Журнал господарських операцій за звітний період

№

Зміст операції

Сума

Кореспонденція

Дебет

Кредит

Операції з обліку основних засобів

1.

Передплачено постачальнику за трактор

24000

2.

Відображено податковий кредит з ПДВ

4000

3.

Придбаний трактор надійшов у господарство і відображається в обліку за вартістю придбання

20000

4.

Відображено податкові розрахунки з ПДВ

4000

5.

Списана вартість послуг з доставки трактору власним автотранспортом

500

6.

Списані витрати на відрядження персоналу, що супроводжував трактор у дорозі

30

7.

Списана оплата праці персоналу, що супроводжував трактор у дорозі

40

8.

Списана вартість використаних при доставці трактору матеріалів

100

9.

Відображена вартість послуг залізниці з доставки трактору до станції призначення

700

10.

Відображено податковий кредит з ПДВ щодо послуг залізниці

140

11.

Оплачені послуги залізниці з доставки трактору

840

12.

Оприбутковано трактор за вартістю витрат на придбання та доставку

21370

13.

Переведені в основне стадо нетелі

20000

14.

Оприбутковані нетелі в складі необоротних активів

20000

Продаж автомобілю

15.

Списання залишкової вартості автомобіля

5000

16.

Списання нарахованого зносу

6000

17.

Відображено отриманий дохід (на суму зазначену в договорі)

8400

18.

Відображено нарахований ПДВ

1400

19.

Відображено надходження грошей на розрахунковий рахунок

8400

Ліквідація об’єкту основних засобів (транспортного засобу)

20.

Списання залишкової вартості об’єкту, який ліквідується

500

21.

Списання нарахованого зносу на об’єкт, який ліквідується

3500

22.

Відображено нарахування ПДВ

100

Відображено витрати, пов’язані з ліквідацією об’єкту

23.

Відображено нарахування оплати праці працівникам зайнятим на роботах з ліквідації об’єкту

120

24.

Відображено використання палива

70

25.

Оприбутковані активи отримані в результаті ліквідації об’єкту

200

Вибраковка корів зі складу довгострокових біологічних активів у склад поточних біологічних активів

26.

Списання нарахованого зносу

10000

27.

Списання залишкової вартості корів

40000

Обмін неподібними активами

Відображено реалізацію пшениці

28.

Відображено собівартість відвантаженої пшениці

1200

29.

Відображено дохід (виручку) за реалізовану пшеницю (з ПДВ)

2400

30.

Відображено нарахування ПДВ

400

31.

Оприбутковано трактор на який обмінюється пшениця

2000

32.

Відображена сума податкового кредиту з ПДВ

400

33.

Залік заборгованості

2400

34.

Введення в експлуатацію трактору

2000

Облік запасів та витрат

Нарахування оплати праці¹

35.

Працівникам рослинницьких підрозділів

10000

36.

Працівникам тваринницьких підрозділів

10000

37.

Працівникам допоміжних виробництв

5000

38.

Персоналу, що задіяний в загальновиробничому процесі

5000

39.

Працівникам адміністративного апарату

7000

40.

Працівникам соціальної сфери

3000

41.

Будівельникам

2000

Нарахування на фонд оплати праці²

42.

Працівникам рослинницьких підрозділів

43.

Працівникам тваринницьких підрозділів

44.

Працівникам допоміжних виробництв

45.

Персоналу, що задіяний в загальновиробничому процесі

46.

Працівникам адміністративного апарату

47.

Працівникам соціальної сфери

48.

Будівельникам

Утримано із нарахованої заробітної плати³

49.

Працівників всіх підрозділів :

• ЄВФСС

• ПДФО

Нарахування резерву відпусток

50.

Працівникам рослинницьких підрозділів

800

51.

Працівникам тваринницьких підрозділів

800

52.

Працівникам допоміжних виробництв

400

53.

Персоналу, що задіяний в загальновиробничому процесі

400

54.

Працівникам адміністративного апарату

500

55.

Працівникам соціальної сфери

240

56.

Будівельникам

160

57.

Нараховані відпускні за рахунок резерву

4000

Списання матеріалів

58.

Рослинницьким підрозділам

а) сировина

30000

59.

б) матеріали сільськогосподарського призначення

20000

60.

Тваринницьким підрозділам

а) корма власного виробництва

60000

61.

