Програма ревізії фінансово - господарської діяльності підприємства

№ з/п	Розділи контрольно-ревізійної роботи	Методичні прийоми контролю	Час проведення		Термін ревізії, днів	Виконавці
			Початок	Закінчення
1	2	3	4	5	6	7

Розділи контрольно-ревізійної роботи.

1. Грошові кошти, касові і банківські операції.

2. Розрахунково-кредитні операції.

3. Збереження і використання основних засобів.

4. Використання трудових ресурсів.

5. Збереження і використання виробничих запасів.

6. Виконання плану виробництва продукції.

7. Витрати на виробництво і реалізацію продукції.

8. Фінансові результати та їх використання.

9. Фінансовий стан.

10. Стан бухгалтерського обліку та звітності, внутрішньогосподарського контролю.

2. Підготувати проект наказу “Про ревізію фінансово-господарської діяльності підприємства” (див. форму наказу). Інформація про ревізійний період, строк ревізії, склад ревізійної групи взяти із п. 1.1. Ревізія фінансово-господарської діяльності підприємства призначена наказом керівника підприємства № 34 від 18 лютого поточного року. Посади і прізвища відповідальних за фінансово-господарську діяльність підприємства осіб, посаду і прізвище керівника КРВ підприємства вказати самостійно.

Назва міністерства [відомства]

Н А К А З

________ _________________ №_______

(дата) (місце видання)

ПРО ПРОВЕДЕННЯ РЕВІЗІЇ

ФІНАНСОВО-ГОСПОДАРСЬКОЇ

ДІЯЛЬНОСТІ

_________________________________________________________________

(назва підприємства)

1. Указати форму контролю, назву підприємства, ревізований період.

2. Склад комісії.

3. Термін проведення, ревізійний період.

Посада, підпис, прізвище, ініціали посадової особи, що видала наказ.

3. Скласти робочий план проведення ревізії фінансово-господарської діяльності підприємства. Для написання його доцільно використати інформацію про об’єкти контрольно-ревізійної роботи і методику перевірки з п. 1.1. Розділи контрольно-ревізійної роботи необхідно деталізувати, наприклад, ревізія основних засобів передбачає перевірку:

• збереження і технічного стану основних засобів;

• операції надходження, руху і вибуття основних засобів;

• нарахування зносу основних засобів;

• операції по ремонту основних засобів.

Завдання 2.2

Розташувати в логічній послідовності контрольні процедури (табл. 2.3.) за стадіями здійснення контрольного процесу. Відповідь оформити у наступному вигляді:

Назва стадії контрольного процесу	Номер процедури

Таблиця 2.3

Зміст контрольних процедур

№ з/п	Зміст контрольної процедури
1	Вибір об’єкта для перевірки та впливу
2	Перевірка об’єкта, що контролюється
3	Комплексний аналіз та усунення виявлених недоліків
4	Перевірка виконання рішень

Завдання 2.3

Проаналізувати (вписати) назви тих прийомів, які дозволяють ревізору (перевіряючому) виявити той чи інший негативний факт в господарській діяльності підприємства.

Прийом Зміст

_________________ встановити недоброякісність того чи іншого документу;

_________________ встановити випадки викривлення собівартості продукції, сировини та матеріалів, обсягів будівельно-монтажних робіт, тощо;

_________________ сприяти виявленню і документальній фіксації фактів обману покупців, порушення продавцями ліцензійних правил торгівлі, тощо;

_________________ виявити протиріччя в документах, які відображають рух однорідних цінностей тільки на кінець інвентаризаційного періоду;

_________________ встановити факти невиконання окремих вказівок вищестоящих

органів, що відносяться до фінансово-господарської діяльності;

_________________ виявити фіктивні документи та фактично не здійснені операцій, не оприбутковані матеріали, привласнені грошові кошти, списані не за призначенням тощо;

_________________ виявити, наприклад, що в окремі дні продукції відпущено більше, ніж виготовлено, оприбуткування готової продукції до моменту повного її виготовлення тощо;

_________________ встановити фактичний обсяг і вартість виконання робіт та перевірити правильність їх відображення в актах приймання робіт і нарядах робітників, а також правильність списання матеріалів на проведення цих робіт;

_________________ виявити: факти застарілих норм, в результаті чого в цехах і на складі утворюються невраховані лишки сировини і матеріалів;

_________________ виявити докази злочинних дій;

_________________ виявити протиріччя в обліковій інформації, які є ознаками можливих зловживань або суттєвих недоліків у роботі матеріально - відповідальних осіб або членів інвентаризаційної комісії;

_________________ встановити стан діяльності підприємства в цілому чи на окремих ділянках на момент перевірки шляхом огляду відповідних об’єктів, ознайомлення з документами, отримання пояснень від підлеглих осіб;

_________________ визначити планові витрати сировини й матеріалів за звітній період за даними складського обліку та прийнятій із цехів готової продукції.

Завдання 2.4

Пов’язати поняття з їх визначеннями (поставити ліворуч від поняття відповідну літеру).

Поняття	Визначення
_(1) Нестача	А. Розкрадання або сприяння розкраданню певних матеріальних цінностей, грошових коштів і цінних паперів
_(2) Лишок	Б. Перевищення витрачання грошових коштів і матеріальних витрат в порівнянні з встановленим планом (нормативом)
_(3) Перевитрата	В. Дії посадової особи або працівника, наслідком яких є незначний матеріальний збиток (використання транспортних засобів, користування телефоном у власних цілях і т.д.)
_(4) Зловживання	Г. Перевищення облікових даних фактично наявності грошових коштів, матеріальних цінностей
_(5) Економічний злочин	Д. Перевищення фактичної наявності грошових коштів, матеріальних цінностей порівняно з даними бухгалтерського обліку