
- •Криворізький економічний інститут
- •Методичний комплекс
- •З дисципліни «Внутрішньогосподарський контроль»
- •Для студентів спеціальності 6.05010613 «Облік і аудит»
- •1. Вступ
- •2. Програма курсу
- •Тема 1. Суть, предмет і класифікація контролю
- •Тема 2. Організація і методика контрольно - ревізійної роботи
- •Тема 3. Контроль касових операцій
- •Тема 4. Контроль операцій на рахунках в банку
- •Тема 5. Контроль розрахункових операцій
- •Тема 6. Контроль операцій з основними засобами
- •Тема 7. Контроль виробничих запасів
- •Тема 8. Узагальнення результатів контролю
- •3. Порядок поточного і підсумкового оцінювання знань з дисципліни «Внутрішньогосподарський контроль»
- •Критерії поточного оцінювання знань студентів денної форми навчання з дисципліни «Внутрішньогосподарський контроль»
- •Тема 4. Контроль операцій на рахунках в банку.
- •Переведення даних 100-бальної шкали оцінювання в 4-бальну та шкалу за системою ects
- •4. Плани практичних занять та методичні вказівки до їх виконання
- •Тема 1. Суть, предмет і класифікація контролю
- •Тема 2. Організація і методика контрольно - ревізійної роботи
- •Журнал бухгалтера - ревізора
- •Програма ревізії фінансово - господарської діяльності підприємства
- •Тема 3. Контроль касових операцій
- •Методичні вказівки до виконання задач
- •Приблизна форма
- •Інвентаризації наявності грошових коштів
- •Розписка
- •Виписка з касового звіту тов «Мрія» за 20 грудня п.Р, грн.
- •Тема 4. Контроль операцій на рахунках в банку
- •Ревізійна перевірка документів
- •Тема 5. Контроль розрахункових операцій
- •Тема 6. Контроль операцій з основними засобами
- •Перевірка
- •Тема 7. Контроль виробничих запасів
- •Результати інвентаризації цеху №2 тов “Світанок”
- •Тема 8. Узагальнення результатів ревізії
- •5. Навчальні завдання для самостійної роботи студентів
- •Тема 1. Суть, предмет і класифікація контролю.
- •Контрольні запитання:
- •Проблемні питання:
- •Завдання для самостійної роботи:
- •Тема 2. Організація і методика контрольно - ревізійної роботи.
- •Контрольні запитання:
- •Проблемні питання:
- •Завдання для самостійної роботи:
- •Тема 3. Контроль касових операцій.
- •Контрольні запитання:
- •Проблемні питання:
- •Завдання для самостійної роботи:
- •Тема 4. Контроль операцій на рахунках в банку.
- •Контрольні запитання:
- •Завдання для самостійної роботи:
- •Тема 5. Контроль розрахункових операцій.
- •Контрольні запитання:
- •Завдання для самостійної роботи:
- •Рішення господарських ситуацій
- •Тема 6. Контроль операцій з основними засобами.
- •Завдання для самостійної роботи:
- •Тема 7. Контроль виробничих запасів.
- •Проблемне питання:
- •Завдання для самостійної роботи:
- •Тема 8. Узагальнення результатів контролю.
- •Контрольні запитання:
- •Завдання для самостійної роботи:
- •6. Завдання для студентів заочної форми навчання
- •Вимоги до оформлення реферату
- •Перелік
- •Факультет _____________________________________________________________
- •Студента ______________________________________________________________
- •Науковий керівник ________________________
Виписка з касового звіту тов «Мрія» за 20 грудня п.Р, грн.
Номер і дата касового ордера |
Від кого надійшло або кому видано |
Надходження |
Видаток
|
Шифр балансового рахунку |
|
Залишок на 20 грудня |
126,52 |
|
|
№ 10 від 20.12 |
Надійшла готівка на видачу зарплати |
32809,00 |
|
301 |
№ 11 від 20.12 |
Оприбутковано невикористаний залишок підзвідних сум від Усенко В.А. |
60,00 |
|
377 |
№ 13 від 20.12 |
Видано аванс на відрядження Іванову І. І. |
210,84 |
|
372 |
№ 15 від 20.12 |
Видано на господарські потреби Кузьменко П.Ф. |
|
87,68 |
372 |
|
Разом за день |
23956,00 |
87,68 |
|
Залишок на 20 грудня |
32994,84 |
|
|
Завдання 3.4
Необхідно:
розглянути наведену нижче ситуацію та вказати, за допомогою якого прийому документального контролю можна виявити порушення:
Дані для виконання:
1. Бухгалтер підприємства, використавши готівку з каси для особистих потреб, склав видатковий касовий ордер, де вказав, що гроші були передані дочірньому підприємству. В дочірньому підприємстві кошти оприбутковані не були.
