Тема 4 Налоговая система рф

Содержание темы

Налоги сборы, понятие, роль в современных условиях. Классификация налогов и сборов. Принципы и функции налогообложения. Элементы налогообложения. Участники налоговых отношений. Система налогов и сборов в РФ. Виды налогов и сборов, их общая характеристика и условия установления. Способы уплаты налогов. Налоговый кодекс.

Виды и общая характеристика налогов, уплачиваемых юридическими лицами. Виды и общая характеристика налогов, уплачиваемых физическими лицами.

Контрольные вопросы

1. Что такое налог и сбор? Каковы их характерные особенности?

2. Какие функции выполняют налоги?

3. Каким образом можно классифицировать налоги по различным основаниям?

4. Дайте определение налогу: а) прогрессивному, регрессивному и пропорциональному; б) косвенному и прямому. Определите вид каждого из перечисленных ниже налогов, действующих в России: единый социальный налог, налог на прибыль юридических лиц, налог на добавленную стоимость, акциз, таможенный сбор.

5. Что входит в состав налоговой системы?

6. Назовите основные элементы налогообложения.

7. Опишите оптимальные, на ваш взгляд, принципы налогообложения. Как они реализуются в современной практике налогообложения в РФ?

8. Какие налоги для юридических лиц предусмотрены российским законодательством?

9. Какие налоги для физических лиц предусмотрены российским законодательством?

10. Какие налоги являются федеральными, какие — налогами субъектов Российской Федерации и местными налогами?

11. Как разграничивает налоги НК РФ?

12. Какие налоги относятся к республиканским налогам и налогам нацио­нально-государственных и административно-территориальных обра­зований?

13. Какие налоги относятся к местным налогам и сборам?

14. Как классифицируются налоги?

15. Как взимаются прямые налоги?

16. Как взимаются косвенные налоги?

17. Какой федеральный закон конкретизирует и устанавливает нормати­вы налоговых выплат в каждый уровень бюджетов?

Задание для самостоятельной работы

1. Подготовить сообщение: «Характеристика налоговых систем Японии, Швеции, Израиля, США, Франции, Германии».

2. Подготовить сообщение: « Общие правила установления и использования льгот по основным налогам с юридических лиц в РФ».

3. Подготовить сообщение: «Особенности налогообложения получаемых доходов по месту основной работы физических лиц».

4. Подготовить сообщение: «Правовой механизм декларирования физическими лицами совокупного годового дохода и порядок исчисления подоходного налога с физических лиц по совокупному годовому доходу».

Основные законодательные и нормативные акты по теме

1. «Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 №146-ФЗ (ред. от 26.11.2008).

2. «Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 30.12.2008).

Тема 5 Страхование

Содержание темы

Страхование как институт финансовой системы: понятие, правовая основа, формы, фонды, характерные черты и функции страхования. Государственное регулирование в области страхования.

Виды страхования. Объекты и субъекты страхования. Добровольное и обязательное страхование. Финансовые аспекты страхования. Способы определения суммы страхового возмещения. Франшиза. Тарифная политика. Брутто-ставка. Нетто-ставка. Нагрузка. Страховой взнос.

Контрольные вопросы

1. Каким образом организована система страхования в Российской Федерации?

2. Каковы роль и значение страхования в современных условиях?

3. Что представляет собой страховой рынок?

4. Каковы основные направления конкуренции на страховом рынке?

5. Охарактеризуйте расходы страховщика. Какова их структура?

6. Охарактеризуйте доходы страховщика. Какие объективные процессы влияют на их величину?

7. Назовите виды и основные объекты страхования.

8. Каково назначение страхового фонда?

9. Какие функции выполняет страхование? В чем заключается специфи­ка этих функций?

10. Кто является участником страховых отношений?

11. Какие функции выполняют страховщики?

12. Какие функции выполняют страховые посредники?

13. Какие дополнительные участники страховых отношений могут появиться в личном страховании?

14. Каким образом осуществляется государственное страхование?

15. Что представляет собой государственное и негосударственное медицинское страхование?

16. В чем состоит смысл личного страхования?

17. Какой экономический смысл заключается в страховании ответственности и предпринимательских рисков?

18. Что представляет собой страховой риск?

19. Какой случай признается страховым?

20. Что представляет собой страховая сумма?

