Методические указания по выполнению заданий к теме № 2

1. На основании данных задания составьте первичную документацию по операциям по Вашему расчетному счету.

Примечание: реквизиты, необходимые для заполнения первичных документов см. в задании по теме «Учет расчетов с поставщиками».

Не забудьте, что все платежные поручения, по которым прошли расчеты, должны содержать штамп кассира-операциониста обслуживающего банка.

Прежде чем составлять тот или иной первичный документ вспомните документооборот, совершаемый данным первичным документом.

2. Составьте выписки из расчетного счета за каждый день. Приложите к ним первичную документацию. На основании выписок банка и первичной документации составьте журнал регистрации хозяйственных операций.

Примечание: помните, что банк дает выписки «по отношению к себе». Поэтому кредитовый оборот по выписке отражает поступление денежных средств в организацию, а дебетовый – их списание.

Обратите внимание, что некоторые операции по расчетному счету Вы уже проводили при совершении кассовых операций. В противном случае возникнет увеличение оборотов на эти суммы по счетам 50 и 51.

3. На основании выписок банка и первичных документов составьте журнал-ордер № 2, 3 и ведомость № 2. Сальдо на 1 число отчетного периода – см. расшифровку остатков по счетам в задании.

Примечание: журналы ордера ведутся по кредитовому признаку, ведомости – по дебетовому признаку.

Сверьте обороты по движению денежных средств с расчетного счета в кассу и наоборот в соответствующих регистрах.

Контрольные вопросы

1. Какими документами регламентируется совершение операций по расчетному счету?

2. Каковы особенности составления платежного поручения?

3. Каковы особенности составления денежного чека?

4. Каковы особенности составления объявления на взнос наличными?

5. Почему учет операций по расчетным счетам ведется на основании банковских выписок? В чем их особенности?

6. Может ли расчетный счет иметь кредитовое сальдо?

7. В чем особенности составления журнала-ордера № 2 и ведомости № 2?

8. Почему в денежных документах не допускаются исправления?

9. В чем различия инвентаризации денежных средств в кассе и на расчетном счете?

10. На основании каких документов осуществляются записи в бухгалтерских регистрах по счету 51 «Расчетные счета»?

Литература

1. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ.

2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчет­ности в Российской Федерации: Утверждено приказом Минфина РФ от 29 июля 1998г. № 34н.

3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятель­ности организации и инструкция по его применению: Утверждены приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н (с последующими изменениями и дополнениями).

4. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств: Утверждены приказом Минфина РФ от 15 июня 1995г. № 49.

5. О безналичных расчетах в Российской Федерации. Положение Цен­трального банка РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П.

6. Инструкция по применению единой журнально-ордерной формы сче­товодства (Письмо Минфина СССР от 8 марта 1960 г. № 60).

7. Инструкция по применению единой журнально-ордерной формы сче­товодства для небольших предприятий и хозяйственных организаций (Пись­мо Минфина СССР от 6 июня 1960 г. № 176).

8. Рекомендации по применению единой журнально-ордерной формы счетоводства (Письмо Минфина РФ от 24 июля 1992 г. № 59).

9. Указание ЦБР от 14 ноября 2001 г. № 1050-У "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке"

10. Финансовый учет: Учебник /Под. ред.проф. В.Г. Гетьмана. – 2-е издание., перераб. и доп.– М.: Финансы и статистика, 2004 г – с. 90- 111.

11. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие для студентов вузов/ Н.П. Кондраков. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2003. – с.350-363.

12.Бухгалтерский учет: учеб./И.И. Бочкарева [и др.]; под ред. Я.В. Соколова. – 2-е изд., перераб и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Прспект, 2005. –231-245 с.