Тема 4: методика факторного анализа

1. понятие, типы и задачи факторного анализа

2. классификация факторов в ахд

3. систематизация факторов в ахд

4. моделирование взаимосвязей между результативными показат и факторами которые определяют их величину

1. итоги работы предприятия зависят от факторов: экономич, соц, организац, технич характера. Фактор - движущ силы, условия совершения хоз процессов, и причины влияющие на них. факторы взаимосвязаны между собой и по разному влияют на рез-ты хоз деят-ти, как полож так и отриц. Отриц действие одних факторов может снизить полож влияние других

факторный анализ - методика комплексного и сист изуч и измерения возд факторов на величину результативных показателей. типы факторного анализа:

1. детерминированный(функциональный) - методика исслед влияния факторов в случ когда связь причинных факторов с результативным показателем нофит функциональных характер т.е. результативный показатель мб представлен в виде произведения частного или алгебраич суммы причинных факторов.

2. стохастический(корреляц) - методика исслед факторов в случ когда связь причинных факторов с результат показателем явл неполной вероятностной.

3. прямой(дедуктивный) от общ к частн

4. обратный(индуктивный)

5. одноступенчатый - для исслед факторов тока одного уровня подчинения без детализации на сост части

6. многоступенчатый - детализация факторов одного уровня на сост эл-ты одного уровня с целью их послед изучения

7. статический - при изуч влияния факторов на результат на соотв дату

8. динамич - методика исслед причинно-следств связей в динамике

9. ретроспективный - изуч причины прироста результат показат за пр периоды

10. перспективный - в перспективе

для решения ос задачи факт анализа надо след послед:

1. отбор факторов кот опр изменение исслед результат показат

2. классиф и систематизац показат с целью обеспеч сист подхода в анализе

3. определение формы зависимости между причинными факторами

4. моделирование взаимосвязей между результативным и факторным показат

5. расчет влияния на изменение величины результат показателя

6. работа с факторной моделью т.е. практич использование для планирования и прогнозировании их величины

2. факторы в ахд классифиц по след признакам:

1. по ст воздействия:

основные - оказ влияние на рез деят-ти предпр;

второстепенные -

2. по возможности кол-енного изменения:

измеримые

неизмеримые

3. по времени воздействия

постоянные - влияющие непрерывно весь изуч период

временные - периодически действуют

4. по охвату действия

общие

специфические

5. по ст детализации

простые - рез действия одной причины

сложные

6. по хар-ру действия

объективные - незав от результатов работы предпр

субъективные

7. по способу определения

прямые - влияние которых изуч-ся без применения спец приемов

расчетные

8. по действия на результат

положит

отрицат

9. по глубине воздействия - 1,2,3 урня подчинения

внутренние

внешние

интенсивные - связ с прим достижений науки и техники

экстенсивные - расш мат-техн базы

3. систематизация - это размещение изуч явл или объектов в опр порядке с выявл взаимосвязи и подчиненности. осн сп сист факторов явл:

1. создание факторных систем в детерминируемом анализе

2. построение схемы взаимосвязи

1. Создать факторную систему - представить изуч явл в виде алегб суммы частного или произв неск факторов кот возд на его величину и нах с ним в функциональной зависимости.

пример: построим детерминированную факторную систему валовой продукции. с учетом того что на величину валово продукции оказ влияние след факторы 1 порядка: среднегодовая численность кол-ва рабочих КР и среднегодовая выработка прод 1 рабочим ГВ, 2 порядка: кол-во дней отраб 1 раб за год Д, среднедневная выработка пр-ии 1 рабочим ДВ, 3 порядка: средняя продд раб дня Ч и среднечасовая выработка продукции 1 рабочим ЧВ. с учетом этих факторов построим факторную систему: т.о. развитие факт сист осущ до тех пор пока комплексные факторы в ней неоднородны и могут быть детализированы на более простые одноэл факторы, однородные по свокему содержанию. модель развивается до тех пор пока в ней не появляются те факторы исследование которых поставлено в цели анализа

2. в исследовании стохастических взаимосвязей большое значение имеет качественны(логический) анализ структуры связей между изучаемыми показателями. он позволяет установить наличие или отсутствие причинно следственных связей между исследуемыми показателями, изучить направление связи, форму зависимости и т.д. анализ структуры связи осущ с пом построения схем кот позволяют увидеть что среди изуч факторов имеются такие которые более менее непосредственно воздействуют на результативный показатель и такие которые воздействуют не столько на результативный покказатель сколько друг на друга. постоим схему взаимосвязи факторов оказ влияние на себестоимость ед прод растениеводства. в кач-ве факторов след:

