- •Для студентов 2 курса дневной формы обучения профиля «Налоги и налогообложение»
- •1.2. Общие положения
- •2. Организация и руководство практикой
- •2.1. Должностная инструкция руководителя практики от кафедры при проведении учебных и производственных практик
- •2.2.2. В период пребывания на базе практики руководитель обязан:
- •2.2.3 По окончании практики руководитель обязан:
- •2.2. Обязанности руководителя практики от предприятия, учреждения, организации при проведении учебных и производственных практик
- •2.2.1.Обязанности руководителя практики от организации:
- •2.3. Обязанности студентов при прохождении практики
- •2.3.1. При прохождении практики обучающиеся (студенты, бакалавры, магистры и др.) обязаны:
- •2.4. Краткая инструкция студенту-практиканту при прохождении производственной практики
- •2.4.1. Перед выездом на практику необходимо:
- •2.4.2. Прибыв на место практики, студент-практикант обязан:
- •2.4.3. Обязанности студента в период практики:
- •Возвратившись с практики необходимо
- •По разделам практики
- •3. Структура отчета о практике на базе организации
- •4. Содержание отчета по практике на базе организации
- •1. Организационно-экономическая характеристика хозяйствующего субъекта
- •2.2.2. Бухгалтерский учет основных средств и их амортизации
- •2.2.3. Бухгалтерский учет нма и их амортизации
- •2.2.4. Бухгалтерский учет расчетов с персоналом
- •2.2.5. Бухгалтерский учет доходов
- •2.2.6. Бухгалтерский учет затрат и расходов
- •2.2.7. Бухгалтерский учет финансовых результатов и использования прибыли
- •2.3. Бухгалтерская финансовая отчетность
- •3. Налоги и сборы в организации
- •3.1. Организация налогового учета в объекте практике
- •3.2. Налог на добавленную стоимость
- •3.3. Налог на прибыль организации
- •3.4. Налог на доходы физических лиц
- •3.5. Акцизы
- •3.10. Налог на имущество организации
- •3.11. Транспортный налог
- •4. Налоговая нагрузка хозяйствующего субъекта
- •4.1. Налоговый паспорт хозяйствующего субъекта
- •5. Содержание отчета по практике на базе инспекций фнс
- •Порядок ведения дневника по производственной практике
- •7. Требования к отчету о практике
- •8. Организация защиты отчетов по практике
- •9. Материально-техническое обеспечение практики
- •9.1. Рекомендуемая литература
- •9.2. Программные средства
- •1. Показатели размера объекта практики
- •2. Специализация объекта практики
- •3. Показатели рентабельности
- •Положение цбр от 3 октября 2002 г. N 2-п "о безналичных расчетах в Российской Федерации" (с изменениями от 3 марта 2003 г., 11 июня 2004 г., 2 мая 2007 г., 22 января 2008 г.)
- •Приложение 6. Формы первичных документов по учету расчетов
- •Постановление Госкомстата рф от 25 декабря 1998 г. N 132 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций"
- •1.1. По учету движения зерна:
- •1.2. По учету движения другой продукции растениеводства:
- •1.3. По учету движения животных:
- •1.4. По учету движения продукции животноводства:
- •1.5. По учету реализации продукции:
- •Приложение 8. Формы первичных документов по результатов инвентаризации
- •Приложение 9. Примерная форма налогового паспорта организации налоговый паспорт организации
- •Отчет о практике
3.10. Налог на имущество организации
Изучить объект налогообложения, особенности формирования налоговой базы и порядок ее расчета (особенности в рамках простого товарищества или наличия имущества, переданного в доверительное управление). Привести применяемые налоговые ставки и налоговые льготы. Порядок заполнения налоговой декларации, сроки уплаты.
3.11. Транспортный налог
Студент должен изучить объекты налогообложения в организации, порядок определения налоговой базы в зависимости от классификации транспортных средств.
