КАЗАНСКИЙ ФИЛИАЛ

ГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«Российская академия правосудия» (г. Казань) Кафедра государственно-правовых дисциплин

СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

Учебно-методический комплекс

для студентов очной формы обучения

(специальность 030501.65 (021100) Юриспруденция)

Казань

2010

Авторы:

Шайдуллин Р.Ф., к.ю.н., доцент кафедры государственно-правовых дисциплин Казанского филиала ГОУ ВПО РАП.

Дубинский А.М., преподаватель кафедры государственно-правовых дисциплин ГОУ ВПО РАП.

Рецензенты:

Арсланов К.М., к.ю.н., доцент кафедры гражданского и предпринимательского права ГОУ ВПО Казанского государственного университета;

Краснов А.В., к.ю.н., доцент кафедры общетеоретических правовых дисциплин Казанского филиала ГОУ ВПО РАП.

Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 030501.65 (021100) Юриспруденция.

Одобрен на заседании кафедры государственно-правовых дисциплин Казанского филиала ГОУ ВПО РАП (протокол № 2 от 6.10.2010г.).

Утвержден Учебно-методическим советом Казанского филиала ГОУ ВПО РАП 28.10.2010 г., протокол № 2.

© Казанский филиал ГОУ ВПО РАП, 2010.

© Дубинский А.М., Шайдуллин Р.Ф., 2010.

Содержание

Введение 5

Объем дисциплины и виды учебной работы 7

Количество часов 7

(по учебному плану) 7

Тематический план 7

Программа курса 8

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН 9

СЕМИНАРСКИХ (ПРАКТИЧЕСКИХ) ЗАНЯТИЙ 9

Семинары 9

Планы семинарских занятий 9

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ 30

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОРГАНИЗАЦИИ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ 30

ПРИМЕРЫ ТЕСТОВЫХ ЗАДАНИЙ 33

ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ РУБЕЖНОГО КОНТРОЛЯ 33

ЛИТЕРАТУРА 33

Вопросы для подготовки к ЗАЧЕТУ 44

Введение

Налоги как экономическая и социальная категории, представляя собой совокупность отношений перераспределения реально созданного в обществе дохода, являются одним из важнейших рычагов общественного управления при формировании социальной системы и достижение прогрессивных результатов ее развития заключается в обеспечении роста главных показателей социальной системы, одним из которых является качество жизни граждан.

В настоящее время в России завершается налоговая реформа, направленная на формирование новой налоговой системы, основными целями которой являются, с одной стороны, - обеспечение повышения эффективности экономики, а с другой – обеспечение социальной налоговой справедливости. Решению этих задач, в частности, призваны специальные налоговые режимы для субъектов малого предпринимательства, сельскохозяйственных товаропроизводителей, инвесторов - пользователей недр на условиях соглашений о разделе продукции, осуществляющих вложение средств в поиск, разведку и добычу минерального сырья.

В целях реализации стратегии развития экономики, определяющей переход от сырьевого к инновационному развитию и формирующей новые двигатели экономического роста, государство в последнее время приступило к формированию особых режимов налогообложения для стимулирования развития особых экономических зон (промышленно-производственных, технико-внедренческих, туристско-рекреационных и др.), а также инновационной деятельности и деятельности в области информационных технологий.

Учебная программа специального курса «Специальные налоговые режимы» базируется на положениях Налогового кодекса Российской Федерации, других актах налогового законодательства и предназначена для подготовки специалистов в области налогового права, в том числе работников судебной системы.

Целью дисциплины является: формирование у студентов устойчивых знаний о системе специальных налоговых режимов в Российской Федерации, создание фундамента для дальнейшего самостоятельного изучения ими действующего законодательства и научного исследования его актуальных проблем.

Программа курса «Специальные налоговые режимы» охватывает широкий спектр теоретических и практических вопросов установления, исчисления и уплаты налоговых платежей по специальным налоговым режимам.

В процессе преподавания учебной дисциплины «Специальные налоговые режимы» и ее самостоятельного изучения студентами решаются следующие основные задачи:

- усвоение теоретических положений науки налогового права и норм российского налогового законодательства, касающихся специальных налоговых режимов;

- выработка навыков применения в практической деятельности полученных знаний при решении конкретных задач в сфере налогово-правовых отношений.

Изучение дисциплины «Специальные налоговые режимы» призвано научить студентов правильно применять специальные налоговые режимы, производить расчеты налогооблагаемой базы, порядок применения вычетов, порядок предоставления льгот, правильность исчисления сумм налогов в зависимости от выбранных режимов и систем налогообложения по различным видам налоговых платежей, изучение ведомственных документов Министерства финансов РФ и Федеральной налоговой службы, изучение судебной практики.

Программа курса состоит изучения теоретического материала, практических занятий и самостоятельного изучения материала.

К профессиональной подготовке по специальным налоговым режимам предъявляется определенный комплекс требований.

В результате изучения курса студент должен:

знать:

- виды налогов, предусмотренные специальными налоговыми режимами,

- элементы юридического состава налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами,

- методику исчисления налогов, предусмотренные специальными налоговыми режимами,

- сроки уплаты налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами,

- сроки предоставления отчетности по специальным налоговым режимам,

уметь:

- применять нормы налогового права в юридической практике,

иметь представление:

- о роли специальных налоговых режимов в экономическом и социальном развитии России,

- о практике применения норм налогового законодательства Министерством финансов РФ, Федеральной налоговой службой и судами.