Розділ iі. Кількість та фонд оплати праці окремих категорій працівників

№ п/п

Назва критерію оцінки

Формула розрахунку

Загальноприйняте

Синоніми

Згідно форм фінансової звітності

Загальна

1

2

3

4

5

ПОКАЗНИКИ ЛІКВІДНОСТІ

1

Власні оборотні кошти

Показує величину власного капіталу, що є джерелом покриття поточних активів

Розмір робочого капіталу

Чистий оборотний капітал

ф..№1

(ряд. 260 + ряд. 270) - (ряд. 620+ ряд. 630)

Па-Пз

Па - вартість поточних активів,

Пз - сума поточних зобов'язань

2

Поточна ліквідність

Дозволяє визначити у скільки разів поточні активи перевищують поточні зобов'язання

Загальна ліквідність

Коефіцієнт покриття

ф..№1

(ряд. 260 + ряд. 270) / (ряд. 620+ ряд. 630)

Па/Пз

Па - вартість поточних активів,

Пз - сума поточних зобов'язань

3

Коефіцієнт абсолютної ліквідності

Відношення найбільш ліквідних активів компанії до короткострокових зобов'язань

Миттєва ліквідність

Критична ліквідність

ф..№1

А1/ряд.620, де

А1=ряд.220+ряд.230 +ряд.240

Аш/Пз

Ашл - швидко-ліквідні активи

Пз - сума поточних зобов'язань

4

Маневреність оборотного капіталу

Відображає частку власних оборотних активів, що припадає на запаси, незавершене виробництво і готову продукцію

Маневреність робочого капіталу

ф..№1

А3/(ряд.260-ряд.620)

де А3= ряд.100+ряд.110+

ряд.120+ряд.130+ряд.140

Зап/(Па-Пз)

Зап- запаси

Па - вартість поточних активів,

Пз - сума поточних зобов'язань

ОЦІНКА ФІНАНСОВОЇ ЗАБЕЗПЕЧЕНОСТІ

Оцінка стану власного капіталу

5

Фінансова стабільність

Показує чи досить у підприємства власних коштів для покриття всіх зобов'язань

Коефіцієнт достатності капіталу

Коефіцієнт фінансування

ф..№1

(Ряд.380+ряд.430) /

(ряд.480+ряд.620

+ряд.630)

Вк/З

Вк - власний капітал

З - зобов'язання

6

Фінансова незалежність

Відображає частку власників підприємства у загальній сумі коштів, вкладених у його діяльність

Фінансова автономія

Коефіцієнт автономії

Коефіцієнт концентрації власного капіталу

Частка власного капіталу в активах

ф..№1

(ряд.380+ряд.430) /

Ряд.640

Вк/Вб

Вк - власний капітал

Вб - валюта балансу

Оцінка стану позиченого капіталу

7

Коефіцієнт фінансової залежності

Показник, зворотний показнику фінансової незалежності

Борговий коефіцієнт

Коефіцієнт концентрації позикового капіталу

Частка позикового капіталу в активах

ф..№1

(ряд.480+ряд.620

+ряд.630) / ряд.640

З/ Вб

З - зобов'язання

Вб - валюта балансу

Оцінка власних оборотних коштів

8

Забезпеченість поточної діяльності власними коштами

Показує частку власного капіталу, що припадає на оборотні активи

ф..№1

(ряд.380+ряд.430) -ряд. 080/

(ряд.260+ряд.270)

(Вк-На) /Оа

Вк - власний капітал

На - балансова вартість необоротних активів

Оа- вартість оборотних активів

РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ МАЙНОВОГО СТАНУ

9

Коефіцієнт придатності основних фондів

ф..№1

ряд.030/ряд.031

Вз/Вп

Вз- залишкова вартість

Вп - первісна вартість

10

Коефіцієнт зносу основних фондів

ф..№1

ряд.032/ряд.031

З/Вп

З-знос

Вп - первісна вартість

11

Коефіцієнт відновлення основних фондів

дані Ф.№5 / ряд.031 ф.№1

Вп(пп)/Вп(кп)

Пстп - первісна вартість ОЗ, що надійшли за поточний період,

Пстк - первісна вартість ОЗ на кінець періоду

12

Коефіцієнт вибуття основних фондів

дані ф.№5/ ряд.031

Пств/Пстн

Пств - первісна вартість ОЗ, що вибули за період,

Пстк - первісна вартість ОЗ на початок періоду

Оцінка ефективності використання майна

13

Фондовіддача

Показує скільки продукції припадає на кожну гривню вартості ОЗ

ряд.010 ф.№2 / ряд. 031ф.№1

Впр/Вовф

Впр- обсяг випуску продукції

Вовф - середньорічна вартість основних виробничих фондів

14

Фондомісткість

Показник обернений до фондовіддачі

ряд. 031ф.№1/ ряд.010 ф.№2

Вовф/ Впр

ОПФ - середньорічна вартість основних виробничих фондів

Впр - обсяг випуску продукції

15

Фондоозброєність

Показує середню вартість одного робочого місця, рівень його технічної оснащеності

ряд.031ф.№1 / ряд. 5050ф.1-ПВ

Вовф/ Чпр(со)

Вовф - середньорічна вартість основних виробничих фондів

Чпр(со) - середньо облікова чисельність працівників

16

Матеріалоємність

ряд. 230ф.№2. / ряд.010 ф.№2

М/Впр

М - вартість сировини й матеріалів, які витрачені на випуск реалізованої продукції

