- •Задания и методические указания к практическим занятиям По дисциплине «Страхование» для студентов иуит
- •Содержание
- •Тема 1. Определение тарифной ставки
- •1.1. Понятие актуарных расчетов
- •1.2. Степень вероятности страхового случая
- •1.3. Основные показатели страховой статистики.
- •Показатели по страхованию объектов
- •1.4. Расчет тарифной ставки на основе актуарных расчетов
- •1.5. Использование коммутационных чисел в актуарных расчетах
- •Тема 2. Расчет страховых возмещений с учетом рисков
- •Расчетные данные
- •Величины зависимости от гарантии безопасности
- •Тема 3. Финансовые показатели страхования
- •Тема 7. Анализ финансовых результатов деятельности страховой компании
- •Влияние каждого из них можно определить следующим образом (см. Табл. 11)
- •Тема 5. Оценка финансового состояния страховой компании
- •Словарь основных терминов по страховому делу
- •Литература
Тема 7. Анализ финансовых результатов деятельности страховой компании
Информационной базой анализа финансовых результатов деятельности страховой компании служит баланс страховой компании и приложения к нему, а также отчет о прибылях и убытках за истекший год (табл.10).
Таблица 10
Отчет о прибылях и убытках за рассматриваемый год (тыс. руб.)
№ п/п |
Показатели |
Доходы |
Расходы |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Полученные страховые платежи |
|
х
|
2 |
Доходы от финансовых вложений |
|
х
|
3 |
Поступления из резерва |
|
х
|
4 |
Прочие доходы |
|
х
|
5 |
Всего доходов (сумма строк 1,2,3,4) |
|
|
6 |
Выплата страхового возмещения |
х
|
|
7 |
Расходы на ведение дела |
х
|
|
8 |
Итого страховые услуги (сумма строк 6,7) |
|
|
9 |
Прибыль (+) убыток (-) от страховых услуг (разность строк 1,8) |
|
|
10 |
Отчисления в резервные фовды |
х
|
|
11 |
Прочие расходы |
х
|
|
12 |
Всего расходов (сумма строк 6, 7,10,11) |
х
|
|
13 |
Балансовая прибыль (разность строк 5,12) |
|
|
14 |
Справочно: полученные страховые платежи за предшествующий год |
|
|
На страховые платежи компании влияет изменение следующих факторов:
• количества договоров страхования;
• средней суммы платежей по договору.
Влияние каждого из них можно определить следующим образом (см. Табл. 11)
Таблица 11
Расчет влияния факторов на велияину страховых платежей
№ п/п |
Показатели |
Фактически за прошлый год |
Фактически за рассмат-риваемый год |
Отклонения (+) (-) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Число договоров |
|
|
|
2 |
Средняя сумма платежа по договору (тыс. руб.) |
|
|
|
3 |
Полученные страховые платежи (тыс. руб.) |
|
|
|
4 |
в том числе за счет: |
|||
5 |
Увеличения количества договоров (тыс. руб.) стр.1 гр.5 х стр.2 гр.3
|
|
|
|
6 |
Уменьшения средней суммы платежа по договору (тыс. руб.) стр.2 гр.5 х стр.1 гр.4 |
|
|
|
7 |
Искомая разность (тыс. руб.) |
|
|
|
Для определения влияния на динамику прибыли акционерного общества следующих факторов:
• общей суммы доходов;
• структуры доходов (страховые платежи, доходы от финансовых вложений, поступления из резервов, прочие доходы);
• суммы страховых услуг;
• отчислений в резервные фонды и прочих расходов;
• изменений в страховых тарифов и процентных ставок по финансовым вложениям;
необходимы следующие данные (см. табл. 12)
Таблица 12
Исходные данные для факторного анализа прибыли (тыс. руб.)
№ п/п |
Показатели |
Прошлый год, фактически |
Затраты по нормам прошлого года на объем отчетного года |
Отчетный год, фактически |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Страховые услуги |
4840,0 |
4720,0 |
4676,0 |
2 |
Отчисления в резервный фонд и прочие расходы |
566,0 |
552,0 |
547,0 |
3 |
Всего расходов стр.1+ стр.2 соответствующей графы |
5406,0 |
5272,0 |
5223,0 |
4 |
Общая сумма доходов |
6486,0 |
6379,0 |
5631,0 |
5 |
Прибыль стр.4-стр.3 соответствующей графы |
1080,0 |
1107,0 |
408,0 |
6 |
Рентабельность стр.5 / стр.3 х 100,% соответствующей графы |
20,2 |
20,10 |
7,81 |
Расчет влияния этих факторов на динамику прибыли страховой компании приводится в таблице 13.
Таблица.13
Расчет влияния факторов на динамику прибыли (тыс. руб.)
№ п/п |
Факторы |
Расчет |
Сумма |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Общая сумма доходов |
стр.5 гр.3 табл.12 х (стр.4 гр.4 табл.12 / стр.4 гр.3 табл.12 – 1)
|
|
2 |
Структура доходов |
(стр5 гр.4 табл.12 / стр.4 гр.4 табл.12 – стр5 гр.3 табл.12 / стр.4 гр.3 табл.12) х стр.4 гр.4 табл.12
|
|
3 |
Сумма страховых услуг |
стр.1 гр.4 табл.12 – стр1 гр.5 табл.12
|
|
4 |
Отчисления в резервные фонды и прочие расходы |
стр.2 гр.4 табл.12 – стр.2 гр.5 табл.12 |
|
5 |
Страховые тарифы и процентные ставки по финансовым вложениям |
стр.4 гр.5 табл.12 – стр.4 гр.4 табл.12 |
|
6 |
Фактическое изменение прибыли по сравнению с прошлым годом |
стр.5 гр.5 табл.12 – стр.5 гр.4 табл.12 |
|
Если доля прибыли, получаемой страховой компанией от страховых услуг, очень значительна (более 50,00%), целесообразно проанализировать воздействие отдельных факторов на ее динамику.
