Тестовий контроль.

1. Згідно з «Правилами бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України», як часто банки повинні нараховувати процентні витрати та здійснювати амортизацію дисконту (премії) за залученими вкладами (депозитами)?

1. кожного дня;

2. на дату балансу;

3. не рідше одного разу на місяць;

4. не рідше одного разу в квартал.

2. Якою бухгалтерською проводкою відображається операція із залучення банком коштів суб ’єкта господарювання на депозитний рахунок терміном 3 місяці?

1. Дт 1001 Кт 2610;

2. Дт 1001 Кт 2615;

3. Дт 2600 Кт 2610;

4. Дт 2610 Кт 2600.

3. Бухгалтерське проведення Дт 7040 Кт 2628 означає:

1. банк сплатив фізичній особі нараховані проценти за коштами на вимогу;

2. банк нарахував процентні витрати за коштами на вимогу фізичної особи;

3. банк нарахував процентні витрати за строковими коштами фізичної особи;

4. банк сплатив фізичній особі нараховані проценти за строковими коштами.

4. За яким рахунком відображається в обліку банку різниця між номінальною вартістю залученого депозиту та його справедливою вартістю у разі залучення депозиту за ставкою, яка вища ніж ринкова?

1. 2616;

2. 2636;

3. 6398;

4. 7398.

5. Якою бухгалтерською проводкою відображається сплата банком нарахованих процентів в національній валюті за довгостроковим депозитом суб ’єкта господарювання?

1. Дт 2600 Кт 2615;

2. Дт 2618 Кт 1001;

3. Дт 2618 Кт 2600;

4. Дт 2618 Кт 7021.

6. За яким рахунком в бухгалтерському обліку банку відображаються бланки ощадних (депозитних) сертифікатів?

1. 3320;

2. 3330;

3. 9820;

4. 9812.

7. Бухгалтерське проведення Дт 9910 Кт 9820 означає:

1. банк придбав бланки ощадних (депозитних)сертифікатів;

2. банк видав під звіт бланки ощадних (депозитних)сертифікатів;

3. банк погасив емітований ним ощадний (депозитний)сертифікат;

4. банк реалізував емітований ним ощадний (депозитний)сертифікат.

8. Бухгалтерське проведення Дт 1001 Кт 3320 означає:

1. банк продав фізичній особі короткостроковий ощадний (депозитний)сертифікат;

2. банк продав суб ’єкту господарювання короткостроковий ощадний (депозитний) сертифікат;

3. банк погасив короткостроковий ощадний (депозитний)сертифікат,що був проданий фізичній особі;

4. банк погасив короткостроковий ощадний (депозитний)сертифікат,що був проданий суб’єкту господарювання.

9. Якою бухгалтерською проводкою відображається амортизація премії за коштами в національній валюті, залученими за довгостроковим ощадним (депозитним) сертифікатом?

1. Дт 7053 Кт 3338;

2. Дт 7053 Кт 3336;

3. Дт 3337 Кт 7053;

4. Дт 7053 Кт 3337.

10. Якою бухгалтерською проводкою відображається сплата банком суб’єкту господарювання нарахованих в іноземній валюті процентів за короткостроковим ощадним (депозитним)сертифікатом?

1. Дт 7052 Кт 3801;

2. Дт 3328 Кт 1001;

3. Дт 3328 Кт 2600;

4. Дт 3328 Кт 3800.

Тема 8 облік операцій банку з цінними паперами

Мета СРС – вивчити техніку ведення обліку операцій комерційних банків з цінними паперами.

Джерела знань: [1, 3 C. 219-249, 11, 14, 20].

В ході підготовки до виконання СРС студенти повинні знати відповіді на наступні запитання:

1. Чому відповідає первісна вартість придбаних акцій у майбутньому періоді?

2. Чим є відрахування до резервів під знецінення цінних паперів?

3. За рахунок чого формується портфель цінних паперів банку на продаж?

4. Які чинники враховуються при віднесенні цінних паперів до портфелю банку на продаж?

5. Що таке дисконт та премія?

6. Яким чином обліковують боргові цінні папери банку?

7. Яким чином в бухгалтерському обліку в банках обліковується амортизація дисконту та премії?

8. Який метод є обов’язковою нормою облікової політики банку щодо обліку довгострокових інвестицій?

9. Що є основною метою випуску банком векселів?

вміти виконувати наступні практичні завдання:

Завдання № 1. 10.02.2010 р. банк "Дисконт" придбав 500 акцій банку "Соло" у портфель банку на продаж за 5000 гривень. Банк сплатив комісійні послуги брокеру в розмірі 0,5 % від суми.

15.01.2011 оголошені дивіденди за 2010 р. у розмірі 0,10 грн. за акцію.

25.01.2011 отримано дивіденди.

30.01.2011 продано 300 акцій ціною 12 грн. за акцію.

28.02.2011 ринкова вартість акцій зменшилась до 9 грн. за акцію.

10.03.2011 банк продав 200 акцій за ціною 8 грн. за акцію.

Відобразити операції на рахунках бухгалтерського обліку, здійснити необхідні розрахунки.

Завдання 2. 05. 03. 20.. р. банк придбав 27 %-ні боргові цінні папери органу місцевого самоврядування, номіналом 10 100 грн. за ціною 10 200 грн.

Цінні папери обліковуються в торговому портфелі банку.

Цінні папери придбані на дату випуску – 2. 03. 20..р .

Дата погашення – через рік.

20 березня 20.. р. справедлива вартість цінних паперів впала до 9300 грн. за весь портфель.

31 серпня 20..р. підписано угоду про продаж цінних паперів разом з відсотками іншому банку за ціною 12 500 грн. за весь портфель.

1 вересня 20..р. банк продав цінні папери за ціною 12 500 грн.

Необхідно: скласти бухгалтерські проведення за операціями з цінними паперами за період від їх придбання до продажу.

Завдання 3. 20 жовтня 20.. р. банк «Інтеграл» підписав угоду з банком «РТБ» на придбання боргових цінних паперів на таких умовах:

- дата розрахунку 1 листопада 20.. р.,

- вартість придбаних цінних паперів 285 000 грн.,

- номінал цінних паперів – 250 000 грн.,

25 жовтня 20.. р. ринкова вартість цінних паперів склала 300 000 грн.

Необхідно: відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст наведених операцій. Придбані цінні папери зараховуються до торгового портфелю банку.