2. Поступающие владельцу счета денежные средства банк обязан зачислять на его счет как в случае, когда денежные средства поступают в безналичном порядке, так и при сдаче наличных в кассу банка.

Зачисление банком-получателем средств на счет бенефициара производится в соответствии с номером счета, указанным в платежном поручении банка-корреспондента. Инструкцией о банковском переводе регламентированы действия банков в случае, если были допущены ошибки в указании номера счета и (или) наименовании клиента.

Наличные деньги, поступающие в кассы предприятий, предпринимателей, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на их счета, за исключением наличных денег, которые могут находиться в кассе в соответствии с законодательством. Предприятия, предприниматели могут сдавать наличные деньги: в кассы учреждений банков, в том числе в кассы учреждений банков при предприятиях; инкассаторским службам учреждений банков; эксплуатационным предприятиям Министерства связи и информатизации Республики Беларусь для перевода на соответствующие счета в учреждения банков.

В соответствии с Правилами N 166 банки при наличии специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности в части расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц и отсутствии ограничительных предписаний осуществляют прием наличных денег в соответствии с законодательством:

от юридических лиц, подразделений, предпринимателей, частных нотариусов для зачисления выручки на текущие (расчетные) и иные банковские счета, открываемые в порядке, установленном законодательством;

от юридических лиц, подразделений, предпринимателей, частных нотариусов для зачисления на текущие (расчетные) и иные банковские счета, открываемые в порядке, установленном законодательством, получателей средств - в порядке, установленном законодательством;

от частных унитарных предприятий, предпринимателей, частных нотариусов для пополнения их текущих (расчетных) банковских счетов;

от физических лиц по платежам, вытекающим из гражданско-правовых отношений, за продукцию, товары, работы, услуги и другим платежам (коммунальные услуги, услуги связи, страховые и налоговые платежи, сборы, штрафы, оплата обучения, лечения, покупка квартиры, гаража и т.п.) для зачисления на текущие (расчетные) и иные банковские счета юридических лиц, обособленных подразделений, предпринимателей и частных нотариусов, открываемые в порядке, установленном законодательством, а также в виде взносов первичным общественным организациям. Платежи могут производиться как на основании соответствующего договора между банком и получателем денежных средств, так и без договора в соответствии с законодательством.

Законодательство указывает на обязанность банка хранить средства клиента на счете. По нашему мнению, термин "хранение" в рассматриваемом случае употреблен законодателем некорректно. Банк не хранит денежные средства, поскольку они существуют только в виде записей на счете и не существуют в виде физически осязаемых вещей. Поэтому отношения банка и клиента носят не вещно-правовой, а обязательственно-правовой характер. Еще в учебниках советского периода отмечали, что счета открываются "для учета, а не хранения денег" <30>. Рассматриваемая обязанность банка состоит не в хранении денег, а в обеспечении банком владельцу счета возможности совершать операции в пределах средств, числящихся на его счете.

--------------------------------

<30> Хозяйственное право: учебник / под ред. В.В.Лаптева.- М., 1983. - С. 350.

3. Перечисление денежных средств со счета осуществляется на основании распоряжений клиента, мемориальных ордеров банка (кредитовые переводы), а также на основании платежных требований бенефициаров (дебетовые переводы).

Однако помимо представления в банк платежных инструкций, клиент должен выполнить еще ряд требований законодательства. Клиенты представляют в банки документы, необходимые для осуществления банками функций агентов валютного контроля в случаях, установленных нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

Обязательства банка по выполнению поручений владельца счета о перечислении и выдаче соответствующих денежных средств со счета возникают только при наличии двух условий.

Во-первых, на счете должно находиться необходимое количество денежных средств. При отсутствии средств банк вправе исполнить поручение клиента, если между ними заключен договор о предоставлении овердрафтного кредита.

Во-вторых, поручение владельца счета должно соответствовать законодательству и совершаться в установленной форме. Своеобразие исследуемого договора проявляется и в том, что все поручения, которые клиент дает банку, должны совершаться в строго определенной форме, содержать обязательные реквизиты, установленные нормативными правовыми актами.

Банк должен своевременно осуществлять перечисление средств со счета (сроки совершения банком операций по счету определены ст. 202 БК).

Средства списываются со счета клиента не только на основании его платежных поручений, но также и на основании платежных требований его кредиторов, мемориальных ордеров банка.

По общему правилу списание средств на основании платежных требований кредиторов производится с согласия владельца счета. В то же время законодательство указывает в ряде случаев на возможность бесспорного списания средств со счетов, то есть такого списания, которое производится без распоряжения владельца счета и на которое не испрашивается его согласие.

На банк возлагается обязанность информировать клиента о проведенных по счету операциях. В соответствии с п. 28 Инструкции о порядке организации бухгалтерского учета и отчетности в Национальном банке и банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 26.06.2007 N 198 (далее - Инструкция N 198), в подтверждение выполненных за день операций клиенту выдается или направляется выписка из лицевого счета. Порядок и периодичность выдачи (направления) клиенту выписки из лицевого счета и приложений к ней, форма их предоставления (на бумажном носителе информации или в электронном виде) устанавливаются в соответствующем договоре между банком и клиентом.

4. В соответствии с п. 23 Правил N 166 обслуживающие банки выдают наличные деньги на цели, предусмотренные законодательством. При этом они осуществляют контроль за выдачей наличных денег юридическим лицам, подразделениям, предпринимателям, частным нотариусам в соответствии с законодательством. Для организации контроля за поступлениями и выдачей наличных денег банк согласно статье 22 БК самостоятельно определяет перечень сведений (документов), представляемых в обслуживающий банк юридическим лицом, подразделением, предпринимателем, частным нотариусом.