Факторы эти следующие: сумма страховых платежей; структура доходов; сумма страховых возмещении; расходы на ведение дела; страховые тарифы.
Необходимые исходные данные для анализа представлены в таблице 14, а его результаты сводятся в таблице 15.
Таблица 14
Исходные данные для анализа динамики прибыли от страховых услуг
№ п/п |
Показатели |
Прошлый год фактически |
Затраты по нормам прошлого года на объем отчетного года |
Отчетный год, фактически |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Полученные страховые платежи |
|
|
|
2 |
Выплата страхового возмещения |
|
|
|
3 |
Расходы на ведение дела |
|
|
|
4 |
Всего расходов на страховые услуги стр.2+ стр.3 соответствующей графы |
|
|
|
5 |
Прибыль стр.1- стр.4 соответствующей графы
|
|
|
|
6 |
Рентабельность (стр.5 /стр.4)х100 соответствующей графы, % |
|
|
|
Таблица 15
Расчет влияния факторов на динамику прибыли от страховых услуг
(тыс. руб.)
№ п/п |
Фактор |
Расчет |
Сумма |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Сумма страховых платежей |
стр.5 гр.3 табл.14 х (стр.1 гр.4 табл.14 / стр.1 гр.3 табл.14 – 1) |
|
2 |
Структура доходов |
(стр.5 гр.4 табл.14 / стр.1 гр.4 табл.14 – стр.5 гр.3 табл.14 / стр.1 гр.3 табл.14) х стр.1 гр.4 табл.14 |
|
3 |
Сумма страховых возмещении |
стр.2 гр.4 табл.14 - стр.2 гр.5 табл.13 |
|
4 |
Расходы на ведение дела |
стр.3 гр.4 табл.14 - стр.3 гр.5 табл.14 |
|
5 |
Страховые тарифы |
стр.1 гр.5 табл.14 - стр.1 гр.4 табл.14 |
|
6 |
Фактическое изменение прибыли по сравнению с прошлым годом |
стр.5 гр.5 табл.14 - стр.5 гр.3 табл.14 |
|
Анализ финансовых результатов деятельности компании завершается постатейным исследованием расходов на ведение дела (см. табл. 16).
Таблица 16
Расходы на ведение дела (тыс. руб.)
№ п/п |
Статьи расхода |
Фактичес-кая сумма за Прошлый год |
В % к итогу 1-го г. |
Фактичес-кая сумма за отчетный год |
В % к итогу 2-го г. |
Экономия (+) перерасход (-) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
Оплата труда |
|
|
|
|
|
2 |
Отчисления на социальное страхование |
|
|
|
|
|
3 |
Транспортный налог и налог на пользователей дорог |
|
|
|
|
|
4 |
Хозяйственные и канцелярские расходы |
|
|
|
|
|
5 |
Командировки |
|
|
|
|
|
6 |
Операционные расходы |
|
|
|
|
|
7 |
Реклама и маркетинг |
|
|
|
|
|
8 |
Прочие |
|
|
|
|
|
9 |
Всего |
|
|
|
|
|
Задача 25. Приведены исходные данные Акционерной страховой компании «Полистрах» (см. табл. 17, 18, 19).
Таблица 17
Отчет о прибылях и убытках за отчетный год (тыс. руб.)
№ п/п |
Показатели |
Величина показателя |
1 |
Полученные страховые платежи |
4906,0 |
2 |
Доходы от финансовых вложений |
725,0 |
3 |
Поступления из резерва |
- |
4 |
Прочие доходы |
- |
5 |
Выплата страхового возмещения |
3812,0 |
6 |
Расходы на ведение дела |
864,0 |
7 |
Отчисления в резервные фонды |
537,0 |
8 |
Прочие расходы |
10,0 |
9 |
Справочно: полученные страховые платежи за прошлый год |
5079,0 |
Таблица 18
Исходные данные для факторного анализа прибыли (тыс. руб.)
№ п/п |
Показатели |
Прошлый год, фактически |
Затраты по нормам прошлого года на объем отчетного года |
Отчетный год, фактически |
1 |
Страховые услуги |
4840,0 |
4720,0 |
4676,0 |
|
В том числе: |
|
|
|
|
Полученные страховые платежи |
5079,0 |
4954,0 |
4906,0 |
|
Выплата страхового возмещения |
3946,0 |
3848,0 |
3812,0 |
|
Расходы на ведение дела |
894,0 |
872,0 |
864,0 |
2 |
Отчисления в резервный фонд и прочие расходы |
566,0 |
552,0 |
547,0 |
3 |
Всего расходов |
5406,0 |
5272,0 |
5223,0 |
4 |
Общая сумма доходов |
6486,0 |
6379,0 |
5631,0 |
Таблица 19
Расходы на ведение дела (тыс. руб.)
№ п/п |
Статьи расхода |
Фактически за прошлый год |
Фактически за отчетный год |
1 |
2 |
3 |
5 |
1 |
Оплата труда |
498,0 |
481,0 |
2 |
Отчисления на социальное страхование |
194,2 |
187,7 |
3 |
Транспортный налог и налог на пользователей дорог |
5,1 |
4,8 |
4 |
Хозяйственные и канцелярские расходы |
35,6 |
42,4 |
5 |
Командировки |
12,4 |
14,8 |
6 |
Операционные расходы |
133,0 |
117,1 |
7 |
Реклама и маркетинг |
11,7 |
12,4 |
8 |
Прочие |
4,0 |
3,8 |
9 |
Всего |
894,0 |
864,0 |