21. Что представляет собой страховое возмещение?

22. Какие существуют способы определения страхового возмещения? Дайте им характеристику.

23. Что представляет собой страховое обеспечение?

24. Что означает страховой взнос?

25. Как классифицируются страховые взносы?

26. Из чего складывается страховой тариф?

27. Каков состав брутто-ставки?

28. Как рассчитываются страховые тарифы по обязательным видам страхования?

29. Как устанавливаются страховые тарифы по добровольному страхованию?

30. Каковы основные случаи страхования жизни?

31. Каковы специфические особенности имущественного страхования?

32. Какие объекты являются объектами имущественного страхования?

33. Кто является инициатором обязательного страхования?

34. Какие виды страхования являются объективной необходимостью?

35. Что представляют собой актуарные расчеты, присущие страховым ком­паниям?

36. Какова роль государства в страховании?

Задание для самостоятельной работы

1. Подготовить сообщение: « Основные условия каждого вида имущественного страхования (объекты страхования, объем страховой ответственности, уровень страхового обеспечения)».

2. Подготовить сообщение: «Объем страховой ответственности, контингент страхователей, сроки страхования и размеры страховых сумм по каждому виду личного страхования».

3. Подготовить сообщение: «Объем страховой ответственности, контингент страхователей, сроки страхования и размеры страховых сумм по страхованию предпринимательских рисков».

4. Подготовить сообщение: «Объем страховой ответственности, контингент страхователей, сроки страхования и размеры страховых сумм по страхованию автогражданской ответственности».

5. Подготовить сообщение: «Рынок страховых услуг Республики Татарстан».

Задачи

1. Рассчитать сумму страхового возмещения по системе пропорциональной ответственности. Стоимостная оценка объекта страхования — 253 тыс. руб, страховая сумма — 80 тыс. руб, ущерб страхователя в результате повреждения объекта — 94 тыс. руб.

2. Рассчитать сумму страхового возмещения по системе первого риска. Автомобиль застрахован по системе первого риска на сумму 150 тыс. руб. Стоимость автомобиля — 251,5 тыс. руб. Ущерб страхователя в связи с аварией автомобиля составил 143,8 тыс. руб.

3. Рассчитать ущерб страхователя и сумму страхового возмещения по системе предельной ответственности. Сдача жилья застрахована по системе предельной ответственности исходя из средней за пять лет сдаче м² 18 тыс. м² на условиях выплаты страхового возмещения в размере 60% причиненного убытка за недостроенное жилье. Фактическая сдача жилья составила 16,5 тыс м². Себестоимость м² — 30 тыс. руб.

4. Рассчитать размер страхового платежа и страхового возмещения. Хозяйствующий субъект застраховал свое имущество сроком на 1 год с ответственностью за кражу со взломом на сумму 150 тыс. руб. Ставка страхового тарифа — 0,3% страховой суммы. По договору страхования предусмотрена безусловная франшиза в размере 0,5 тыс. руб, при которой предоставляется скидка к тарифу 4%. Фактический ущерб страхователя составил 18 тыс. руб.

5. Рассчитать размер страхового платежа и страхового возмещения. Хозяйствующий субъект застраховал свое имущество сроком на 1 год с ответственностью за кражу со взломом на сумму 625 тыс. руб. Ставка страхового тарифа — 0,3% страховой суммы. По договору страхования предусмотрена условная франшиза «свободно от 4%». Скидка к тарифу — 2%. Фактический ущерб страхователя составил 19,8 тыс. руб.

6. Рассчитать размер страхового платежа и страхового возмещения. Хозяйствующий субъект застраховал свое имущество сроком на 1 год с ответственностью за кражу со взломом на сумму 450 тыс. руб. Ставка страхового тарифа — 0,3% страховой суммы. По договору страхования предусмотрена условная франшиза «свободно от 1%». Скидка к тарифу — 2%. Фактический ущерб страхователя составил 12,5 тыс.руб.

Основные законодательные и нормативные акты по теме

1. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 №14-ФЗ (ред. от 25.12.2008).

2.Федеральный закон от 25.02.2004 №40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (ред. от 30.12.2008).

3. Федеральный закон от 15.1 2.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (ред. от 30.12.2008).

4. Закон РФ от 28.06.1991 №1499-1 «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» (ред. от 23.07.2008).