любых формах и видах, находящиеся на счетах и в кассе предприятия.
Основной капитал. Важно: в зависимости от способа амортизации предприятие может управлять своей себестоимостью и налогообложением.
Добавочный капитал. Знать основные компоненты добавочного капитала:
Разница между номинальной и ценой продажи акции. Акции акционерного общества продается либо по номиналу, либо дороже. В уставный капитал заносится только номинал, все остальное уходит в добавочный.
Переоценка активов.
Курсовые разницы.
Источники формирования и изменения капитала.
Капитал делится на собственный, привлеченный и заемный. Заемный – это капитал, полученный на время, подлежащий выплате в установленные сроки. Привлеченные – капитал, приобретаемый на неопределенное время – формально не подлежащий оплате, а фактически – оплачиваемый в виде дивидендов или в части чистой прибыли (это гораздо выгоднее, чем проценты по кредитам).
Финансовые ресурсы предприятия
В общем смысле - это совокупность имеющихся и возможных фондов и средств предприятия, имеющих денежную оценку, которые могут быть использованы в финансово-хозяйственной деятельности для получения прибыли. Эти ресурсы подразделяются на внешнюю и внутреннюю части. Внутренняя часть – собственный капитал, а также имущество, находящееся у предприятия на правах собственности, а также прочие собственные фонды и средства, выраженные в денежной оценке. Внешняя часть – это заемные средства, привлеченные средства, а также имущество и средства, находящиеся в оперативном управлении предприятия в определенные периоды и используемые в качестве финансового ресурса, выраженные в денежной оценке. В балансе – это находится в Актив и на внутреннюю и внешнюю часть не подразделяются, за исключением заемных средств, которые находятся в пассиве.