Методичні рекомендації до практичного заняття

Спеціаліст з документарних операцій повинен чітко уявляти особливості роботи з різними видами акредитивів. Нижче наведено загальні характеристики основниї видів акредитивів.

Резервний акредитив (standby letter of credit)

Резервний акредитив фактично є гарантією, оформленою як акредитив. Узагальнено, Standby L/C є зобов'язанням банку сплатити на користь бенефіціара за акредитивом гарантійну суму по настанню гарантійного випадку (невиконання наказодавцем Standby L/C своїх зобов'язань перед бенефіціаром). Якщо на думку бенефіціара Standby L/C його партнер порушив свої зобов'язання, то він може скористатися резервним акредитивом. Як правило, для цього достатньо подання до банку його простої письмової заяви про те, що партнер не виконав оговорених зобов'язань (іноді в сукупності з іншими документами) протягом терміну дії акредитиву і на оговорених умовах. У разі дотримання зобов'язань партнером - наказодавцем Standby L/C, акредитив втрачає силу по закінченню терміну його дії.

Бажано застосовувати саме Standby L/C, а не банківську гарантію, оскільки це дає можливість уникнути юридичних ризиків пов'язаних із законодавством конкретної країни підпорядкувавши їх Уніфікованим Правилам І Звичаям Для Документарних Акредитивів, що мають міжнародне застосування.

За допомогою резервних акредитивів можуть бути оформлені, наприклад, наступні поширені типи гарантій:

• Гарантія повернення авансового платежу (Advance Payment Guarantee)

• Гарантія виконання (Performance Bond)

• Гарантія пропозиції (Tender Guarantee)

• Інші типи гарантій

Щодо роботи з STANDBY L/C необхідно пам’ятати::

• Можливе неправомірне використання Standby L/C бенефіціаром

• Існує велика статистика шахрайств, пов'язаних з Standby L/C

Револьверний акредитив (revolving letter of credit)

Револьверний акредитив (Revolving L/C) - це акредитив, що покриває постачання партіями через певні проміжки часу, і що використовується в рамках обумовлених часткових сум, які періодично поновлюються протягом терміну дії акредитиву. Револьверність (порядок відновлення сум) оговорюється в тексті акредитиву, наприклад, так:

...amount of USD 100,000.--, eleven times automatically revolving up to the total amount of USD 1,200,000.--,

тобто, після використання перших 100,000.00 доларів США автоматично вступає в силу наступний частковий платіж, аж до суми 1,200,000.00 доларів США. Іноді також оговорюють терміни використання окремих траншей акредитиву.

У випадку з Revolving L/C можливі дві наступні принципові схеми:

1. суми невикористаних в строк, або частково використаних паїв можуть бути додані до сум, що залишаються;

2. термін використання сум, що не було своєчасно затребувано, закінчується, і вони не можуть бути додані до наступних.

Необхідно, щоб з тексту акредитиву випливало, яким саме образом здійснюється відновлення сум.

Шодо REVOLVING L/C необхідно знати:

• Зобов'язання дається на загальну суму акредитива, не тільки на окремі частини

• У Uniform Customs And Practice For Documentary Credits відсутнє визначення Revolving L/C, тобто, за відсутності гострої необхідності, доцільніше застосовувати звичайні акредитиви, проводячи періодичні збільшення сум

Трансферабельний акредитив (TRANSFERABLE LETTER OF CREDIT)

Трансферабельний (переказний) акредитив, згідно з Uniform Customs And Practice For Documentary Credits, є акредитив, за яким бенефіціар може передати право на отримання коштів за акредитивом одній або декільком іншим особам. Дана схема дозволяє, наприклад, торговому посередникові оформлювати операції з обмеженим використанням власних засобів, підрядчикові розповсюджувати дію оригінального акредитиву на субпідрядників, і т.д.

Торговому посередникові або першому бенефіціару (first beneficiary) його покупець або наказодавець (applicant) повинні виставити безвідзивний документарний акредитив, який повинен бути однозначно визначений як трансферабельний (transferable).

