- •Для студентов 2 курса дневной формы обучения профиля «Налоги и налогообложение»
- •1.2. Общие положения
- •2. Организация и руководство практикой
- •2.1. Должностная инструкция руководителя практики от кафедры при проведении учебных и производственных практик
- •2.2.2. В период пребывания на базе практики руководитель обязан:
- •2.2.3 По окончании практики руководитель обязан:
- •2.2. Обязанности руководителя практики от предприятия, учреждения, организации при проведении учебных и производственных практик
- •2.2.1.Обязанности руководителя практики от организации:
- •2.3. Обязанности студентов при прохождении практики
- •2.3.1. При прохождении практики обучающиеся (студенты, бакалавры, магистры и др.) обязаны:
- •2.4. Краткая инструкция студенту-практиканту при прохождении производственной практики
- •2.4.1. Перед выездом на практику необходимо:
- •2.4.2. Прибыв на место практики, студент-практикант обязан:
- •2.4.3. Обязанности студента в период практики:
- •Возвратившись с практики необходимо
- •По разделам практики
- •3. Структура отчета о практике на базе организации
- •4. Содержание отчета по практике на базе организации
- •1. Организационно-экономическая характеристика хозяйствующего субъекта
- •2.2.2. Бухгалтерский учет основных средств и их амортизации
- •2.2.3. Бухгалтерский учет нма и их амортизации
- •2.2.4. Бухгалтерский учет расчетов с персоналом
- •2.2.5. Бухгалтерский учет доходов
- •2.2.6. Бухгалтерский учет затрат и расходов
- •2.2.7. Бухгалтерский учет финансовых результатов и использования прибыли
- •2.3. Бухгалтерская финансовая отчетность
- •3. Налоги и сборы в организации
- •3.1. Организация налогового учета в объекте практике
- •3.2. Налог на добавленную стоимость
- •3.3. Налог на прибыль организации
- •3.4. Налог на доходы физических лиц
- •3.5. Акцизы
- •3.10. Налог на имущество организации
- •3.11. Транспортный налог
- •4. Налоговая нагрузка хозяйствующего субъекта
- •4.1. Налоговый паспорт хозяйствующего субъекта
- •5. Содержание отчета по практике на базе инспекций фнс
- •Порядок ведения дневника по производственной практике
- •7. Требования к отчету о практике
- •8. Организация защиты отчетов по практике
- •9. Материально-техническое обеспечение практики
- •9.1. Рекомендуемая литература
- •9.2. Программные средства
- •1. Показатели размера объекта практики
- •2. Специализация объекта практики
- •3. Показатели рентабельности
- •Положение цбр от 3 октября 2002 г. N 2-п "о безналичных расчетах в Российской Федерации" (с изменениями от 3 марта 2003 г., 11 июня 2004 г., 2 мая 2007 г., 22 января 2008 г.)
- •Приложение 6. Формы первичных документов по учету расчетов
- •Постановление Госкомстата рф от 25 декабря 1998 г. N 132 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций"
- •1.1. По учету движения зерна:
- •1.2. По учету движения другой продукции растениеводства:
- •1.3. По учету движения животных:
- •1.4. По учету движения продукции животноводства:
- •1.5. По учету реализации продукции:
- •Приложение 8. Формы первичных документов по результатов инвентаризации
- •Приложение 9. Примерная форма налогового паспорта организации налоговый паспорт организации
- •Отчет о практике
3.2. Налог на добавленную стоимость
Студенту следует изучить и описать в отчете объекты обложения НДС в организации. Изучить операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), порядок ведения раздельного учета по НДС. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). Следует отразить в отчете особенности определения налоговой базы по отдельным операциям (уступка денежного требования или цессии, по договорам поручения, комиссии или агентских договоров, по транспортным перевозкам, при передаче для собственных нужд и выполнению СМР). Привести применяемые налоговые ставки, их дифференциация и порядок применения, привести структура налоговой базы, облагаемой по разным ставкам. Описать случаи определения сумм налога расчетным методом (восстановление ранее принятого к вычету НДС и т.д.). Описать порядок исчисления налога. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. Счет-фактура по НДС как документ налогового учета. Следует изучить порядок ведения книги покупок и книги продаж. Изучить порядок составления налоговой декларации по НДС сроки и порядок уплаты налога в организации.
3.3. Налог на прибыль организации
Студент должен изучить порядок определения доходов и расходов организации. Выявить доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Привести в отчете перечень расходов, связанных с производством и реализацией и порядок их признания для целей налогообложения прибыли (материальные расходы ст. 254 НК РФ, расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ), амортизация (ст. 256-259 НК РФ). Выявить расходы, не учитываемые для целей налогообложения. Подробной изучить порядок учета прямых и косвенных расходов, способы оценки незавершенного производства и остатков готовой продукции. В отчете следует привести все виды нормируемых расходов в объекте практики и описать порядок их расчета. Особое внимание следует уделить документальному подтверждению расходов, их экономической обоснованности. Следует внимание уделить налоговым регистрам и порядку их составления. Подробно изучить и описать порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль. Механизм переноса убытков на будущее, изменения 2005-2007 гг. Следует также описать применяемые налоговые ставки, их распределение между бюджетами разных уровней. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.
3.4. Налог на доходы физических лиц
Описать объекты налогообложения. Изучить систему льгот (стандартные, социальные, профессиональные вычеты, порядок их предоставления подтверждения). Следует уточнить налогообложение доходов резидентов и нерезидентов. Следует изучить порядок ведения налоговых карточек (налоговые регистры) и других форм отчетности по НДФЛ. Привести примеры расчета НДФЛ.
3.5. Акцизы
Изучить объекты обложения и операции по реализации как объект обложения акцизами. Привести перечень облагаемых и необлагаемых операции. Изучить действующие в текущем году ставки. Описать порядок определения налоговой базы. Изучить особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок. Особое внимание следует уделить налоговым вычетам: условия и порядок применения, сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю. Изучить порядок отнесения сумм акциза. Также следует изучить и описать порядок определения суммы акциза, подлежащей уплате или возврату. Сроки предоставления налоговой декларации.
3.6. Водный налог
Студент должен выявить объекты налогообложения в объекте практики. Описать особенности и варианты исчисления налоговой базы. Привести порядок исчисления и сроки уплаты налога. Порядок заполнения налоговой декларации.
3.7. Налог на добычу полезных ископаемых
Выявить объекты налогообложения. Описать порядок определения количества и оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы. Изучить налоговые ставки и порядок исчисления и уплаты налога.
3.8. Государственная пошлина
Изучить виды уплачиваемой организацией государственной пошлины. Размеры государственной пошлины в объекте практики. Изучить систему льгот по уплате госпошлины. Определить были ли случаи возможности возврата госпошлины.
3.9. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Студент должен описать существующие в организации объекты налогообложения. Особенности определения сборов за объекты животного мира и водные биологические ресурсы, расчет ставок сбора по объектам животного мира в рублях за одно животное и по объектам водных биологических ресурсов – в рублях за одну тонну. Привести применяемые ставки сбора по различным водным бассейнам. Описать порядок выдачи лицензий и уплаты сборов.