- •1. Вибір теми та об’єкта курсової роботи
- •2. Структура курсової роботи
- •3. Рекомендації до написання основної частини курсової роботи Розділ 1. Експрес-аналіз фінансового стану підприємства
- •1.1. Аналіз структури та динаміки джерел формування та напрямів використання фінансових ресурсів підприємства
- •Структура та динаміка напрямів використання фінансових ресурсів підприємства у 200_ році
- •1.2. Експрес-аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
- •Розділ 2. Поглиблений аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства
- •2.1. Аналіз ліквідності підприємства
- •2.2. Аналіз фінансової стійкості підприємства
- •Абсолютні показники фінансової стійкості підприємства у 200_ - 200_ роках
- •2.3. Аналіз ділової активності підприємства
- •2.4. Аналіз рентабельності підприємства
- •Показники рентабельності підприємства у 200_ - 200_ роках
- •4. Рекомендована література Основна
- •Додаткова
- •15. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами. – m.:Финансы и статистика, 1996. – 800 c.
- •Ресурси мережі Інтернет
- •Курсова робота
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
ХАРКІВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ
ДО ВИКОНАННЯ КУРСОВОЇ РОБОТИ З НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ
"ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ"
ДЛЯ СТУДЕНТІВ НАПРЯМУ ПІДГОТОВКИ "ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ" СПЕЦІАЛІЗАЦІЇ "ФІНАНСИ" УСІХ ФОРМ НАВЧАННЯ
Укладачі:
К.е.н., доцент Л.С.Мартюшева
Ст. викладач М.М.Берест
Відповідальний за випуск: І.В. Журавльова
Харків, Вид. ХНЕУ, 2010
Затверджено на засіданні кафедри фінансів.
Протокол № 1 от 27.08.09.
Методичні рекомендації до виконання курсової роботи з навчальної дисципліни "Фінансовий аналіз" для студентів напряму підготовки "Фінанси та кредит" спеціалізації "Фінанси" усіх форм навчання / Укл. Л.С. Мартюшева, М.М. Берест. – Харків: Вид. ХНЕУ, 2009. ─ с. (Укр. мов.)
Викладено основні вимоги щодо структури, змісту, оформлення та захисту курсової роботи з дисципліни "Фінансовий аналіз". Визначено основні завдання та наведено методичні рекомендації до її виконання. Виділено основні напрямки фінансового аналізу, за якими проводяться аналітичні дослідження в курсовій роботі.
Рекомендовано для студентів напряму підготовки «Фінанси і кредит» спеціалізації "Фінанси" усіх форм навчання.
ВСТУП
Ринкова трансформація економіки України вимагає докорінної перебудови системи оцінки ефективності діяльності суб’єктів господарювання, що, зокрема, передбачає проведення глибоких аналітичних досліджень в результаті яких визначаються та реалізуються сценарії заходів для розв’язання фінансових проблем і забезпечення стійкого висхідного розвитку господарських процесів. Щоб керувати складним процесом ефективного використання ресурсів, ОПР необхідно мати у своєму розпорядженні, насамперед, добре структуровану, своєчасну, достовірну і всебічну інформацію як активний інструмент обґрунтування моделей розвитку господарюючих систем.
На сучасному етапі розвитку економіки України, коли кожне підприємство здійснює підприємницьку діяльність самостійно і на власний ризик з метою досягнення економічно та соціально значимих результатів та отримання прибутку, значення фінансового аналізу як інструменту пошуку шляхів забезпечення сталого розвитку господарюючих систем тільки посилюються.
Таким чином, фінансовий аналіз – це складова аналітичного економічного дослідження щодо вивчення рівня, змін і динаміки фінансових показників у їх взаємозв’язку і взаємозумовленості, з метою прийняття ефективних управлінських рішень для забезпечення внутрішньої і зовнішньої діяльності господарюючих суб’єктів, сталого економічного розвитку і стійкого фінансового стану.