Письмом Национального банка Республики Беларусь от 30.09.1999 N 28-15/1936 до учреждений банков доведен Примерный перечень сведений (документов), используемых банками для осуществления предварительного и последующего контроля обоснованности выдачи наличных денег из касс банков при проведении отдельных операций, который используется банками в практической работе.

Особо регламентирован порядок выдачи банком и использования клиентами наличной иностранной валюты. Перечень целей, на которые может использоваться наличная иностранная валюта, определен Инструкцией о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.01.2007 N 1.

Субъекты валютных операций - резиденты вправе использовать наличную иностранную валюту на следующие цели:

- для оплаты расходов, связанных с поездками за пределы Республики Беларусь, а именно:

расходов, связанных со служебными командировками работников, в том числе на обучение, а также стажировку, семинар, конференцию и иные мероприятия, связанные с повышением квалификации работников, а также расходов, связанных с направлением за границу иных лиц в случаях, установленных законодательством;

расходов, связанных с разъездами индивидуальных предпринимателей за границу Республики Беларусь;

выдача водителям автобусов и грузовых автомобилей, работающих на регулярных международных пассажирских и грузовых линиях, работа которых протекает в пути, для оплаты за пределами Республики Беларусь дорожных, экологических, таможенных пошлин и сборов, налогов, вынужденного мелкого ремонта, приобретения горюче-смазочных материалов, стоянки;

выдача сопровождающим подвижного состава для оплаты за пределами Республики Беларусь дорожных, экологических, таможенных пошлин и сборов, налогов, вынужденного мелкого ремонта в пути следования, приобретения горюче-смазочных материалов, проведения санитарной обработки вагонов, приобретения скоропортящихся продуктов питания в пути следования, а также для оплаты расходов по открытию проездных виз обслуживающему и сопровождающему персоналу;

для оплаты в Республике Беларусь декларирования грузов, страховых услуг (включая страхование водителя, груза, транспортного средства и т.д.), услуг (работ), оказываемых (выполняемых) на пограничных (таможенных) переходах, налогов, таможенных пошлин и сборов, дорожных и иных сборов, обеспечения уплаты таможенных платежей таможенным органам, если законодательством их оплата предусмотрена в иностранной валюте и проведение данных расчетов связано с транспортировкой (экспедированием) грузов за пределы или из-за пределов Республики Беларусь, транзитными перевозками (экспедированием) грузов через территорию Республики Беларусь;

для оплаты за пределами Республики Беларусь участия в спортивных соревнованиях, выставках, фестивалях;

- индивидуальные предприниматели - для расчетов за пределами Республики Беларусь по сделкам, предусматривающим импорт;

- для проведения валютных операций с физическими лицами в случаях, когда законодательством разрешено использование иностранной валюты по данным валютным операциям;

- для оплаты дипломатическим и иным официальным представительствам иностранных государств консульских и иных сборов по оформлению документов физических лиц;

- для расчетов с субъектом валютных операций, имеющим право на принятие наличной иностранной валюты от субъектов валютных операций - резидентов на территории Республики Беларусь в соответствии с валютным законодательством либо разрешением Национального банка Республики Беларусь;

- на иные цели при наличии разрешения Национального банка Республики Беларусь либо в случаях, установленных актами валютного законодательства.

Статья 202. Срок осуществления операций по текущему (расчетному) банковскому счету

Банк и небанковская кредитно-финансовая организация обязаны осуществлять операции по текущему (расчетному) банковскому счету в течение одного банковского дня, если иной срок не предусмотрен законодательством Республики Беларусь или договором текущего (расчетного) банковского счета.

Комментарий к статье 202

1. Комментируемой статьей в диспозитивной форме установлен срок совершения операций по счету, причем он установлен не в календарных, а в банковских днях. В соответствии со ст. 16 БК срок в один банковский день означает часть рабочего дня, установленную банком для совершения им определенных действий. В срок, исчисляемый в банковских днях, не включаются дни, которые в соответствии с законодательством Республики Беларусь либо обычной банковской практикой не являются рабочими днями. Если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается следующий за ним рабочий день.

Если для совершения какого-либо действия установлен срок, исчисляемый в банковских днях, то оно должно быть совершено до окончания последнего банковского дня этого срока.

Если какие-либо платежные инструкции поступают в банк по истечении времени, установленного в этом банке для исполнения данных платежных инструкций, то такие платежные инструкции считаются поступившими на следующий банковский день.

Достаточно полное определение данного понятия содержится также в Инструкции N 198, которой дано определение в том числе следующих терминов:

операционный день - деятельность банка в течение рабочего дня, которая связана с приемом, оформлением, контролем первичных учетных документов клиентов и банка, отражением их в бухгалтерском учете, завершением обработки информации и формированием ежедневного баланса;

банковский день - часть операционного дня банка, в течение которого происходит обслуживание клиентов и структурных подразделений банка (прием (оформление), контроль первичных учетных документов клиентов и банка, отражение их в бухгалтерском учете). Время начала и окончания банковского дня устанавливается приказом (распоряжением) руководителя банка с учетом режима работы платежных систем и доводится до сведения клиентов.

Сроки осуществления операций целесообразно рассматривать отдельно по каждому виду операций.

При зачислении поступивших на имя владельца счета денежных средств, как правило, должен соблюдаться срок, установленный комментируемой статьей.