- кол-во внес удобр

- урожайность культур

- производит труда

- качество семян

- степень механизации пр-ва

|----------------------себест ед прод-------------------------|

| | | | |

| кол-во удобр------урожайность----------пр труда |

| | | |

|-----------кач-во семян-------|------------ст мех пр-ва-|

при построении схемы надо установить наличие и направление связи между себестоимостью и каждым фактором. непоср влияние на себест прод оказ тока урожайность. все ост влияют на себест не только прямо но и косвенно через урожайность и некоторые через производит труда. так кол-во ужобр содействует повыш урожайности что при прочих равных ведет к сниж себестоимости ед продукции но при этом увел кол-ва внес удобр приводит к росту суммы затрат на гектар посева и если сумма затрат возрастает более высокими темпами чем урожайность то себест прод будет расти. значит связь мб как прямой так и обратной. аналогично по фактору кач-ва семян и ст мех пр-ва. полностью отсутсвует причинно следственная связь между кач-вом семян кол-вом удобр и мех пр-ва. отсутствует непосредственно обратная зависимость данных показателей от уровня урожайности культур.

4.одной из задач факторного анализа является моделирование взаимосвязей между результативными показтелями и факторами опр их величины. осн цель: используя имеющиеся факторы и способы моделирования построить такую модель в которой присутствовали бы те факторы исслед которых есть цель анализа. наиболее часть моделированию подвергаются детерминированные факторные системы. в процессе моделирования надо выполнять ряд требований:

- факторы кот вкл в модель и сама модель должны реально существовать а не быть придуманными абстрактными величинами или явлениями

- факторы кот входят в сист должны быть не только необходимыми эл-тами формы но и находиться в причинно следственной связи а не в математической зависимости. в 1 модели факторы в прич следст связи с результатом а=б*с. а во 2 - математ соотношение а=б/с. следоват 1 модель имеет большее познават знач.

- все показт факторной модели должны быть количественно измеримыми и содержаться в опр ист инфы.

- факторная модель должна учитывать достаточное кол-во факторов для оценки результативного показателя и сумма влияния отдф акторов должна равняться общему приросту результат показателя

- кол-во факторов вкл в модель установливается исходя из длинны непрерывной цепи прямых связей на основании их логического отбора.

наиболее часто вст след типы факторной модели:

- аддитивные модели у=сумма хi - знак +

- мультипликативные у=х1*х2... знак *

- кратные -знак / у=х1/х2

- смешанная/комбинированная - сочетаются предыдущие у=а*б/с+е и т.д.

рассмотрим способы моделирования моделей различных типов так моделирование мультипликаивных факторных систем осущ путем послед расчленения факторов на факторы сомножители т.е. осущ детализация комплексных факторов и расширения факторной модели до наличия в ней факторов необходимых к исследованию. аналогичным обр осущ моделирование аддитивных факторных моделей за счет расчленения факторных покаазтелей на его сост эл-ты например: объем реализ прод РП - разница между объемом пр-ва ВП и объемом внутри хоз исп ВИ. ВИ=запчасти ЗЧ и незаверш пр-во которое дорабатывается или потребляется.

наиболее сложный процесс моделирования кратных - 4 способа:

- удлиннение

- формальное разложение

- расширение

- сокращение

1. удлинение числителя модели путем замены одного или нескольких на сумму однородных показателей. в результате моделирования факторная модель из кратного типа становится аддитивного с новым набором показателей. например промоделируем модель себестоимости продукции.

2. формальное разложение - удлиннение знаменателя исх факторной модели путем замены на сумму или произ однор показателей. в результате модель из кратного типа становится смешанного. например рентабельность - отнош прибыли к величине затрат на пр-во. затраты=от+осн+м+ао+пр

3. метод расширения - расширение исходной факторной модели за счет умножения числителя и знаменателя дроби на 1 или несколько новых показателей. в результате кон модель имеет мультипликативный вид с новым набором факторов.

4. способ сокращения – деление числ и знам на 1 и тот же показатель.

Моделирование надо чтобы на основании имеющейся инфы строить факторные модели для аналитического исследования.