Метою вивчення курсу «Фінансовий аналіз» є опанування теоретичних основ його проведення та набуття практичних навичок аналітичної роботи. Підсумковим етапом вивчення дисципліни «Фінансовий аналіз» є курсова робота, в процесі виконання якої реалізується активний зв’язок теоретичного навчання з практичним досвідом роботи в сфері формування, розподілу та використання фінансових ресурсів підприємства.
Курсова робота з дисципліни «Фінансовий аналіз» є самостійною кваліфікованою роботою, що виконується студентами денної та заочної форми навчання.
Метою курсової роботи є закріплення та розширення одержаних у процесі навчання теоретичних знань та практичних вмінь та навичок з дисципліни «Фінансовий аналіз» шляхом проведення аналітичного дослідження діяльності конкретного суб’єкта господарювання.
Для досягнення вказаної мети студенти повинні вирішити такі завдання:
визначити та обґрунтувати актуальність теми курсової роботи;
обрати об’єкт (підприємство) та сформувати інформаційну базу курсової роботи;
провести аналітичне дослідження діяльності підприємства за визначеними в даних методичних вказівках напрямками;
розробити рекомендації щодо покращення фінансового стану підприємства;
оформити результати проведеного теоретичного та практичного дослідження у вигляді пояснювальної записки;
захистити курсову роботу.
Об’єктом курсової роботи є фінансово-господарська діяльність підприємства.
Предметом курсової роботи виступає процес її аналізу та оцінки.
Кожному студенту призначається керівник курсової роботи з числа викладачів кафедри. Керівник проводить індивідуальні консультації з написання роботи для студентів згідно з установленим графіком. Студент має право розробити разом з керівником календарний план виконання курсової роботи у розрізі окремих розділів роботи.
Курсова робота подається студентом на перевірку керівникові не менше, ніж за тиждень до захисту, який не може відбуватися пізніше терміну проведення підсумкового модульного контролю Після перевірки керівником курсова робота повертається студенту з допуском до захисту або ж з зауваженнями на доробку. Після необхідного доопрацювання студент може повторно надати свою роботу на перевірку, після чого робота може бути допущена до захисту.
Захист курсової роботи передбачає стислу доповідь (3-5 хв.) за результатами проведеного дослідження та відповідь на поставлені керівником курсової роботи питання.
Курсова робота оцінюється за дванадцятибальною шкалою. Остаточна оцінка за виконання курсової роботи визначається викладачем під час її захисту студентом.
1. Вибір теми та об’єкта курсової роботи
Тема курсової роботи є уніфікованою та визначається як «Фінансовий аналіз діяльності «……………..»», де в лапках вказується повне найменування господарюючого суб’єкта, що виступає об’єктом аналізу.
Курсова робота являє собою уособлення проведення зовнішнього фінансового аналізу діяльності підприємства та може бути виконана за одним з наведених нижче напрямків:
1. Фінансовий аналіз діяльності підприємства як суб’єкта господарювання.
2. Фінансовий аналіз діяльності підприємства як клієнта аудиторської фірми.
3. Фінансовий аналіз діяльності підприємства як клієнта страхової компанії.
4. Фінансовий аналіз діяльності підприємства як клієнта банку.
Відповідно до обраного напрямку формуються аналітичні висновки, що повинні бути подані з урахуванням особливостей аналізу та використовуваних суб’єктами дослідження (кредитним експертом, працівником аудиторської фірми, працівником страхової компанії тощо) підходів.
Інформаційним забезпеченням виконання курсової роботи є фінансова звітність господарюючих суб’єктів згідно з П(С)БО [ ]: форма №1 «Баланс» (табл. 1), форма №2 «Звіт про фінансові результати» (табл. 2).
Рекомендованим періодом дослідження є:
для студентів денної форми навчання: часовий інтервал, не менший за 3 звітних періоди (квартали, півріччя, роки);
для студентів заочної форми навчання: часовий інтервал, не менший за 2 звітних періоди (квартали, півріччя, роки).