Если же речь идет о перечислении средств, следует учитывать, что обязанность банка принять платежное поручение не тождественна его обязанности исполнить платежную инструкцию клиента (произвести перечисление), поскольку законодательством может быть определено, что банк принимает платежное поручение и при отсутствии (недостаточности) средств на счете в размере, достаточном для его исполнения. В таком случае платежное поручение помещается в картотеку "Расчетные документы, не оплаченные в срок".

Выдача наличных должна осуществляться в сроки, согласованные между клиентом и банком.

Иные операции, предусмотренные законодательством Республики Беларусь или договором текущего (расчетного) банковского счета, как правило, осуществляются в сроки, предусмотренные договором, если иное не определено законодательством.

2. В ряде случаев банк по объективным причинам не вправе выполнять операции в установленные сроки, например в случае, когда операции по счету приостановлены уполномоченным государственным органом, либо на денежные средства, находящиеся на счете, наложен арест.

Как в первом, так и во втором случае ограничиваются лишь активные операции по счету (списание средств), пассивные же операции (зачисление средств на счет) осуществляются при этом в обычном режиме. Вышеуказанные ограничения хотя и имеют определенное сходство, отличаются по своей сути - приостанавливаются операции по счету, а арест налагается не на счет, а на имеющиеся на этом счете средства в пределах суммы иска <31>.

--------------------------------

<31> Постановление Пленума Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 30.11.2006 N 16 "О применении Хозяйственного процессуального кодекса Республики Беларусь при рассмотрении дел в суде первой инстанции".

При наложении ареста на определенную денежную сумму клиент вправе осуществлять операции при наличии на счете суммы, превышающей ту, на которую наложен арест, а приостановление операций по общему правилу приводит к прекращению любых активных операций по счету (кроме осуществления налоговых платежей).

Данные отношения помимо БК регламентируются также следующими нормативными правовыми актами: п. 16 постановления Пленума Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 30.11.2006 N 16 "О применении Хозяйственного процессуального кодекса Республики Беларусь при рассмотрении дел в суде первой инстанции"; ст. 116, 348, 351 Хозяйственного процессуального кодекса Республики Беларусь (далее - ХПК); ст. 255, 482, 485 Гражданского процессуального кодекса Республики Беларусь (далее - ГПК); ст. 132 Уголовно-процессуального кодекса Республики Беларусь.

Приостановлением операций по счетам в банке признается действие налогового или таможенного органа, ограничивающее право плательщика (иного обязанного лица) распоряжаться денежными средствами, находящимися или поступающими на его счета в банке, а также право этого лица на открытие новых счетов в этом же или другом банке. Ограничение права плательщика (иного обязанного лица) на распоряжение денежными средствами, находящимися или поступающими на его счета в банке, не распространяется на операции, связанные с исполнением этим лицом налогового обязательства, уплатой пеней (ст. 53 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК)).

Однако соответствующими правами наделены не только налоговые и таможенные органы, но также и ряд других: органы Комитета государственного контроля Республики Беларусь; органы финансовых расследований; Министерство финансов Республики Беларусь, его территориальные органы; местные финансовые органы (данные отношения регламентируются Законом Республики Беларусь от 01.07.2010 N 142-З "О Комитете государственного контроля Республики Беларусь и его территориальных органах", Таможенным кодексом Республики Беларусь; Законом Республики Беларусь от 16.07.2008 N 414-З "Об органах финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь", Бюджетным кодексом Республики Беларусь).

Указом N 267 определены виды платежей, которые, безусловно, могут осуществляться независимо от приостановления операций по счету, наложения ареста на денежные средства, а также платежи, которые могут производиться в случае применения вышеуказанных ограничительных мер при соблюдении определенных условий:

Вид платежа	Условия осуществления платежа	Нормативный правовой акт
1	2	3
Операции, связанные с осуществлением платежей в бюджет, в том числе в государственные целевые бюджетные фонды и государственные внебюджетные фонды, Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, по обязательствам лица, операции по счетам которого приостановлены	Осуществляются без дополнительных условий	Подпункт 1.1 Указа; Бюджетный кодекс Республики Беларусь
Операции, связанные с исполнением банком решений налогового органа о взыскании налога, сбора (пошлины), пени за счет средств дебиторов лица, операции по счетам которого приостановлены	Могут осуществляться в случае отсутствия в банке решения о приостановлении операций по счетам, принятого органами Комитета государственного контроля Республики Беларусь, и постановлений (определений) о наложении ареста. При наличии в банке указанных документов могут осуществляться в том же порядке, что и иные платежи, указанные ниже	Подпункт 1.2 Указа; статья 58 Общей части НК
Примечание. Подпункт 1.2 Указа изложен не вполне однозначно, однако полагаем, что он применяется в том случае, когда речь идет о платежах лица, операции по счетам которого приостановлены и которое является дебитором иного лица (схожее толкование данной нормы осуществлялось и работниками налоговых органов), поскольку при ином понимании данной нормы она по сути неприменима. Взыскание налога, сбора (пошлины), пени за счет средств дебиторов плательщика (иного обязанного лица) организации производится в бесспорном порядке на основании решения руководителя (его заместителя) налогового органа по месту постановки на учет плательщика (иного обязанного лица). Решение о взыскании налога, сбора (пошлины), пени за счет средств дебиторов плательщика (иного обязанного лица) принимается с учетом сроков исполнения обязательств между плательщиком (иным обязанным лицом) и его дебиторами. Решение налогового органа о взыскании налога, сбора (пошлины), пени за счет средств дебиторов выносится в отношении одного или нескольких дебиторов плательщика (иного обязанного лица) на основании справки наличия дебиторской задолженности у плательщика (иного обязанного лица), оформленной налоговым органом на основании документов, представленных плательщиком (иным обязанным лицом), либо по результатам налоговой проверки, проведенной налоговым органом, либо заявления плательщика (иного обязанного лица) об уступке требования кредитора и документа (акта сверки или иного подписанного дебитором и плательщиком (иным обязанным лицом) документа), подтверждающего наличие дебиторской задолженности у плательщика (иного обязанного лица) и кредиторской задолженности у дебитора плательщика (иного обязанного лица)
Иные операции (платежи)	Могут осуществляться при наличии разрешений всех органов (должностных лиц), принявших решение о приостановлении операций по счетам, и органов (должностных лиц), принявших постановление (определение) о наложении ареста	Подпункт 1.3 Указа
Примечание. В указанную группу платежей включаются в том числе операции, относящиеся к внеочередным (за исключением вышеуказанных). Данное разрешение выдается на основании письменного заявления владельца счета (лица, имеющего право распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете) или взыскателя платежа, а в случае возврата денежных средств, зачисленных на счет ненадлежащего получателя, операции по счетам которого приостановлены, в результате технической ошибки банка, - письменного заявления банка. В заявлении указывается обоснование необходимости осуществления платежа с приложением подтверждающих документов. Разрешение или мотивированный отказ в таком разрешении органа (должностного лица), принявшего решение о приостановлении операций по счетам или постановление (определение) о наложении ареста, направляется лицу, подавшему заявление на получение разрешения, и в банк в течение десяти рабочих дней со дня поступления заявления

