Сводный план затрат на производство товарного выпуска

и реализуемой продукции

Вид расходов	Код стр.	I квар­тал	II квар­тал	III квар­тал	IV квар­тал	За год
Оплата труда производственных работников	01
Отчисления страховых взносов на выплаты производственным работникам	02
Стоимость материалов	03

Продолжение табл. 20

1	2	3	4	5	6	7
Амортизация основных производ­ственных средств	04
Прочие	05
Общецеховые расходы	06
Итого производственные затраты на валовую продукцию	07
Прирост (-), снижение (+) неза­вершенного производства и расхо­дов будущих периодов	08
Итого производственных расходов на товарную продукцию	09
Производственная себестоимость остатков готовой продукции на на­чало планируемого периода	10
Производственная себестоимость остатков готовой продукции на ко­нец планируемого периода	11
Производственные затраты по реа­лизуемой продукции (стр. 9 + стр. 10 стр. - стр. 11)	12

ЗАДАНИЕ 13. Составьте план прибылей и убытков.

Исходные данные

1. Используйте данные плана продаж продукции (табл.2), сводный план затрат на производство товарного выпуска и реализуемой продукции (табл. 20), операционные планы управленческих (табл. 19) и коммерческих расходов (табл. 5)

2. Данные об операционных и внереализационных расходах:

- предприятие планирует продать во II квартале оборудование. Его балансовая стоимость составляет 102 тыс. руб., начисленный износ – 52 тыс. руб., ожидаемая выручка от реализации без учета косвенных налогов – 90 тыс. руб.,

- в III квартале будут проданы пять акций балансовой стоимостью 5 тыс. руб. из портфеля ценных бумаг. Предполагаемая выручка от их реализации – 7,5 тыс. руб.,

- предприятие предоставляет в аренду часть склада. Ежеквартальный размер арендной платы по договору – 20 тыс. руб.,

- во II и IV кварталах будут получены дивиденды от ОАО «Красный Октябрь» по 3,9 тыс. руб. в каждом. В IV квартале планируется получение процентов по облигациям, выпущенным ОАО «Интер». Доход составит 2,4 тыс. руб.;

- в составе операционных расходов планируется налог на имущество. Ставка налога - текущая. Ожидаемая среднегодовая стоимость основных средств в планируемом году – 2500 тыс. руб.;

- в составе внереализационных расходов планируются социальные расходы: материальная помощь молодым семьям и малообеспеченным работникам в сумме 160 тыс. руб. (в течение года распределяются равномерно); приобретение путевок в санатории на сумму 200 тыс. руб. (в I квартале – 100 тыс. руб., во II квартале – 50 тыс. руб., в III квартале – 20 тыс. руб., в IV квартале – 30 тыс. руб.); помощь на индивидуальное жилищное строительство в размере 350 тыс. руб. (в I квартале – 180 тыс. руб., во II квартале – 70 тыс. руб., в III и IV кварталах – по 50 тыс. руб.;

- ожидаемая сумма процентов за привлекаемый краткосрочный кредит составит в I квартале – 5,8 тыс. руб., во II квартале – 8 тыс. руб., в III квартале – 10 тыс. руб., в IV квартале – 2 тыс. руб. проценты за долгосрочный кредит ожидаются в сумме 60 тыс. руб. в IV квартале.

- сумма средств на благотворительные цели планируется в размере 160 тыс. руб. (I квартал).

Решение рекомендуется производить в табл. 21.

Таблица 21

План прибылей и убытков (тыс. руб.)

Вид расходов	Код стр.	I квар­тал	II квар­тал		III квар­тал		IV квар­тал		За год
1	2	3	4		5		6		7
Выручка от продажи продукции, работ, услуг	01
Себестоимость продукции, работ, услуг (без коммерческих и управ­ленческих расходов)	02
Коммерческие расходы	03
Управленческие расходы	04
Прибыль (+), убыток (-) от продаж продукции, работ, услуг	05
Операционные доходы, всего	06
в том числе: проценты к получению	07
доходы от участия в других орга­низациях	08
прочие доходы	09
Операционные расходы, всего	10
в том числе: проценты к уплате	11
налог на имущество	12

Продолжение табл. 21

1	2	3	4	5	6	7
прочие расходы	13
Внереализационные доходы (ВД)	14
Внереализационные расходы (ВР)	15
Общая сумма прибыли (+), убытка (-)	16
Налог на прибыль	17
Прибыль после налогообложения (стр. 16 - стр. 17)	18

ЗАДАНИЕ 14. Составьте план распределения прибыли на предстоящий год фондовым методом.