Студент має право самостійно обрати підприємство, що є об’єктом дослідження, якщо має у своєму розпорядженні відповідну інформаційну базу. В іншому випадку, студент згідно з номером у списку групи отримує в якості аналітичного об’єкта підприємство, звітність якого представлена на Інтернет-порталі www.smida.gov.ua, що являє собою єдиний інформаційний масив даних про емітентів цінних паперів та зберігає в базах даних систематизовану інформацію про емітентів цінних паперів та професійних учасників фондового ринку України [ ] відповідно до переліку, представленого в табл. 3.
Таблиця 1
Баланс підприємства
АКТИВ |
Код рядка |
на початок періоду |
на кінець періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Необоротні активи |
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
залишкова вартість |
010 |
80 |
6 |
первісна вартість |
011 |
285 |
287 |
накопичена амортизація |
012 |
205 |
281 |
Незавершене будівництво |
020 |
17077 |
16416 |
Основні засоби: |
|
|
|
залишкова вартість |
030 |
175386 |
164146 |
первісна вартість |
031 |
451398 |
452468 |
знос |
032 |
276012 |
288322 |
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
|
|
інші фінансові інвестиції |
045 |
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
51980 |
46636 |
Відстрочені податкові активи |
060 |
4567 |
|
Інші необоротні активи |
070 |
|
|
Усього за розділом I |
080 |
249090 |
227224 |
II. Оборотні активи |
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
виробничі запаси |
100 |
33030 |
37260 |
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
|
|
незавершене виробництво |
120 |
15141 |
23332 |
готова продукція |
130 |
46330 |
91533 |
товари |
140 |
253 |
198 |
Векселі одержані |
150 |
4442 |
4656 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
33095 |
42582 |
первісна вартість |
161 |
38976 |
45080 |
резерв сумнівних боргів |
162 |
5881 |
2498 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
з бюджетом |
170 |
|
|
за виданими авансами |
180 |
4380 |
7066 |
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
13953 |
4113 |
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
37493 |
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
в національній валюті |
230 |
304 |
2154 |
в іноземній валюті |
240 |
5657 |
8609 |
Інші оборотні активи |
250 |
1297 |
2011 |
Закінчення табл. 1
1 |
2 |
3 |
4 |
Усього за розділом II |
260 |
157882 |
261009 |
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
4 |
232 |
Баланс |
280 |
406976 |
488465 |
ПАСИВ |
Код рядка |
на початок періоду |
на кінець періоду |
I. Власний капітал |
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
105624 |
105624 |
Пайовий капітал |
310 |
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
156338 |
203461 |
Резервний капітал |
340 |
60999 |
60999 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
51705 |
62262 |
Неоплачений капітал |
360 |
|
|
Вилучений капітал |
370 |
|
|
Усього за розділом I |
380 |
374666 |
432346 |
II. Забезпечення наступних витрат і платежів |
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
245 |
358 |
Інші забезпечення |
410 |
|
|
Цільове фінансування |
420 |
2 |
|
Усього за розділом II |
430 |
247 |
358 |
III. Довгострокові зобов'язання |
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
540 |
540 |
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
|
7838 |
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
|
|
Усього за розділом III |
480 |
540 |
8378 |
IV. Поточні зобов'язання |
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
|
|
Векселі видані |
520 |
2095 |
1931 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
6815 |
7894 |
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