Порядок осуществления вышеуказанных операций будет иметь определенные особенности в зависимости от того, применяются ограничительные меры одновременно либо одна из них:

1) на денежные средства, находящиеся на счете, наложен арест (операции по счету не приостановлены) - в пределах суммы, на которую наложен арест, операции могут осуществляться только с разрешения лица (органа), наложившего арест. Если на счете имеются в наличии средства сверх суммы, на которую наложен арест, операции с этими средствами осуществляются в очередности, определенной порядком расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 29.06.2000 N 359 (далее - Порядок расчетов);

2) операции по счету приостановлены (арест не наложен) - в полной мере применяются правила, изложенные в таблице (см. выше);

3) операции по счету приостановлены, и на денежные средства, находящиеся на счете, наложен арест - в полной мере применяются правила, изложенные в таблице (см. выше).

Статья 203. Вознаграждение (плата) за услуги банка и небанковской кредитно-финансовой организации

Владелец счета оплачивает услуги банка или небанковской кредитно-финансовой организации по осуществлению операций с денежными средствами, находящимися на его текущем (расчетном) банковском счете, на условиях, определенных договором текущего (расчетного) банковского счета.

Вознаграждение (плата) за оказываемые услуги взимается банком или небанковской кредитно-финансовой организацией из денежных средств владельца счета ежемесячно, если иное не предусмотрено договором текущего (расчетного) банковского счета.

Вознаграждение (плата) не взимается:

за обслуживание государственных органов, организаций, финансируемых из бюджета, иных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по открытым ими текущим (расчетным) банковским счетам для размещения бюджетных средств;

за исполнение платежных поручений владельца счета на перечисление налога, сбора (пошлины), пени и иных обязательных платежей в республиканский и местные бюджеты, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды;

за исполнение решений налогового органа, таможенного органа, органа Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь о взыскании налога, сбора (пошлины), пени и иных обязательных платежей в республиканский и местные бюджеты, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды;

за прием наличных денежных средств от физических лиц при уплате налога, сбора (пошлины) и иных обязательных платежей в республиканский и местные бюджеты, государственные целевые бюджетные фонды и Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь;

за проведение межбанковских расчетов с использованием бюджетных средств;

в иных случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь.

Комментарий к статье 203

Согласно комментируемой статье владелец счета оплачивает услуги банка по осуществлению операций с денежными средствами, находящимися на его счете, на условиях, определенных договором текущего (расчетного) банковского счета. Плата за услуги банка взимается банком из денежных средств владельца счета ежемесячно, если иное не предусмотрено договором текущего (расчетного) банковского счета.

Вознаграждение (плата) за оказываемые банком услуги не взимается, в частности:

за обслуживание государственных органов, организаций, финансируемых из бюджета, иных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по открытым ими текущим (расчетным) банковским счетам для размещения бюджетных средств;

за исполнение платежных поручений владельца счета на перечисление налога, сбора (пошлины), пени и иных обязательных платежей в республиканский и местные бюджеты, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды.

В соответствии со ст. 16 НК организацией, финансируемой из бюджета (бюджетной организацией), признается организация, созданная государственным органом, в том числе местным Советом депутатов, исполнительным и распорядительным органом, для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера, которая финансируется из соответствующего бюджета на основе бюджетной сметы, имеет текущий (расчетный) счет в банке и (или) небанковской кредитно-финансовой организации и ведет бухгалтерский учет в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета, утвержденным в установленном порядке.

К организациям, финансируемым из бюджета (бюджетным организациям), не относятся организации: получающие дотацию (целевое финансирование) за счет средств бюджета на покрытие убытков от предпринимательской деятельности и содержание основных фондов; получающие из бюджета средства для осуществления предпринимательской деятельности.

В соответствии с п. 13 Положения об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 N 40 "О Фонде социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты" плата за обслуживание плательщиков по перечислению обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в Фонд банками не взимается.

