- •1. Ознакомление с организацией
- •2. Экономика фирмы (организации)
- •2.2 Производственная структура организации
- •2.3 Управление организацией
- •2.5 Стратегическое планирование деятельности организации
- •2.6 Управление запасами и движением товаров в организации.
- •4. Экономика труда
- •4.1 Производительность и эффективность труда
- •4.2 Организация трудовых процессов и условия труда
- •4.3 Численность и состав персонала организации
- •4.4 Оплата труда работающих
- •5. Бухгалтерский учет
- •5.1 Организация бухгалтерского учета
- •5.2 Общие принципы учета хозяйственных процессов
- •5.4. Учет труда и заработной платы.
- •5.5. Учет денежных и расчетных операций
- •6. Финансы и кредит
- •6.1 Организация финансовой работы в организации
- •6.2 Взаимоотношения с бюджетом и государственными внебюджетными фондами
- •6.3 Деятельность организации на финансовом рынке
6. Финансы и кредит
6.1 Организация финансовой работы в организации
НГДУ «Лениногорскнефть» в своей структуре имеет финансовый отдел, который состоит из пяти человек. Между работниками отдела четко распределены обязанности.
Первый экономист занимается подготовкой и производством децентрализованных платежей в электронной системе с текущего счета в банке «Девон-Кредит», с субсчета в филиале №1 банка «Зенит» и со счета финансирования, оформляет заявки структурного подразделения на проведение централизованных платежей через исполнительный аппарат ОАО «Татнефть». Также в его обязанности входит контроль наличия документов и подписей для проведения платежа и ведение прочих банковских счетов (обработка извещений по централизованным платежам через ОАО «Татнефть»).
В обязанности второго экономиста входит работа с дебиторами и кредиторами, т.е. сбор информации, анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженностей, разработка мероприятий по их погашению; составление договоров о взаимозачетах, актов сверок и бухгалтерских проводок по договорам о взаимозачетах; подготовка и предоставление в юридическую службу всех необходимых документов для предъявления претензий по просроченной дебиторской задолженности. Также он готовит ответы на всевозможные запросы, касающиеся дебиторской задолженности (истории возникновения и сокращения) для исполнительного аппарата ОАО «Татнефть».
Третий экономист ведет контроль дебиторской задолженности в разрезе отделов и служб НГДУ «Лениногорскнефть», напрямую ведет работу с отделами и службами по сокращению дебиторской задолженности. В его обязанности также входит корреспонденция (переписка) с контрагентами исполнительного аппарата ОАО «Татнефть», оперативная работа по взаимодействию с корпоративным Центром зачетов взаимных требований и контроль за картотекой в ОАО «Татнефть».
Ведущий экономист должен вести бухгалтерские записи по централизованным и децентрализованным банковским операциям, обеспечить контроль использования кредитных ресурсов и процентов по ним и составлять ежемесячные формы статистической отчетности. Также он составляет децентрализованные кредитные договора, оформляет акты приема-передачи векселей для расчетов с контрагентами, составляет акты сверок с СП и определяет курсовые разницы.
Начальник отдела выполняет следующие обязанности: формирование, подготовка отчета по исполнению и анализ исполнения децентрализованного бюджета НГДУ «Лениногорскнефть», контроль за централизованными и децентрализованными денежными потоками НГДУ «Лениногорскнефть», контроль за целевым назначением денежных потоков (проводимых платежей со счетов НГДУ «Лениногорскнефть»), контроль за работой по сокращению дебиторской задолженности, организация работы в соответствии с нормативными документами, издаваемыми исполнительным аппаратом ОАО «Татнефть» для структурных подразделений.
На НГДУ «Лениногорскнефть» разрабатываются текущие и стратегические планы. Основным планом является бюджет на предстоящий год, в котором прогнозируются, на основе фактических результатов деятельности, статьи доходов и расходов бюджета.
Так же на предприятии НГДУ «Лениногорскнефть» используется оперативный финансовый план. В конце каждого месяца учитывается приход и расход, т. е. остаток на начало месяца + приход по выпискам на расчетном счете по всем банкам – расход = остаток на конец месяца в банке на расчетном счете.
В состав документов финансового планирования входит бухгалтерский баланс предприятия. Бухгалтерский баланс – равенство активов и пассивов, то есть использующиеся предприятием средства по своей величине должны быть равны денежным источникам их поступления. Баланс активов и пассивов необходим для того, чтобы оценить, в какие виды активов направляются денежные средства и за счет каких видов пассивов предполагается финансировать создание этих активов.
По балансу за 2009 год проанализируем состав и структуру активов организации и их изменение и изучим и проанализируем структуру пассивов организации и их изменение.
