Тема 9. Обоснование операционных бюджетов предприятия

Введение

1. Анализ эффективности исполнения бюджетов

1. Использование средств для текущего финансирования

2. Оценка эффективности использования бюджетных средств по направлениям и определяющих ее факторов

3. Выявление резервов повышения эффективности использования операционных бюджетов предприятия

2. Методические положения формирования операционных бюджетов предприятия

2.1. Последовательность формирования операционных бюджетов

2.2. Методика планирования операционных бюджетов предприятия

3. Разработка операционных бюджетов предприятия

3.1. Обоснование бюджетообразующих параметров

3.2. Расчет операционных бюджетов предприятия и определение их сбалансированности

Заключение

Список использованных источников

Тема 10. Обоснование потребности предприятия в финансовых ресурсах и источников их покрытия

Введение

1. Анализ эффективности использования финансовых ресурсов предприятия и их источников

1. Характеристика состава, структуры и источников финансовых ресурсов

2. Оценка эффективности использования финансовых ресурсов и факторов ее определяющих

3. Выявление резервов повышения эффективности использования финансовых ресурсов и источников покрытия финансовой потребности

1. Методические положения обоснования потребности предприятия в финансовых ресурсах и источниках их покрытия

   1. Последовательность планирования финансовых ресурсов и источников средств

   2. Методика расчета потребности предприятия в финансовых ресурсах и определения источников их покрытия

2. Обоснование потребности предприятия в финансовых ресурсах и выбор источников их покрытия

   1. Расчет потребности предприятия в финансовых ресурсах с учетом производственных параметров

   2. Определение вариантов покрытия потребности предприятия в финансовых ресурсах

Заключение

Список использованных источников

4. Самостоятельная работа студентов

Самостоятельная работа студентов способствует развитию знаний, практических навыков. Представленные ниже задания предполагают индивидуальную проработку предложенных ситуационных задач с использованием конспектов лекций, учебных и методических пособий по курсу, а также дополнительных литературных источников. Отдельные задания целесообразно выполнять с использованием современных информационных технологий и программных продуктов.

Задания по самостоятельной работе могут быть предложены студентам в качестве домашних заданий, а также в виде индивидуальных работ в аудитории под контролем преподавателя. Для аттестации самостоятельной работы преподавателем студент должен предоставить отчет о выполнении заданий.

4.1. Задания для самостоятельной работы

Задание 1. За отчетный период предприятие выпустило 100 тыс. изделий по цене 870 руб/шт. работы промышленного характера на сторону и своим непромышленным подразделениям составили 120 млн руб., капитальный ремонт оборудования – 80 млн руб. Остаток полуфабрикатов собственной выработки на начало периода составил 650 тыс руб., на конец периода – 500 тыс руб. Определить объем валовой и товарной продукции предприятия на планируемый период.

Задание 2. В отрасли запланирован рост выработки на 15 %, а рост производительности труда на 8 %. Определить потребное увеличение численности работающих, если в базовом периоде в отрасли работало 140 тыс человек.

Задание 3. Определить, на сколько процентов увеличится валовая продукция, если производительность труда возрастет на 5 %, а предполагаемое увеличение численности составляет 2 %.

Задание 4. Определить планируемое снижение себестоимости продукции на предприятии при росте производительности труда на 20 % и заработной платы на 8 %, если удельный вес заработной платы в себестоимости продукции составляет 12 %.

Задание 5. План по выработке продукции в газотранспортном предприятии составляет 250 млн руб. По отчету за истекший период выпуск валовой продукции составлял 225 млн руб. Численность рабочих в плановом периоде увеличится по сравнению с прошлым годом на 2,5 %. На сколько процентов в данных условиях повысится производительность труда в целом по обществу.

Задание 6. Годовой объем продукции предприятия составил по плану – 167,2 млн руб, фактически – 167,9 млн руб. Среднегодовая стоимость основных средств по плану - 148,6 млн руб., фактически – 148,5 млн руб. Определить плановую и фактическую фондоотдачу по предприятию, а также сколько дополнительной продукции и какую экономию капитальных вложений можно получить при улучшении использования основных средств на 1 %.

Задание 7. Годовая плановая себестоимость товарной продукции определена по предприятию в 94 млн руб., а в оптовых ценах предприятия в 100 млн руб. Затраты на 1 руб товарной продукции по отчету прошлого периода составили 0,97 руб/руб. Определить планируемое снижение затрат на 1 руб товарной продукции, а также относительное изменение затрат на производство.