Приведенные выше положения законодательства представляются малообоснованными, поскольку услуги в подобном случае банк оказывает, кроме того, банк несет определенные расходы, а законодательство не предусматривает их компенсации <32>.

--------------------------------

<32> Краткое содержание ответов на проблемные вопросы, поступившие в Национальный банк Республики Беларусь от Ассоциации белорусских банков 11.08.2006 N 03-04/280 // Вестник Ассоциации белорусских банков. - 2006. - N 37. - С. 4 - 21.

Статья 204. Проценты за пользование денежными средствами, находящимися на текущем (расчетном) банковском счете

За пользование денежными средствами, находящимися на текущем (расчетном) банковском счете, банк или небанковская кредитно-финансовая организация уплачивают проценты в размере и порядке, определенных договором текущего (расчетного) банковского счета, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь.

Проценты, уплачиваемые банком или небанковской кредитно-финансовой организацией за пользование денежными средствами, находящимися на текущем (расчетном) банковском счете, зачисляются на этот счет по истечении каждого месяца, если иное не предусмотрено договором текущего (расчетного) банковского счета.

Банк или небанковская кредитно-финансовая организация вправе после предварительного уведомления владельца счета в одностороннем порядке изменять размер процентов, уплачиваемых ими за пользование денежными средствами, находящимися на текущем (расчетном) банковском счете, если это предусмотрено договором текущего (расчетного) банковского счета.

Комментарий к статье 204

1. По общему правилу размер процентов за пользование денежными средствами, находящимися на счете, определяется соглашением сторон. Однако применительно к некоторым категориям субъектов стороны не свободны в определении данного условия.

Согласно ст. 25 Закона Республики Беларусь от 29.12.2009 N 73-З "О республиканском бюджете на 2010 год" за пользование денежными средствами республиканского и местных бюджетов, находящимися и размещаемыми на счетах в банках, в том числе в Национальном банке Республики Беларусь, банки уплачивают в доход соответствующего бюджета проценты по ставке, установленной Президентом Республики Беларусь.

В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 19.09.1994 N 111 "О кредитно-расчетном обслуживании учреждений и организаций, финансируемых из государственного бюджета" <33> процент за пользование денежными средствами республиканского и местных бюджетов и денежными средствами учреждений и организаций, подведомственных Президенту Республики Беларусь и финансируемых из государственного бюджета, находящимися на счетах в банках, устанавливается на уровне ставки Сберегательного банка Республики Беларусь по вкладам населения до востребования и перечисляется в доход соответствующего бюджета.

--------------------------------

<33> Собрание указов Президента Республики Беларусь и постановлений Кабинета Министров Республики Беларусь. - 1994. - N 5. - С. 121.

В отношении иных субъектов комментируемой статьей в диспозитивной форме определено, что проценты зачисляются на счет клиента по истечении каждого месяца, если иное не предусмотрено договором.

Отметим, что, например, ГК Российской Федерации (ст. 853) содержит специальные нормы о зачете денежных требований банка к клиенту, связанных с оплатой услуг банка, и требований клиента к банку об уплате процентов за пользование денежными средствами.

Законодательство Республики Беларусь отдельно не оговаривает такую возможность, но также позволяет произвести зачет в рассматриваемой ситуации (в данном случае может быть произведен зачет встречных однородных требований, а расчет будет осуществляться лишь в части превышения суммы задолженности одной из сторон). В силу того, что одним из условий, необходимых для проведения зачета встречных однородных требований, является наступление срока исполнения по каждому из них, целесообразно предусмотреть в договоре один и тот же срок (например, раз в месяц) для перечисления средств как банком, так и клиентом по вышеуказанным обязательствам.

2. Изменение условий договора по общему правилу допускается только по соглашению сторон либо в судебном порядке. Однако законодательством или соглашением сторон может быть предусмотрена возможность одностороннего изменения договора. Комментируемая статья содержит отсылку к договору, т.е. право банка на одностороннее изменение размера процентов, выплачиваемых по остатку денежных средств, находящихся на счете, может быть реализовано только в том случае, если оно закреплено в договоре текущего счета. Механизм уведомления банком клиента об изменении размера процентов может быть различным.

Статья 205. Очередность списания денежных средств с текущего (расчетного) банковского счета

При наличии на текущем (расчетном) банковском счете денежных средств, достаточных для удовлетворения всех денежных требований, предъявленных владельцу счета, списание этих средств со счета осуществляется в порядке очередности поступления платежных инструкций в банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию.

При недостаточности на текущем (расчетном) банковском счете денежных средств для удовлетворения всех денежных требований, предъявленных владельцу счета, оплата поступивших в банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию платежных инструкций осуществляется согласно очередности платежей, указанной владельцем счета, взыскателем, с соблюдением требований, предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь.

Комментарий к статье 205

1. Операции по счету должны проводиться в очередности, установленной законодательством. Очередность платежей - это определенная законодательством последовательность списания средств с банковского счета по нескольким расчетным документам, срок исполнения которых уже наступил. Комментируемая статья устанавливает следующие правила определения очередности платежей со счетов: когда на счете достаточно денежных средств для расчета по всем денежным требованиям, предъявленным к счету, документы должны быть оплачены в порядке их поступления в банк; при недостаточности средств на счете должна строго соблюдаться установленная законодательством очередность платежей. При этом следует обратить внимание, что определенная нормативными правовыми актами очередность платежей со счета отличается от очередности удовлетворения требований кредиторов в процедуре банкротства и при ликвидации юридического лица.