2. Видача готівки з каси була оформлена видатковим касовим ордером за формою, запропонованою новим бухгалтером підприємства.
Завдання 3.5
Необхідно:
визначити, чи допущені касиром порушення;
пояснити, якими документами повинна бути оформлена дана операція.
Дані для виконання:
По видатковому касовому ордеру № 578 від 7 травня 2010 р. видана заробітна плата інженеру Семенову С. В. в сумі 2170 грн. 80 коп. На видатковому касовому ордері є всі необхідні підписи, тільки підпис Семенова С. В. нерозбірливий. Порівнявши підпис Семенова С. В. у видатковому касовому ордері з підписами Семенова С. В. в платіжних відомостях за попередні місяці, ревізор встановив, що підписи не ідентичні. Семенов С. В. пояснив ревізору, що належні йому кошти за квітень 2010 р. в сумі 2170 грн. 80 коп. отримав син під час його хвороби.
Завдання 3.6
Внутрішній ревізор, здійснюючи перевірку з'ясував, що касир Л.Н. Власенко раптово залишила роботи у зв'язку з хворобою (12.03.2010р.) Передача грошових коштів бухгалтеру розрахункового відділу М.М.Павловій була організована 15.03.2010р. Передача здійснювалась в присутності головного механіка А.П. Кальченко.
Головний бухгалтер Т.Ф. Бурко пояснила, що в той час вона і працівники бухгалтерії були зайняті формуванням архіву.
Встановити сутність порушення та вказати подальші дії перевіряючого.
Завдання 3.7
Внутрішній ревізор, здійснюючи перевірку умов збереження грошових коштів встановив, що на підприємстві приміщення каси не обладнано надійними гратами на запорами. Відсутня також сигналізація. Окрім цього, дублікати ключів від сейфу для зберігання грошей та цінних паперів знаходяться у касира Л.М. Клименко.
На угоді про матеріальну відповідальність, де вказано, що касир ознайомлена з порядком ведення касових операцій, відсутній її підпис.
Виявлені порушення відобразити у журналі ревізора та розробити заходи по ліквідації зазначених недоліків.
Завдання 3.8
Необхідно:
Встановити, застосування яких методів перевірки дозволить виявити наведені порушення.
Дані для виконання:
Головним бухгалтером отримано по чеку в банку 11600 грн. Із цієї суми головним бухгалтером було привласнено 600 грн., а 11000 грн. передано касиру, про що був складений відповідний прибутковий касовий ордер на 11000 грн. У виписці банку була показана сума 11600 грн., яка видана за чеком.
При вивченні ревізором виписки банку, одержаної підприємством, було встановлене наступне: замість “Видано по чеку” було вписано (через копіювальний папір того ж кольору) “перераховано за дорученням № ...” 600 грн., цифра 11600 грн. акуратно виправлена на суму 11000 грн.
Завдання 3.9
Під час перевірки касових документів перевіряючий виявив акт інвентаризації грошових коштів в касі підприємства за 18.03.2010 року. При аналізі акту інвентаризації та первинних документів встановлено, що перевірку проводив енергетик А.О. Петренко в присутності касира В.С. Матвеєвої. Головний бухгалтер Л.Ю. Яковлева була відсутня (т.б. в інвентаризації каси участі не приймала).
При перевірці касової готівки було виявлено:
залишок готівки по касовій книзі та даним бухгалтерії на 18.03.2010
року складає 280 грн. 48 коп.;
фактичний залишок грошей в касі (по купюрах):
50 грн. – 2 шт.; 20 грн. – 12 шт.; 10 грн. – 2 шт.; 5 грн. – 2 шт.; 1 грн. – 5 шт.; 25 коп. – 11 шт.; 10 коп. – 7 шт.; 2 коп. – 5 шт.
Визначити зміст порушення і скласти бухгалтерські записи.