- •Тема 4. Учет дебиторской задолженности
- •Учет долгосрочной дебиторской задолженности
- •Основные хозяйственные операции с долгосрочной дебиторской задолженностью
- •Хозяйственные операции
- •Текущая дебиторская задолженность
- •Учет дебиторской задолженности покупателей, векселей полученных
- •361 «Расчеты с отечественными покупателями»;
- •362 «Расчеты с иностранными покупателями».
- •Возникновение дебиторской задолженности
- •Погашение дебиторской задолженности
- •Ведомость 3.1
- •Р Главная книга, финансовая отчетность исунок 4.2 - Общая схема бухгалтерского учета расчетов с покупателями и заказчиками
- •Типовая корреспонденция счетов по отражению расчетов с покупателями и заказчиками
- •341 «Краткосрочные векселя, полученные в национальной валюте»;
- •341 «Краткосрочные векселя, полученные в иностранной валюте».
- •Основные операции с векселями полученными
- •Учет расчетов с прочими дебиторами
- •Расчет размера убытков вследствие хищения, недостачи, уничтожения (порчи) отдельных видов материальных ценностей
- •Возникновение дебиторской задолженности
- •Погашение дебиторской задолженности
- •Ведомость 3.2
- •Главная книга, финансовая отчетность
- •Типовая корреспонденция счетов по учету прочей дебиторской задолженности
- •Расшифровка остатков по субсчетам 361 «Расчеты с отечественными покупателями» и 377 «Расчеты с прочими дебиторами»
- •Господарські операції пп “омега” за грудень 20х1р.
- •Учет расчетов с подотчетными лицами
- •Цели выдачи наличных средств под отчет
- •Сроки предоставления отчета
- •Учет расчетов с подотчетными лицами
- •Сведения о предприятии:
- •Расшифровка остатков по субсчету
- •372 «Расчеты с подотчетными лицами»
- •Хозяйственные операции ооо «вега» за май 20х1г.
- •Учет резерва сомнительных долгов
- •Данные для определения коэффициента сомнительности
- •Данные для определения коэффициента сомнительности
- •Данные для определения коэффициента сомнительности
- •Регистры учета, финансовая отчетность
- •Журнал 3 за апрель 20х1г.
Сведения о предприятии:
Название предприятия |
ООО «Вега» |
Код ЕГРПОУ |
23438398 |
Директор |
Васильев Игорь Владимирович |
Главный бухгалтер |
Соловьева Алла Николаевна |
Начальник отдела сбыта |
Сидоркин Павел Семенович паспорт ВМ № 3456441, выдан 11.02.99г. Богуньским РО УМВД Украины в г. Житомир, идентификационный код 0987654321 |
Завхоз |
Завалин Владимир Олегович паспорт АР № 009361, выдан 10.02.94г. Нахимовским РО УМВД в г. Севастополь, идентификационный код 1234567890 |
Кассир |
Дмитриева Наталья Ивановна |
Расшифровка остатков по субсчету
372 «Расчеты с подотчетными лицами»
Подотчетное лицо |
Дата возникновения задолженности |
Сальдо счета 372 |
|
Дебет |
Кредит |
||
Корниенко А.А. Надеждина Н.Р. |
20.04.20Х1г. 25.04.20Х1г. |
5 200 |
320 |
Таблица 4.9
Хозяйственные операции ооо «вега» за май 20х1г.