2. Очередность платежей со счета установлена Порядком расчетов, который распространяется на расчеты, осуществляемые на территории Республики Беларусь юридическими лицами, их обособленными подразделениями и индивидуальными предпринимателями.

Однако Порядком расчетов определено, что он не распространяется на расчеты:

производимые с текущих (расчетных) счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за счет средств банковского кредита, полученных на цели в соответствии с кредитным договором;

с кредиторами, производимые ликвидируемыми юридическими лицами, а также индивидуальными предпринимателями, в отношении которых приняты решения о прекращении предпринимательской деятельности, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, в отношении которых возбуждено конкурсное производство;

наличными денежными средствами по платежам в бюджет (в том числе в государственные целевые бюджетные фонды) и в государственные внебюджетные фонды, осуществляемые через юридические лица, уполномоченные согласно законодательству Республики Беларусь взимать такие платежи;

производимые в случае наличия у банка постановления прокурора или его заместителя, органа уголовного преследования, должностного лица органа, ведущего административный процесс, постановления (определения) суда (судьи) о наложении ареста на денежные средства юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей, находящиеся на счетах, в банковских вкладах (депозитах), в пределах суммы, на которую наложен арест, и (или) наличия у банка решения о приостановлении операций по счетам, принятого уполномоченным органом (органом Комитета государственного контроля Республики Беларусь, налоговым, таможенным органом, Министерством финансов Республики Беларусь, его территориальным органом, местным финансовым органом) в соответствии с законодательными актами Республики Беларусь;

производимые организациями в случаях, установленных Президентом Республики Беларусь.

В отношении текущих счетов в иностранной валюте Порядок расчетов по общему правилу неприменим, т.к. в отношении платежей с указанных счетов законодательством не установлена особая очередность. Это означает, что расчетные документы, направленные к указанным счетам, исполняются в порядке их поступления, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

Исходя из требований действующего законодательства соблюдение очередности платежей при недостаточности средств на счете - это обязанность клиента. На банк, в свою очередь, возложена обязанность производить платежи в той очередности, которую клиент указал в платежных инструкциях. Банк при этом обязан контролировать соблюдение этой очередности по формальным критериям - исполнять платежные инструкции в соответствии с указанной в них очередностью, не вдаваясь в рассмотрение вопроса о том, верно ли она отражена в расчетных документах.

3. Указом Президента Республики Беларусь от 22.07.2010 N 383 "О внесении изменений в Указ Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. N 359", вступившим в силу 1 октября 2010 г., внесены существенные изменения в Порядок расчетов.

С указанной даты платежи должны осуществляться в следующей очередности:

- вне очереди - платежи:

в счет неотложных нужд в размере до 20 процентов средств, поступивших на указанные счета (за исключением сумм банковских кредитов) за предыдущий месяц;

в счет погашения задолженности по выплате заработной платы в суммах, соответствующих 1,5 размера бюджета прожиточного минимума для трудоспособного населения, скорректированного в период между утверждениями его размеров на индекс потребительских цен на каждого работника с учетом коэффициентов повышения тарифных ставок рабочих в установленном порядке исходя из списочной численности работников и размеру оплаты отпусков, выплаты страховых взносов на эти суммы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, выходных пособий, алиментов, пособий по государственному социальному страхованию, а также подоходного налога, исчисленного из данных сумм доходов, подлежащих налогообложению;

в счет погашения банковских кредитов, выданных на выплату задолженности по заработной плате, в пределах 1,5 размера утвержденного бюджета прожиточного минимума на одного работающего, сумм обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и подоходного налога, исчисляемых из размера данной заработной платы;

- в первоочередном порядке - платежи:

в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды (налоги, неналоговые платежи, ссуды, займы, обязательства, возникшие в случае осуществления Правительством Республики Беларусь, областными, Минским городским, районными и городскими (городов областного подчинения) исполнительными комитетами платежей по погашению и обслуживанию кредитов, полученных под гарантии Правительства Республики Беларусь, а также под гарантии, выданные областными, Минским городским, районными и городскими (городов областного подчинения) исполнительными комитетами, и проценты по ним);

по исполнительным документам о взыскании алиментов, расходов, затраченных государством на содержание детей, находящихся на государственном обеспечении, сумм по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина, а также в случае потери кормильца, сумм, по требованиям, вытекающим из трудовых правоотношений, о выплате авторского вознаграждения, сумм по обязательному страхованию, сумм по возмещению ущерба, причиненного преступлением или административным правонарушением, сумм по государственному социальному страхованию граждан;

за реализованное (переданное для собственного либо иного использования) имущество, обращенное в доход государства или взыскание на которое обращено в счет неисполненного налогового обязательства, неуплаченных пеней;

за реализованные материальные ценности государственного и мобилизационного материальных резервов;

по исполнению обеспеченных залогом обязательств по банковским кредитам за счет средств, полученных от реализации заложенного имущества в соответствии с законодательством (данные платежи имеют приоритет перед иными платежами, осуществляемыми в первоочередном порядке);

в счет погашения задолженности по кредитам, выданным банками Республики Беларусь под гарантии Правительства Республики Беларусь, а также под гарантии областных, Минского городского, районных и городских (городов областного подчинения) исполнительных комитетов, и процентам по ним;

- во вторую очередь - иные платежи.