По отриманню торговим посередником від банку сповіщення про відкриття в його користь акредитиву, і після ретельного ознайомлення з його умовами, перший бенефіціар (first beneficiary) може доручити банку перевести акредитив на користь свого постачальника або другого бенефіціара (second beneficiary). Він може запитати переказ акредитиву у будь-якого банку, уповноваженого проводити платіж за пред'явленням, акцепт, або негоціацію. Проте банк, що одержує такий запит, не зобов'язаний виконувати трансфер беззастережно, а тільки на умовах на які він виразив свою згоду. Як правило, витрати трансферуючого банку відносяться за рахунок першого бенефіціара і банк може зажадати оплати своїх витрат наперед.

При запиті на трансфер, перший бенефіціар повинен безвідзивно інструктувати банк, що переводить, про те, чи зберігає він за собою право відмовляти в авізуванні змін за акредитивом другому бенефіціару. Також іноді він указує про намір замінити рахунки другого бенефіціара своїми.

Умови оригінального акредитиву повинні залишатися в силі і для трансферу, але ім'я наказодавця може бути замінене ім'ям першого бенефіціара. Проте, якщо в документах потрібне ім'я наказодавця, воно повинне бути присутнім в них (наприклад, в полі Notify:... коносамента). Сума акредитиву і/або ціна одиниці товару може бути понижена. Дата закінчення, термін для надання документів і остання дата відвантаження можуть бути перенесені на більш ранню дату. Процентна ставка страхового покриття по акредитиву може бути збільшена до відповідності ставці оригінального акредитиву. Також перший бенефіціар може зажадати додаткові документи, які згодом залишаться у нього. За торговим посередником зберігається право замінити комерційні рахунки (invoices) і тратти (drafts) другого бенефіціара на свої. Таким чином, кінцевий покупець не отримує відомостей про маржу посередника.

По отриманню документів від другого бенефіціара, банк запрошує представлення першим бенефіціаром його рахунків і тратт в обмін на рахунки і тратти другого бенефіціара. Другий бенефіціар отримує оплату, перший бенефіціар отримує різницю між сумами його рахунку і рахунку другого бенефіціара.

Перший бенефіціар повинен провести таку заміну на першу вимогу банку. У випадку, якщо він не представляє документи на першу вимогу банку, що переводить, банк має право зажадати меншу суму від банку-емітента, використовуючи документи, наявні в його розпорядженні. В цьому випадку перший бенефіціар втрачає право вимагати різницю з трансферуючого банку. Іноді банк може зажадати від першого бенефіціара рахунок (бланковий рахунок) одночасно із заявою на переказ акредитиву.

Трансферабельний акредитив може бути переведений тільки один раз. Якщо часткові відвантаження дозволені, то переказ першим бенефіціаром на користь декількох других бенефіціарів вважається за один переказ.

Компенсаційний акредитив (BACK TO BACK LETTER OF CREDIT)

Компенсаційний акредитив (Back To Back L/C) в принципі є двома юридично різними акредитивами, яких об'єднує одна складна операція. У разі Back To Back L/C банк торгового посередника відкриває акредитив на користь постачальника (допоміжний акредитив, subordinate L/C) спираючись лише на наявність акредитиву відкритого на користь даного посередника (основний акредитив, master L/C).

Банк піде на подібну операцію тільки підстрахувавшись від ризиків, що додатково виникають в цьому випадку. Банк посередника наполягатиме, як правило, на підтвердженні їм основного акредитиву (master L/C) їх клієнтові. В цьому випадку банк бере участь в операції, як одна із сторін і має певний контроль над нею (оскільки тоді акредитив не може бути змінено або анулювано без згоди банку).

Акредитив з “червоним застереженням” (“RED CLAUSE” LETTER OF CREDIT)

Під акредитивом з “червоним застереженням ” мають на увазі акредитив, згідно з умовами якого, продавець може отримати від авізуючого/підтверджуючого банку аванс на обумовлену суму. Аванс призначається для фінансування виробництва або закупівлі товару. Аванс виплачується під квитанцію і письмове зобов'язання бенефіціара представити необхідні документи в строк. Виплата авансу проводиться авізуючим/підтверджуючим банком за рахунок банку-емітента. При здійсненні оплати за акредитивом сума авансу разом з відсотками утримується з суми платежу. У випадку, якщо бенефіціар не представляє документи в строк, банк, що проводив авансовий платіж, вимагає відшкодування у розмірі авансу з відсотками з банку-емітента акредитиву. Останній утримує дану суму з наказодавця акредитиву, який несе відповідальність і ризик за аванс і відсотки.