б) сировина

40000

62.

Допоміжним виробництвам паливо

50000

63.

На загальновиробничі потреби запасні частини

20000

64.

На адміністративні витрати матеріали

25000

65.

На соціальну сферу матеріали

6000

66.

В будівництво будівельні матеріали

15000

Нарахування амортизації⁴

67.

На основні засоби рослинницьких підрозділів

68.

На основні засоби тваринницьких підрозділів

69.

На основні засоби допоміжних виробництв

70.

На основні засоби загальновиробничого призначення

71.

На основні засоби загальногосподарського призначення

72.

На основні засоби соціальної сфери

73.

На основні засоби будівництва

74.

На нематеріальні активи

627

75.

Придбане паливо

130000

76.

Відображення податкового кредиту з ПДВ

26000

Оприбуткування продукції (за плановою (нормативною) собівартістю)

77.

Оприбуткування продукції рослинництва

810000

Оприбуткування продукції тваринництва

78.

приріст

190000

79.

молоко

210000

80.

Тварини на вирощуванні та відгодівлі уціненні до чистої вартості реалізації

20000

Надання послуг допоміжними виробництвами

81.

Надання послуг рослинницьким підрозділам (за плановою собівартістю)

15000

82.

Надання послуг тваринницьким підрозділам (за плановою собівартістю)

20000

83.

Нараховані відсотки за кредити банку

15000

Реалізація продукції та послуг

Реалізовано продукцію рослинництва

84.

Відображено собівартість реалізованої продукції

810000

85.

Відображено дохід (виручку) відвантаженої продукції (за договірною ціною)

1500000

86.

Відображено нарахування ПДВ

250000

Реалізація молока переробним підприємствам

87.

Відображена собівартість реалізованого молока

210000

88.

Відображення доходу (виручки) за реалізоване молоко

199800

89.

Відображено нарахування ПДВ

33300

Реалізація м’яса в живій вазі переробним підприємствам

90.

Відображена собівартість реалізованої продукції

150000

91.

Відображено дохід (виручка) за реалізовану продукцію

123000

92.

Відображено нарахування ПДВ

20500

Реалізація послуг допоміжних виробництв на сторону

93.

Відображено собівартість послуг

20000

94.

Відображено дохід (виручку) за надані послуги (за договірною ціною)

30000

95.

Відображено нараховане ПДВ

5000

Облік розрахунків

96.

Надійшли гроші від покупців

1166000

97.

Надходження грошей в касу з рахунку в банку для виплати заробітної плати

55000

98.

Виплачена заробітна плата

55000

99.

Сплачені відсотки за кредити банку

15000

100.

Повернена банку короткострокова позика

210000

101.

Сплачено заборгованість за довгостроковою позикою

86140

102.

Перераховано постачальникам

459000

103.

Перераховано ПДВ

319400

Закриття рахунків з обліку витрат виробництва та загальновиробничих витрат⁵

104.

Віднесення загальновиробничих витрат рослинництва на витрати виробництва

105.

Віднесення загальновиробничих витрат тваринництва на витрати виробництва

106.

Віднесення загальновиробничих витрат допоміжних виробництв на витрати виробництва

107.

Віднесення наднормативних витрат з виробництва продукції рослинництва на витрати періоду (закриття рахунку 231 “Рослинництво”)

108.

Віднесення наднормативних витрат з виробництва продукції тваринництва на витрати періоду (закриття рахунку 232 “Тваринництво”)

109.

Віднесення наднормативних витрат з наданих послуг допоміжних виробництв на витрати періоду (закриття рахунку 233 “Допоміжні виробництва”)

Закриття рахунків доходів на рахунок фінансових результатів

110.

111.

112.

113.

114.

Закриття рахунків витрат на рахунок фінансових результатів

115.

116.

117.

118.

119.

120.

121.

122.

123.

124.

125.

126.

Відображення фінансових результатів від основної діяльності за звітний період

127.

Відображення фінансових результатів від фінансової діяльності за звітний період

128.

Відображення фінансових результатів від іншої звичайної діяльності за звітній період

№ п/п

Прізвище, ім’я, по батькові

Посада

Нарахована заробітна плата

Утримано

До видачі

ЄВФСС

ПДФО

Інші утримання

Разом утримано