Платежи в пределах одной и той же очереди должны производиться в порядке календарного поступления расчетных документов в банк плательщика, за исключением:

платежей по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится к внеочередным платежам, - исполняются в первоочередном порядке внеочередных платежей;

платежей по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится к платежам первой очереди, - исполняются в первоочередном порядке платежей первой очереди;

платежей по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится к платежам второй очереди, - исполняются в первоочередном порядке платежей второй очереди;

платежей второй очереди, по которым юридические лица, их обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели вправе самостоятельно определять порядок оплаты расчетных документов.

Денежные суммы, удержанные из заработной платы работников по их письменному заявлению, перечисляются одновременно с выплатой заработной платы.

Детально порядок осуществления платежей в установленной очередности определен Инструкцией об организации исполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 N 63. Так, осуществление платежей в счет неотложных нужд производится юридическим лицом, его обособленным подразделением или индивидуальным предпринимателем (далее - субъект предпринимательской деятельности) за счет денежных средств, забронированных банком на его текущем (расчетном) счете. Бронирование денежных средств осуществляется банком на основании заявления субъекта предпринимательской деятельности, начиная с указанной в заявлении даты, но не ранее первого банковского дня месяца, в котором будут осуществляться расчеты для неотложных нужд. Банк предоставляет субъекту предпринимательской деятельности забронированные денежные средства в течение месяца, в котором согласно его заявлению будут осуществляться расчеты для неотложных нужд.

В заявлении должны быть указаны: дата, с которой начинается бронирование денежных средств для неотложных нужд (не ранее даты подачи заявления); размер неотложных нужд в процентах; сумма банковских кредитов, зачисленных на текущий счет в предыдущем месяце; периодичность использования денежных средств для неотложных нужд. Банк при это обязан вести учет денежных средств, выдаваемых на неотложные нужды.

Статья 206. Прекращение обязательств по договору текущего (расчетного) банковского счета

Обязательства по договору текущего (расчетного) банковского счета подлежат прекращению по требованию владельца счета в течение срока, установленного соглашением сторон.

Банк или небанковская кредитно-финансовая организация вправе прекратить обязательства по договору текущего (расчетного) банковского счета при отсутствии денежных средств на этом счете в течение трех месяцев со дня последнего списания с него денежных средств, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

При прекращении обязательств по договору текущего (расчетного) банковского счета, а также в иных случаях, предусмотренных этим договором, остаток денежных средств на счете по требованию его владельца выдается или может быть перечислен на другой указанный им банковский счет не позднее следующего банковского дня после передачи документов в избранные им банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь.

Комментарий к статье 206

1. ГК предусматривает возможность расторжения договора:

- по соглашению сторон;

- по требованию одной из сторон на основании решения суда;

- по заявлению одной из сторон во внесудебном порядке.

Расторжение договора по общему правилу возможно только по соглашению сторон (п. 1 ст. 420 ГК). Однако законодательством или самим договором может быть предусмотрена возможность его расторжения в одностороннем порядке.

В ряде случаев законодательство допускает расторжение договора по требованию одной из сторон по решению суда:

1) при существенном нарушении договора другой стороной (существенным признается нарушение договора одной из сторон, влекущее для другой стороны такой ущерб, в результате которого она в значительной степени лишается того, на что была вправе рассчитывать при заключении договора);

2) в иных случаях, предусмотренных законодательством или договором.

Законодательство наряду с понятием "расторжение договора" оперирует также термином "отказ от договора".

Как отмечает В.С.Каменков, "в отличие от расторжения договора отказ от договора всегда происходит непосредственно односторонними действиями стороны договора и во внесудебном порядке" <34>.

--------------------------------

<34> Каменков В.С. Изменение и расторжение хозяйственного договора // Вестник Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь. - 2007. - N 2. - С. 25.

Статья 291 ГК, устанавливая в качестве общего правила недопустимость одностороннего отказа от исполнения обязательства, указывает, что иное может следовать из законодательства или договора.

Следует отметить, что законодательство предоставляет право на односторонний отказ от договора:

при нарушении контрагентом своего обязательства;

по усмотрению одной из сторон без каких-либо нарушений договорного обязательства.

В соответствии с комментируемой статьей обязательства по договору текущего (расчетного) банковского счета подлежат прекращению по требованию владельца счета в течение срока, установленного соглашением сторон.

На практике клиент обычно направляет банку заявление о закрытии счета, а не о расторжении договора. Учитывая природу данного вида договора и то обстоятельство, что его действие без наличия счета утрачивает смысл, полагаем, что вышеуказанное заявление клиента следует рассматривать именно как волеизъявление расторгнуть договор.

Часть первая комментируемой статьи закрепляет за владельцем счета безусловное право расторгнуть договор банковского счета в любое время. Таким образом, в случае отказа банка от расторжения договора или уклонения от согласования срока его расторжения клиент вправе предъявить к банку иск о расторжении договора.

Однако указание на то, что обязательства по договору подлежат прекращению в течение срока, установленного соглашением сторон, по сути сводит на нет это право клиента, поскольку если он не достигнет с банком соглашения о сроке (то есть, если, например, банк не пожелает расторгнуть договор), то во внесудебном порядке расторгнуть договор не удастся. Соответственно в случае отказа банка от расторжения договора или уклонения от согласования срока его расторжения клиент вправе предъявить к банку иск о расторжении договора.

БК предоставляет банку право расторгнуть договор только в одном случае - при отсутствии денежных средств на этом счете в течение трех месяцев со дня последнего списания денежных средств. Тем не менее полагаем, что банк вправе расторгнуть договор и в иных случаях, предусмотренных законодательством или договором.