№ п/п. |
Дата |
Содержание операции (первичный документ) |
Сумма, грн. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
11.05 |
Оприходованы в кассу с текущего счета денежные средства на хозяйственные потребности (приходный кассовый ордер № 33 (форма № КО-1)) |
5 320 |
2 |
11.05 |
Выданы из кассы под отчет Завалину В.О. денежные средства на закупку материалов на основе распоряжения руководителя от 11.05.20Х1г. (расходный кассовый ордер № 56 (форма № КО-2)) |
2 000 |
3 |
11.05 |
Виданы из кассы Сидоркину П.С. денежные средства на командировку в г. Киев. Срок командировки – 6 дней. Цель – заключение договора на поставку продукции. Приказ № 77 от 10.05.20Х1г. (расходный кассовый ордер № 58 (форма № КО-2)) |
3 000 |
Продолжение табл. 4.9
1 |
2 |
3 |
4 |
4 |
11.05 |
Виданы из кассы денежные средства в возмещение перерасхода по подотчетным суммам Надеждиной Н.Р. (расходный кассовый ордер № 57 (форма № КО-2)) |
320 |
5 |
12.05 |
Утвержден отчет об использовании средств, выданных в командировку или под отчет № 47 начальника цеха Корниенко А.А. |
5 650 |
6 |
12.05 |
Утвержден отчет об использовании средств, выданных в командировку или под отчет № 48 Завалина В.О. (оприходованы материалы по чеку ЧП «Надежда» № 1526 от 12.05.20Х1г. на сумму 1800 грн., в том числе НДС) |
1 800 |
7 |
12.05 |
Внесены в кассу Завалиным В.О. неиспользованные денежные средства (приходный кассовый ордер № 34 (форма № КО-1)) |
? |
8 |
12.05 |
Выданы из кассы денежные средства в возмещение перерасхода по командировке Корниенко А.А. (расходный кассовый ордер № 57 (форма № КО-2)) |
? |
9 |
18.05 |
Утвержден отчет об использовании средств, выданных в командировку или под отчет № 49 Сидоркина П.С. (даты отправления и прибытия из/в Севастополь 12 и 17 мая, даты прибытия и отправления в/из Киева 13 и 16 мая). К отчету приложены документы: |
? |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
31.05 |
Выданы из кассы под отчет Надежди- ной Н.Р. денежные средства на покупку канцелярских товаров на основе распоряжения директора от 31.05.20Х1г. (расходный кассовый ордер № 60 (форма № КО-2)) |
200 |
З а д а н и е 15
1 августа текущего года заместителю директора Терехину Ф.В. был выдан аванс на командировку в Польшу в сумме 2 000 евро и 2 000 грн. Срок командировки – 10 дней. Цель командировки – заключение контракта на приобретение оборудования.
После возвращения из командировки Терехин В.Ф. предоставил в бухгалтерию предприятия отчет и документы:
билет Киев – Варшава – 800 грн.;
билет Варшава – Киев 280 – евро;
счет гостиницы – 1 260 евро, в счет включены услуги связи в сумме 50 евро, бытовые услуги – 20 евро;
ксерокопию заграничного паспорта с отметками о пересечении границы 2 и 9 августа.
10 августа были произведены необходимые расчеты с работником в соответствии с данными о курсах валют НБУ.
|
Дата |
Курсы валют |
|
грн./ евро |
грн./ дол. США |
||
|
01.08.Х1г. |
10,5 |
7,5 |
|
10.08.Х1г. |
10,3 |
7,8 |
Необходимо отразить операции в системе счетов бухгалтерского учета.
З а д а н и е 16
1 апреля предприятие открыло корпоративный карточный счет для осуществления расчетов по командировкам. На счет было зачислено 10 000 грн., комиссия за обслуживание счета и эмиссию карточек составила 80 грн. Менеджеру Федорову А.С. 5 апреля была выдана карточка при направлении в командировку в г. Харьков. Цель командировки – участие в выставке производителей строительных материалов. Срок командировки – 5 дней.
Согласно выпискам с карточного счета были сняты наличные: 6, 7 и 9 апреля – 650 грн., 280 грн. и 770 грн. соответственно.
Федоров А.С. после возвращения из командировки 10 апреля составил отчет об использовании средств, выданных на командировку или под отчет, и предоставил следующие документы:
билеты стоимостью 330 грн., в том числе 30 грн.;
счет гостиницы на сумму 1 200 грн., в том числе НДС.
Необходимо рассчитать сумму расходов, которая подлежит возмещению работнику, произвести необходимые расчеты с ним и отразить операции в системе счетов бухгалтерского учета.