Впр - обсяг випуску продукції

ПОКАЗНИКИ ДІЛОВОЇ АКТИВНОСТІ

17

Оборотність активів

ряд.035 ф.№2/ [(ряд.260гр.3+ряд.260 гр.4)ф.№1/2]

ЧД/Ок

ЧД - чистий доход

Ок - середня сума залишків оборотних коштів

18

Оборотність дебіторської заборгованості

Показує скільки разів протягом періоду обсяги надходжень від реалізації перевищують середній залишок дебіторської заборгованості

ряд.035 ф.№2/ [(ряд.160 гр.3 ф.№1+ряд.160гр.4) ф.№1 /2]

ЧД/ДЗ

ЧД - чистий доход

ДЗ - середня сума залишків дебіторської заборгованості

19

Строк погашення дебіторської заборгованості

Дозволяє зробити висновки про ефективність кредитного контролю з боку підприємства, яке відвантажує товари або продукцію, виконує роботи чи надає послуги

[(стр.160гр.3 ф.№1+ряд. 160гр. 4 ф.№1) /2]*n / ряд.035 ф.№2

ДЗ*n / ЧД

ДЗ - середня сума залишків дебіторської заборгованості

ЧД - чистий доход

n - кількість днів в аналізованому періоді

20

Оборотність кредиторської заборгованості

Показує скільки разів протягом періоду обсяги закупівель перевищують середній залишок кредиторської заборгованості

ряд.035 ф.№2/ ((ряд. 530 гр.3 ф.№1+ряд.530 гр.4 ф.№1) /2)

Вм/ КЗ

Вм - матеріальна складова витрат на виробництво продукції

КЗ - середня кредиторська заборгованість за поставки

21

Строк погашення зобов'язань за поставками

Показує середню кількість днів, які необхідні підприємству для розрахунків з постачальниками і іншими суб'єктами, що обслуговують поточну діяльність підприємства щодо матеріальних придбань

((ряд. 530 гр.3 ф.№1+ряд.530 гр.4 ф.№1) /2) / ряд.035 ф.№2

КЗ*n / Вм

КЗ - середня сума залишків кредиторської заборгованості

Вм - матеріальна складова витрат на виробництво продукції

n - кількість днів в аналізованому періоді

22

Продуктивність праці

Відображає частку створеної підприємством вартості, що припадає на кожного працівника

(ряд.240ф.№2+ ряд. 250ф.№2+ ряд.260ф.№2+ ряд.100ф.№2) ряд.5050 гр.2 ф.№1-ПВ

ДВ/Чпр(со)

ДВ - додана вартість, створена або реалізована за період

Чпр(со) - середньо облікова чисельність працівників

23

Коефіцієнт продуктивності

Відображає частку створеної вартості, що припадає на кожну гривню витрат на робочу силу

(ряд.240ф.№2+ ряд. 250ф.№2+ ряд.260ф.№2+ ряд.100ф.№2) /ряд.240ф.№2+ряд.250ф.№2

ДВ/Врс

ДВ - додана вартість, створена або реалізована за період

Врс - витрати на робочу силу

24

Коефіцієнт стабільності економічного росту

Показує якими в середньому темпами може розвиватися економічний потенціал підприємства, не змінюючи при цьому існуюче співвідношення між джерелами фінансування, рентабельністю тощо

ряд.220ф.№2 - (ряд.300ф.№2*ряд.340ф.№2) /[ (ряд.380гр.3ф.№1+

ряд.380гр.4 ф.№1) /2]

(ЧП-Д) /Вк

ЧП -чистий прибуток

Д - дивіденди

Вк - власний капітал (середня величина)

25

Тривалість

операційного циклу

Визначається як сума тривалості обороту запасів і тривалості обороту дебіторської заборгованості

Тоз+Тодз

Тоз - тривалість обороту запасів

Тодз - тривалість обороту дебіторської заборгованості

26

Тривалість фінансового циклу

Тоз+Тодз-Токз

Тоз - тривалість обороту запасів

Тодз - тривалість обороту дебіторської заборгованості

Токз - тривалість обороту кредиторської заборгованості

ПОКАЗНИКИ РЕНТАБЕЛЬНОСТІ

27

Рентабельність майна

Визначає продуктивність усього капіталу (всіх ресурсів) підприємства, незалежно від джерел його походження

Рентабельність активів

ряд.220ф.№2/стр.280ф.№1*100%

П/Вб*100%

П - прибуток

Вб - валюта балансу (середнє значення)

28

Рентабельність власного капіталу

Показує рентабельність інвестицій у підприємство його власників

Рентабельність власного капіталу

ряд.220ф.№2/ряд.380ф.№1*100%

П/Вк*100%

П- прибуток

Вк - власний капітал (середнє значення)

29

Рентабельність виробництва

Показує розмір прибутку на кожну вкладену гривню

Рентабельність витрат

Окупність витрат

ряд.220 ф.№2/ряд.040 ф.№2*100%

П/Вв*100%

П- прибуток

Вв - витрати на виробництво

30

Рентабельність продажів

Характеризує прибутковість підприємства на кожну гривню обсягу продаж

Рентабельність реалізації

ряд.220ф.№2/ряд.035ф.№2*100%

П/НД*100%

П- прибуток

НД – чистий дохід