Как получить социальный налоговый вычет на пенсионные взносы? Что такое социальный налоговый вычет и как он определяется?

С 1 января 2007 года ст. 219 части второй Налогового Кодекса предусмотрена возможность получения социального налогового вычета на пенсионные взносы. Налоговым вычетом является та сумма, которая исключается из налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)). Однако следует учитывать, что в составе социального налогового вычета кроме пенсионных взносов учитываются также расходы на лечение, обучение и страховые взносы по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой компанией. Социальный налоговый вычет по перечисленным расходам предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не превышающих установленные ограничения.

С 1 января 2010 года получить социальный вычет стало проще. Согласно п.2 ст.219 Налогового кодекса РФ социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме взносов, уплаченных по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии документального подтверждения его расходов и при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем.

На какую сумму пенсионных взносов можно получить право на социальный налоговый вычет?

С 1 января 2009 года этот предельный размер увеличен до 120 000 рублей в налоговом периоде. Таким образом, если у Вас было несколько из указанных видов расходов, то Вы самостоятельно выбираете какие из них и в каких суммах предъявлять к налоговому вычету в пределах максимального размера социального налогового вычета.

Что нужно сделать для получения социального налогового вычета?

Для получения социального налогового вычета в текущем налоговом периоде работнику необходимо предоставить в бухгалтерию Организации следующие документы:

• заявление с просьбой удерживать ежемесячно сумму взносов из заработной платы и перечислять в НПФ Сбербанка;

• заявление на имя главного бухгалтера о предоставлении социального налогового вычета по договору негосударственного пенсионного обеспечения;

• копию документа, устанавливающего родственные отношения с лицом, в чью пользу был заключен договор с НПФ Сбербанка, если договор заключен в пользу третьего лица (свидетельства о браке, свидетельство о рождении (усыновлении), пенсионного удостоверения ребенка-инвалида, документа органов опеки и попечительства о назначении опеки или попечительства ребенка).

• копию лицензии.

Документы на получение социального налогового вычета за прошедшие налоговые периоды можно подать в налоговую инспекцию в течение трех лет после окончания налогового периода, но выгоднее это сделать сразу после окончания налогового периода. В этом случае полученные в качестве налогового вычета средства Вы сможете реинвестировать, внеся их в качестве текущего пенсионного взноса по своему договору негосударственного пенсионного обеспечения и заработать на эти средства доход.

Для получения социального налогового вычета за прошедшие налоговые периоды необходимо подать в налоговую инспекцию по месту налогового учета следующие документы:

• заявление на получение социального налогового вычета в письменном виде;

• налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (Форма 3-НДФЛ, бланки можно получить в налоговой инспекции или распечатать из Интернета)

• справку о доходах налогоплательщика за отчетный налоговый период (Форма 2-НДФЛ, оформляется по месту получения доходов);

• платежные документы, подтверждающие уплату пенсионных взносов (в зависимости от способа уплаты взносов: при наличной оплате через банк — извещения по форме ПД-4; при безналичной оплате — выписка о перечислении пенсионных взносов с банковского счета плательщика, либо справка бухгалтерии об удержании пенсионных взносов из зарплаты);

• копию пенсионного договора с НПФ Сбербанка;

• копию документа, устанавливающего родственные отношения с лицом, в чью пользу был заключен договор с НПФ Сбербанка, если договор заключен в пользу третьего лица (свидетельства о браке, свидетельство о рождении (усыновлении), пенсионного удостоверения ребенка-инвалида, документа органов опеки и попечительства о назначении опеки или попечительства ребенка).

Наличие на Вашем договоре ссылки на номер лицензии НПФ Сбербанка является достаточным основанием, чтобы не предъявлять в налоговую инспекцию копию нашей лицензии. Процедура получения налогового вычета может показаться слишком трудоемкой. Однако вряд ли стоит отказываться от возможности получения по своим пенсионным взносам дополнительного дохода в размере 13%. В целях экономии времени указанные документы можно направить в налоговую инспекцию и заказным письмом с описью вложения и уведомлением. В любом случае рекомендуется сделать копии с направляемых документов.