Исходя из анализа комментируемой статьи, можно утверждать, что в вышеуказанных случаях законодатель подразумевал расторжение банком договора в одностороннем внесудебном порядке. Это означает, что банк может закрыть счет по указанным выше основаниям, не получив согласия клиента. Что касается процедуры прекращения действия договора в таком случае, то для расторжения договора в одностороннем порядке, если такая возможность предусмотрена законодательством или договором, достаточно уведомления об этом клиента. Согласия клиента на расторжение договора, а также обращения с соответствующим требованием в хозяйственный суд в подобных случаях не требуется. При этом договор считается расторгнутым с момента получения клиентом соответствующего уведомления банка либо по истечении срока предупреждения, предусмотренного законодательством, если иной срок не установлен уведомлением, соглашением сторон либо законодательством.

Статья 207. Списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке

При обращении взыскания на денежные средства плательщика, находящиеся на счетах в банке и небанковской кредитно-финансовой организации, списание этих средств со счетов производится в бесспорном порядке в соответствии с платежными инструкциями взыскателя на основании исполнительных надписей нотариусов или иных исполнительных документов, решения (распоряжения) уполномоченного государственного органа (должностного лица) в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Банк и небанковская кредитно-финансовая организация не рассматривают возражений плательщиков по списанию с их счетов денежных средств в бесспорном порядке.

Комментарий к статье 207

1. В развитие положений комментируемой статьи п. 85 Инструкции о банковском переводе бесспорный порядок списания денежных средств определен как списание денежных средств со счета плательщика без его согласия в соответствии с платежными инструкциями взыскателя на основании исполнительных документов в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

В соответствии со ст. 329 ХПК исполнительными документами являются:

судебные приказы хозяйственных судов, выдаваемые на основании судебных постановлений хозяйственных судов, решений третейских судов, международных арбитражных (третейских) судов, находящихся на территории Республики Беларусь, решений иностранных судов, иностранных арбитражных решений;

определения хозяйственного суда о судебном приказе;

постановления судебных исполнителей хозяйственных судов об обращении взыскания на денежные средства;

постановления суда, органа, ведущего административный процесс, в части имущественных взысканий по делам об административных правонарушениях;

исполнительные документы иностранных судов в случаях, предусмотренных международными договорами Республики Беларусь;

иные акты, если в силу законодательных актов они являются исполнительными документами и подлежат исполнению в порядке, установленном ХПК.

В соответствии со ст. 462 ГПК исполнительными документами являются:

исполнительные листы, выдаваемые на основании решений, приговоров, определений и постановлений судов (судей), мировых соглашений, соглашений о детях, утвержденных судом, решений третейских судов Республики Беларусь, решений иностранных судов, в том числе арбитражных (третейских), если стороной по делу является гражданин, не являющийся предпринимателем, осуществляющим деятельность без образования юридического лица, решений товарищеских судов, брачных договоров, соглашений о содержании своих несовершеннолетних и (или) нуждающихся в помощи нетрудоспособных совершеннолетних детей и других актов, если это предусмотрено законодательством;

определения судей о судебном приказе;

постановления прокуроров о выселении в административном порядке;

исполнительные надписи нотариусов, дипломатических агентов дипломатических представительств Республики Беларусь и консульских должностных лиц консульских учреждений Республики Беларусь;

постановления комиссий по делам несовершеннолетних о денежных взысканиях;

постановления государственных органов и должностных лиц в части имущественных взысканий по делам об административных правонарушениях;

постановления Комитета государственного контроля Республики Беларусь об имущественных взысканиях с граждан;

удостоверения комиссий по трудовым спорам;

другие акты, если в силу закона они являются исполнительными документами и подлежат исполнению судом.

В то же время нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь вышеуказанный перечень расширен. Так, согласно подп. 1.38 п. 1 Инструкции о банковском переводе исполнительные документы - исполнительные надписи нотариусов или иные исполнительные документы, решения (распоряжения) уполномоченных государственных органов (должностных лиц) или дубликаты вышеуказанных документов, решения банков, уполномоченных производить списание денежных средств в бесспорном порядке, а также копии постановлений о наложении административного взыскания.

2. Списание средств в бесспорном порядке допускается со счетов плательщика, предназначенных для учета денежных средств, которыми плательщик вправе распоряжаться, в случае если такое списание средств не противоречит режиму счета, установленному законодательными актами Республики Беларусь.

Таким образом, законодательством устанавливается два критерия, по которым определяется возможность бесспорного списания средств с того или иного счета:

- данный счет предназначен для учета денежных средств, которыми плательщик вправе распоряжаться. Полагаем, что под теми счетами, которыми плательщик вправе распоряжаться, имеются в виду счета, средствами с которых плательщик согласно законодательству может распоряжаться по своему усмотрению (например, текущий (расчетный) счет). В силу этого к таким счетам не могут быть отнесены счета, которые предназначены для учета средств, которые в соответствии с законодательством имеют строго целевое назначение;

- списание средств не противоречит режиму счета, установленному законодательными актами. Главная проблема применения указанной нормы Инструкции о банковском переводе состоит в том, что в соответствии со ст. 1 Закона Республики Беларусь от 10.01.2000 N 361-З "О нормативных правовых актах Республики Беларусь" к законодательным актам относятся: Конституция Республики Беларусь, законы Республики Беларусь, декреты и указы Президента Республики Беларусь. Тем не менее ни один из законодательных актов, за исключением БК, ни в коей мере не регламентирует режим счетов, да и нормы БК в этой части не отличаются детальностью. Режимы счетов регламентируются сегодня практически исключительно нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь, которые являются актами законодательства, но не законодательными актами.