Следует изучить налоговые ставки и порядок установления их субъектами РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя, валовой вместимости транспортных средств или на единицу транспортного средства. Следует изучить применяемые льготы. Изучить порядок расчета, заполнения декларации и сроки уплаты налога.
4. Налоговая нагрузка хозяйствующего субъекта
4.1. Налоговый паспорт хозяйствующего субъекта
После проработки всех разделов практик следует составить налоговый паспорт организации (приложение 9).
Налоговый паспорт - документ, состоящий из совокупности сведений о деятельности организации-налогоплательщика, сгруппированных в таблицы по содержанию. Налоговый паспорт служит основой для анализа экономического и налогового потенциалов организации, а также выявления причин роста или снижения налоговых поступлений от этой организации.
Форма паспорта, приведенная в приложении, носит рекомендованный характер и может быть расширена студентом исходя из специфики деятельности организации.
5. Содержание отчета по практике на базе инспекций фнс
В процессе прохождения производственной практики студенты, которые планируют обучаться по специализации «Налоговое администрирование» изучают работу налоговых органов. При этом вопросы, связанные с программой практики в организациях, изучаются в полном объеме. Круг вопросов, подлежащих изучению по другим направлениям работы налоговых органов или хозяйствующих субъектов, определяет руководитель практики или ВКР. На практику в органах ФНС отводится 2 недели из 4-х недель производственной практики.
Таблица 2. Тематический план прохождения преддипломной практики для студентов в инспекциях ФНС РФ (территориальном управлении)
Темы к изучении к изучению |
Часы |
1. Основные нормативные документы регулирующие деятельность инспекции ФНС России (управления) |
5 |
2. Структура ИФНС по району, городу (или управления) |
5 |
3. Организация деятельности отдела по работе с налогоплательщиками |
10 |
4. Организация работы отдела по контролю налогообложения юридических лиц |
10 |
5. Организация работы отдела по контролю за налогообложением физических лиц. |
5 |
Отдел анализа и планирования проверок |
5 |
Изучение деятельности инспекции или территориальных управлений налоговых органов необходимо начинать с нормативных документов, регламентирующих их статус, общих положений деятельности налоговых инспекций (управлений), а также их полномочий по контролю, надзору за соблюдением налогового законодательства.
При изучении структуры ИФНС (УФНС) России следует ознакомиться с общими принципами организации деятельности инспекций, отделами и группами специалистов, имеющих особенные функции.
Организация деятельности отдела по работе с налогоплательщиками проводиться путем ознакомления:
- с основными задачами, функциями отдела;
- с порядком учета налогоплательщиков;
- с порядком приема налоговой отчетности
- с порядком сверки данных по лицевым счетам налогоплательщиков;
- с порядком разъяснения налогоплательщикам применения законодательства о налогах и сборах.
Организация деятельности отдела по контролю за налогообложением юридических лиц производится путем ознакомления:
с основными задачами, функциями отдела;
с порядком осуществления выездных проверок;
с порядком обеспечения производства по делам о налоговых и административных правонарушениях;
с порядком проведения камеральных проверок налогоплательщиков;
с порядком взыскания недоимки:
с порядком возврата или зачета излишне взысканных сумм;
с порядком осуществления контроля за исполнением законодательства о применении ККМ;
с порядком представительства инспекций в судебных рассмотрениях по вопросам налогообложения юридических лиц.
Изучение деятельности отдела по контролю за налогообложением физических лиц производится путем ознакомления:
с основными задачами, функциями отдела;
с порядком осуществления камеральных проверок физических лиц;
с порядком взыскания недоимки с налогоплательщиков и налоговых агентов;
с порядком возврата или зачета излишне взысканных сумм налогов;
с порядком осуществления выездных проверок физических лиц – предпринимателей и налоговых агентов по налогу на доходы с физических лиц.
В отделе анализа и планирования выездных проверок следует ознакомиться с функциями отдела, источниками информации для проведения анализа деятельности налогоплательщиков, также следует ознакомиться с критериями, которые служат основанием для включения организации в план выездных проверок.