8.2. Сфери фінансових відносин на підприємстві. Фінансові ресурси та грошові надходження підприємств.

Фінансові відносини підприємств залежно від їх економічного змісту включають наступні групи

1. Система зовнішніх фінансових відносин:

а) відносини обміну:

• з іншими суб’єктами;

б) відносини розподілу:

• з державою;

• з банківською системою;

• із галузевими та корпоративними органами *, куди входить підприємство;

• із фінансовою інфраструктурою;

2. Система внутрішніх фінансових відносин:

• із засновниками і власниками;

• з його підрозділами (з дочірніми компаніями, філіями, відділеннями, цехами) ;

• із працівниками.

Функціонально в рамках внутрішніх фінансових відносин можна виділити такі сфери:

• формування та розподіл чистого доходу від реалізації;

• формування та розподіл чистого прибутку;

• формування та розподіл амортизаційного фонду.

Матеріальним втіленням фінансових відносин на рівні суб’єктів господарювання є фінансові ресурси підприємств.

Можна дати наступні визначення фінансових ресурсів підприємств:

• сума коштів, які спрямовані в необоротні та оборотні активи підприємства;

• грошові засоби, які є в розпорядженні підприємстваі;

• грошові доходи та надходження суб’єктів господарювання.

Фінансові ресурси класифікуються за рядом ознак:

1. за кругообігом:

• початкові;

• прирощені;

1. за характером використання:

• матеріалізовані;

• в обігу;

1. за джерелом формування:

• власні;

• залучені (надані);

• позикові.

Як вже зазначалося у визначенні фінансових ресурсів, вони можуть перебувати у фондовій та нефондовій формі.

Грошові фонди – це частина грошових коштів, які мають цільове спрямування.

До грошових фондів належать:

• статутний капітал (фонд);

• резервний фонд;

• фонд розвитку виробництва;

• фонд оплати праці;

• амортизаційний фонд;

• фонд для виплати дивідендів;

• інші фонди, передбачені статутом підприємства.

Грошові фонди можуть формуватися на підприємстві як на постійній, так і на оперативній тимчасовій основі.

Грошові кошти підприємства у нефондовій формі використовуються для виконання фінансових зобов’язань перед бюджетом та позабюджетними фондами, банками, страховими організаціями, а також у нефондовій формі підприємства одержують дотації та субсидії, спонсорські внески, банківські кредити.

Згідно з П(С)БО підприємства в Україні можуть займатися різними видами діяльності (рис. 8.1).

Грошові надходження – це сума грошових коштів, які мають надійти чи надійшли від усіх видів діяльності до каси підприємства чи на його рахунки.

Грошові надходження підприємств формуються у розрізі видів діяльності:

1. Грошові надходження від звичайної діяльності:

1. грошові надходження від операційної діяльності:

• від основної діяльності;

• від іншої операційної діяльності;

1. грошові надходження від іншої діяльності:

• від інвестиційної діяльності;

• від фінансової діяльності;

2. Грошові надходження від надзвичайної діяльності:

• надходження коштів, пов’язані із надзвичайними подіями (страхові відшкодування, кошти з резервних фондів).

Звичайна

будь-яка діяльність підприємства, а також операції, які її забезпечують, або виникають внаслідок такої діяльності

(виробництво і реалізація продукції, виплата заробітної плати, сплата штрафних санкцій за несвоєчасне виконання зобов’язань, порушення чинного законодавства, умов договору тощо)

Операційна

основна діяльність підприємства, а також інші види діяльності, які не є інвестиційною чи фінансовою

Рис. 8.1. Види діяльності підприємства