9566 |
18229 |
з бюджетом |
550 |
3648 |
4085 |
з позабюджетних платежів |
560 |
94 |
72 |
зі страхування |
570 |
524 |
673 |
з оплати праці |
580 |
861 |
1394 |
з учасниками |
590 |
4110 |
9583 |
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
Інші поточні зобов'язання |
610 |
3810 |
3522 |
Усього за розділом IV |
620 |
31523 |
47383 |
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
|
Баланс |
640 |
406976 |
488465 |
Таблиця 2
Звіт про фінансові результати
Стаття |
Код рядка |
звітний період |
попередній період |
1 |
2 |
3 |
4 |
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
202065 |
217694 |
Податок на додану вартість |
015 |
20553 |
7645 |
Акцизний збір |
020 |
|
|
|
025 |
|
|
Інші вирахування з доходу |
030 |
|
|
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
181512 |
210049 |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
117737 |
150229 |
Валовий: |
|
|
|
прибуток |
050 |
63775 |
59820 |
збиток |
055 |
|
|
Інші операційні доходи |
060 |
89119 |
10203 |
Адміністративні витрати |
070 |
12869 |
10237 |
Витрати на збут |
080 |
2903 |
2606 |
Інші операційні витрати |
090 |
98262 |
26831 |
Фінансові результати від операційної діяльності: |
|
|
|
прибуток |
100 |
38860 |
33349 |
збиток |
105 |
|
|
Доход від участі в капіталі |
110 |
|
|
Інші фінансові доходи |
120 |
4835 |
5658 |
Інші доходи |
130 |
263 |
6273 |
Фінансові витрати |
140 |
1 |
7 |
Втрати від участі в капіталі |
150 |
|
|
Інші витрати |
160 |
596 |
19688 |
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: |
|
|
|
прибуток |
170 |
43361 |
25585 |
збиток |
175 |
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
29772 |
6444 |
Фінансові результати від звичайної діяльності: |
|
|
|
прибуток |
190 |
13589 |
19141 |
збиток |
195 |
|
|
Надзвичайні: |
|
|
|
доходи |
200 |
|
|
витрати |
205 |
|
|
Закінчення табл. 2
1 |
2 |
3 |
4 |
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
|
|
Чистий: |
|
|
|
прибуток |
220 |
13589 |
19141 |
збиток |
225 |
|
|
Таблиця 3
Перелік підприємств – об’єктів дослідження для курсової роботи
Номер за списком групи |
Назва підприємства |
Код ЄДРПОУ |
1 |
2 |
3 |
1 |
ВАТ "Концерн Галнафтогаз" |
31729918 |
2 |
ВАТ "Красногвардійський маслови-робничий завод" |
30068026 |
3 |
ВАТ "Дніпрообленерго" |
23359034 |
4 |
ВАТ "Донбасенерго" |
23343582 |
5 |
ВАТ "Кіровоградоблэнерго" |
23226362 |
6 |
ВАТ "Хартрон" |
05808853 |
7 |
ВАТ "Кременчузьке обєднання з виробництва грузових автомобілів " |
05808735 |
8 |
ВАТ "Дніпрошина" |
05768898 |
9 |
ВАТ "Керченський металургійний ком-бінат" |
05421634 |
10 |
ВАТ "Херсонобленерго" |
05396638 |
11 |
ВАТ "Хмельницькгаз" |
05395598 |
12 |
ВАТ "Київський міський молочний за-вод №3" |
03365222 |
13 |
ВАТ "Хімволокно", м. Чернігів |
00204048 |
14 |
ВАТ "Чернівцігаз" |
03336166 |
15 |
ВАТ "Черкаське хімволокно" |
00204033 |
16 |
ВАТ "Азот" |
00203826 |
17 |
ВАТ "Харківский електротехнічний завод «Укрелектромаш» |
00213799 |
18 |
ВАТ "Донецький металургійний завод" |
00191164 |
19 |
ВАТ "Азовсталь" |
00191158 |
Закінчення табл. 3
1 |
2 |
3 |
20 |
ВАТ "Авдіївський коксохімічний завод" |
00191075 |
21 |
ВАТ "Центральный гірнозбагачувальний комбінат" |
00190977 |
22 |
ВАТ "Алчевський коксохімічний завод" |
00190816 |
23 |
ВАТ "Херсонський нафтопереробний комплекс" |
00152431 |
24 |
АК "Харківобленерго" |
00131954 |
25 |
АК "Крименерго" |
00131400 |
26 |
ВАТ "Київенерго" |
00131305 |
27 |
ВАТ "Донецькобленерго" |
00131268 |
28 |
ВАТ "Дніпроенерго" |
00130872 |
29 |
ВАТ "Чернівціобленерго" |
00130760 |
30 |
ВАТ «Харківський машинобудівний завод «Світло шахтаря» |
00165712 |
Даний перелік може змінюватися відповідно до змін матеріалів, представлених на сайті.