Задание 8. По отчету объем производства товарной продукции на предприятии составил 243,8 млн руб., а ее себестоимость 217,5 млн руб. По плану предусмотрено увеличение объема товарной продукции на 7 %. Определить абсолютное и относительное изменение затрат, если удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости составляет 19,5 %.

Задание 9. На изготовление 1 т продукта расходуется 0,6 т сырья А по цене 2000 руб/т и 0,7 т сырья Б по цене 1000 руб/т. Возвратные отходы составляют 20 % и реализуются по цене 300 руб/т. Определить стоимость материалов в себестоимости единицы продукции.

Задание 10. На производство 1 т продукции по плановым нормам расходуется:

- пар по цене 200 руб/т	- 5,26 т
- вода по цене 53 руб/м3	- 316 м3
- электроэнергия по цене 1,7 руб/кВтч	- 15,8 кВтч
- сжатый воздух по цене 150 руб/м3	- 23,6 м3
- азот по цене 24 руб/м3	- 1,85 м3

Годовая производственная программа цеха по производству продукции составляет 75 000 т. Определить общую сумму энергозатрат по годовому плану.

Задание 11. Предприятию установлено задание выпустить в плановом году 50 000 т готовой продукции А. В одном из структурных подразделений предприятия для производства продукции А вырабатывается полупродукт К, расходный коэффициент которого на 1 т готовой продукции А – 1,4 т. Кроме того, для обеспечения производства 15 000 т продукции Б по договору с потребителем необходимо предусмотреть расход продукции А как полуфабриката с расходным коэффициентом 0,8 т на 1 т продукции Б. Плановым балансом полуфабрикатов по предприятию предусматривается увеличение остатков полупродукта К на 2000 т. Розничная цена 1 т продукции А – 700 руб., Б – 500 руб., а себестоимость производства полупродукта К – 400 руб/т. Рассчитать годовой план производства (валовой оборот и валовую продукцию) по предприятию в натуральном и стоимостном выражении.

Задание 12. Определить плановую себестоимость 1 кВт*ч электроэнергии, если присоединенная мощность трансформаторов предприятия составляет 12500 кВт, а плановое потребление электроэнергии должно составить 30 млн.кВт*ч. Основная плата за присоединенную мощность составляет 64 руб. за 1 кВт, дополнительная плата - 154 руб. за 1 кВт*ч. Энергозатраты предприятия планируются в размере 25 млн.руб.

Задание 13. Производственная программа предприятия – 100 тыс.м³ продукции. Норма расхода условного топлива на 1000м³ – 1700м³ (1-1,7). Натуральный вид топлива – природный газ (коэффициент перевода в условное топливо – 0,92). Оптовая цена 1000м³ газа – 400 д.ед. Определить расход газа на выполнение производственной программы в натуральном и стоимостном выражении, а также затраты на технологическое топливо для производства 1000м³ продукции.

Задание 14. Годовой выпуск продукции предприятия в стоимостном выражении составляет 35 600 тыс. руб., а среднесписочная численность работников - 2800 чел. В результате внедрения организационно-управленческих мероприятий в плановом периоде производительность труда возрастет на 8 %. Определить плановую численность работников предприятия для выполнения производственной программы по выпуску на 39 500 тыс. руб. и экономический эффект от повышения производительности труда работников в условиях улучшенного состояния организационно-технического уровня предприятия.

Задание 15. В результате внедрения организационно-технических мероприятий в плановом периоде предусматривается рост производительности труда на 20% и повышение средней заработной платы на 8%. Определить плановый процент снижения себестоимости продукции при указанном соотношении темпов роста производительности труда и заработной платы, если удельный вес заработной платы в себестоимости составляет 12%.

Задание 16. Определить планируемую численность рабочих предприятия, если трудоемкость выпускаемой продукции по нормам 100 тыс.чел.-час. Эффективный фонд рабочего времени 1 раб. - 1900 час., а процент выполнения нормы выработки равен 105.

Задание 17. В действующих нормах трудоемкость выполнения работ составляет 150 тыс. нормо-часов. В результате проведения модернизации оборудования в плановом периоде трудоемкость выполнения работ, составляющая 50 % всей производственной программы предприятия, снижается на 10%. Определить плановый уровень повышения производительности труда.