Исходные данные

1. Используйте данные табл. 20

2. С полученных дивидендов (7,8 тыс. руб., в том числе II квартал - 3,9 тыс. руб., IV квартал -3,9 тыс. руб.) налог удержан по более низкой ставке у источника выплат ОАО «Красный октябрь».

3. Ежегодные отчисления на формирование резервного капитала — 5% от посленалоговой прибыли. Предельный размер резервного капитала согласно уставу предприятия — 25% уставного капитала. Сумма сформированного к началу планируемого года резервного капитала составила 80 тыс. руб., уставного – 900 тыс. руб.

4. Не распределенная на дивиденды прибыль обеспечивает в планируемом году:

• прирост собственных оборотных средств в сумме 667 тыс. руб. (в I квартале - 0 тыс. руб., во II - 200 тыс. руб., в III - 200 тыс. руб., в IV квартале - 267 тыс. руб.);

• капитальные вложения в производственные объекты - 668 тыс. руб. (в I квартале - 168 тыс. руб., во II квартале - 166 тыс. руб., в III квартале - 251,1 тыс. руб., в IV квартале - 82,9 тыс. руб.), финансовые инвестиции -585 тыс. руб., в том числе на покупку облигаций - 27 тыс. руб. (I квартал), вклад в уставный капитал кооператива «Победа» - 558 тыс. руб. (I квартал - 75,3 тыс. руб., II - 100,4 тыс. руб., III квартал - 382,3 тыс. руб.), погашение долгосрочных ссуд - 240 тыс. руб. (IV квартал);

• капитальные вложения в социальную сферу (строительство профилактория) - 132 тыс. руб. Вся сумма отчисляется во II квартале.

5. На выплату дивидендов физическим лицам направляется оставшаяся часть прибыли, которая распределяется во II и IV кварталах равными долями.

Решение рекомендуется производить в табл. 22.

Таблица 22

План распределения прибыли фондовым методом (тыс. руб.)

Показатели	Код стр.	Всего за год	I квар­тал	II квар­тал	III квар­тал	IV квар­тал
1	2	3	4	5	6	7
Прибыль от хозяйственно-финансовой деятельности	01
Налог на прибыль	02
Прибыль после налогообложения, всего	03
в том числе: зачисляется в резервный капитал	04
направляется на выплату дивидендов	05
формирует нераспределенную прибыль	06
в том числе: а) фонд собственных оборотных средств	07
б) фонд производственного накопления	08
в) фонд социальной сферы	09
г) фонд финансовых инвестиций	10
Прочие расходы	11

ЗАД АН И Е 15. Составьте план распределения прибыли нефондовым методом.

Исходные данные

Используйте исходные данные задания 14.

Решение рекомендуется производить в табл. 23, 24.

Таблица 23

План распределения прибыли нефондовым методом (тыс. руб.)

Показатели	Код стр.	Всего за год	I квар­тал	II квар­тал	III квар­тал	IV квар­тал
1	2	3	4	5	6	7
Прибыль от хозяйственно-финансовой деятельности	01
Налог на прибыль	02
Прибыль после налогообложения, всего	03
из нее направляется:

Продолжение табл. 23

1	2	3	4	5	6	7
в резервный капитал	04
на выплату дивидендов	05
нераспределенная прибыль	06
в том числе: финансирование капитальных вложений	07
финансовые вложения	08
увеличение оборотных средств	09
погашение долгосрочных ссуд	10
Прочие цели	11

Таблица 24

Определение налогооблагаемой базы для налога на прибыль

Наименование		Планируемый период
		год		I квар­тал		II квар­тал		III квар­тал		IV квар­тал
1		2		3		4		5		6
1. Доходы от продаж
1.1. Выручка от продажи продукции, работ, услуг
1.2. Выручка от продажи основных средств
1.3. Выручка от продажи ценных бумаг
1.4. Выручка от продажи прочих активов
1.5. Всего доходов
2. Внереализационные доходы
2.1. Арендная плата
2.2. Процентные доходы (кроме доходов от государственных и муниципальных ценных бумаг)
2.3. Прочие доходы (за исключением дивиден­дов)
2.4. Всего доходов
3. Расходы на производство и реализацию
3.1. Себестоимость реализуемой продукции, управленческие и коммерческие расходы
3.2. Остаточная стоимость основных реализуемых средств
Продолжение табл. 24
3.3. Балансовая стоимость реализуемых прочих активов
3.4. Всего расходов
4. Внереализационные расходы
4.1. Налог на имущество
4.2. Процентные расходы по кредитам и займам в пределах норматива
4.3. Прочие расходы в пределах норматива
4.4. Всего расходов
5. Налогооблагаемая прибыль (стр. 1.5 + стр. 2.4 - стр. 3.4 - стр. 4.4)