Таблица 6.1.1
Анализ активов НГДУ «Лениногорскнефть»
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Отклонения |
в % к изм. Ит.П |
|||
Сумма, т.р. |
Уд.вес, % |
Сумма, т.р. |
Уд.вес, % |
Сумма, т.р. |
Уд.вес, % |
||
1. ВнА: |
47960266 |
94,96 |
48755061 |
92,65 |
794795 |
1,66 |
37,53 |
НМА |
64 |
0,00 |
0 |
0,00 |
-64 |
-100,00 |
0,00 |
ОС |
38461555 |
76,15 |
39623070 |
75,29 |
1161515 |
3,02 |
54,84 |
НЗС |
2075489 |
4,11 |
783293 |
1,49 |
-1292196 |
-62,26 |
-61,01 |
Ав. на кап вл. |
39063 |
0,08 |
588069 |
1,12 |
549006 |
1405,44 |
25,92 |
мат.для кап стр. |
58440 |
0,12 |
584109 |
1,11 |
525669 |
899,50 |
24,82 |
Дох. Вл. |
307099 |
0,61 |
321973 |
0,61 |
14874 |
4,84 |
0,70 |
Д.ср. фин.вл. |
6000363 |
11,88 |
5984893 |
11,37 |
-15470 |
-0,26 |
-0,73 |
ОНА |
167517 |
0,33 |
188883 |
0,36 |
21366 |
12,75 |
1,01 |
Пр. вн.ак. |
850676 |
1,68 |
680771 |
1,29 |
-169905 |
-19,97 |
-8,02 |
2. ОА: |
2546572 |
5,04 |
3869661 |
7,35 |
1323089 |
51,96 |
62,47 |
Запасы |
742191 |
1,47 |
1420913 |
2,70 |
678722 |
91,45 |
32,05 |
НДС |
159405 |
0,32 |
12227 |
0,02 |
-147178 |
-92,33 |
-6,95 |
Д.ср. ДЗ |
12862 |
0,03 |
11830 |
0,02 |
-1032 |
-8,02 |
-0,05 |
Кр.ср. ДЗ |
1609770 |
3,19 |
2365682 |
4,50 |
755912 |
46,96 |
35,69 |
Кр.ср. фин.вл. |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
ДС |
8064 |
0,02 |
6599 |
0,01 |
-1465 |
-18,17 |
-0,36 |
Пр. ОА |
14280 |
0,03 |
52410 |
0,10 |
38130 |
267,02 |
-2382,30 |
Ит. активов |
50506838 |
100,00 |
52624722 |
100,00 |
2117884 |
4,19 |
100,00 |
Как видно из таблицы общая стоимость имущества предприятия увеличилась за отчетный год на 2117884 руб. или на 4,19 %. В составе имущества на начало отчетного года мобильные средства составили 2546572 руб., за отчетный год они увеличились на 1323089 руб. или на 51,96%, их удельный вес в стоимости активов тоже увеличился на 2,31 % пункта и составил на конец года 7,35 %.
Также существенно возросла наименее мобильная часть – запасы на 678722 руб. или 91,45%. На конец отчетного периода их удельный вес составил 2,83% от стоимости всего имущества. Денежные средства снизились на 1465 руб. или 18,17%. Дебиторская задолженность изменилась на 754880 руб. или 38,94%.
Иммобильные средства увеличились на 794795 руб. или 1,66%. Долгосрочные финансовые вложения и вложения в материальные ценности снизились на 15470 руб. и 1292196 руб. Нематериальные активы на конец года снизились до 0.
Соотношение внеоборотных и оборотных активов в начале года составило 95% к 5%, к концу года 92% к 8%. Это определяет тенденцию к замедлению оборачиваемости всей совокупности активов и создает неблагоприятные условия для деятельности предприятия. Таким образом, вновь привлеченные финансовые ресурсы были вложены в основном в менее ликвидные активы, это снижает финансовую стабильность предприятия.
Таблица 6.1.2
Анализ пассивов организации.
Показатели |
на начало года |
на конец года |
Отклонения |
в % к изменению итогов пассивов |
|||
Сумма, т.р. |
Уд.вес, % |
Сумма, т.р. |
Уд.вес, % |
Сумма, т.р. |
Уд.вес, % |
||
1. СК |
48527832 |
96,08 |
50278179 |
95,54 |
1750347 |
3,61 |
82,65 |
1.1 УК |
700 |
0,00 |
700 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
1.2 ДК |
20196499 |
39,99 |
20164166 |
38,32 |
-32333 |
-0,16 |
-1,53 |
1.3 РК |
105 |
0,00 |
105 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
1.4 НРП |
27791485 |
55,03 |
29353624 |
55,78 |
1562139 |
5,62 |
73,76 |
1.5 ДБП |
164529 |
0,33 |
106710 |
0,20 |
-57819 |
-35,14 |
-2,73 |
1.6 РПР |
374514 |
0,74 |
652874 |
1,24 |
278360 |
74,33 |
13,14 |
2.ЗК |
1979006 |
3,92 |
2346543 |
4,46 |
367537 |
18,57 |
17,35 |
2.1 ДЗиК |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
2.2 ОНО |
779342 |
1,54 |
924381 |
1,76 |
145039 |
18,61 |
6,85 |
2.3 Пр. долг.об |
2158 |
0,0043 |
2158 |
0,0041 |
0 |
0,00 |
0,00 |
2.4 ККиЗ |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
2.5 Кр..з-ть |
1197506 |
2,37 |
1420004 |
2,70 |
222498 |
18,58 |
10,51 |
3. Итог капитала |
50506838 |
100 |
52624722 |
100 |
2117884 |
4,19 |
100,00 |
Данные таблицы показывают, что произошло увеличение источников финансовых ресурсов предприятия за отчетный период на 2117884 руб. или 4,19%. Это произошло за счет увеличения СК на 1750347 руб. или 3,61% и прироста ЗК на 367537 руб. или 18,57% . Увеличение собственных источников средств произошло, главным образом, за счет прироста нераспределенной прибыли на 1562139 руб. и резервов предстоящих расходов на 278360 руб. Так же наблюдается рост удельного веса нераспределенной прибыли на 5,62%, и резервов предстоящих расходов на 74,33%. Рост заемных источников средств на 367537 руб. произошел, главным образом, за счет увеличения отложенных налоговых обязательств на 145039 руб. или 18,61% и кредиторской задолженности на222498 руб. или 18,58%. Структурный анализ свидетельствует, что прирост собственных источников финансовых ресурсов превышает прирост заемных источников финансовых ресурсов на 65,3% (82,65% -17,35%).
Соотношение собственных и заемных средств в начале года составило 96% к 4%, к концу года: 95% к 5%.