5 Анализ доходов и расходов банка

Основными видами деятельности АКБ «Росбанк» за пять последних завершенных финансовых лет были:

• коммерческое и потребительское кредитование, доля доходов от данного вида деятельности составила в 2005 году – 41,49%, в 2006 году – 48,23%, в 2007 году – 52,1%, в 2008 году – 52,17%. В 2009 году доля процентных доходов по предоставленным кредитам составила 46,98%.

• расчетно-кассовое обслуживание, инкассация, выданные гарантии, доля доходов от данного вида деятельности составила в 2005 году – 21,23%, в 2006 году – 23,97%, в 2007 году – 23,02%, в 2008 году – 24,14%. В 2009 году доля доходов от вознаграждения за расчетное и кассовое обслуживание составила 12,86%.

• операции с иностранной валютой и другими валютными ценностями, доля доходов от данного вида деятельности составила в 2005 году – 7,51%, в 2006 году – 9,11%, в 2007 году – 6,0%, в 2008 году – 5,0%; в 2009 году – 11,50%.

Доля доходов от основных видов деятельности в общей структуре банковских доходов в 2003 году – 81,19%, в 2005 году – 70,23%, в 2006 году – 81,31%, в 2007 году – 81,12%, в 2008 году – 81,31%, в 2009 году – 71,34%.

За анализируемый период времени доходы и расходы увеличивались плавно равными темпами. Доходы выросли на 701 млн.руб. (242,6%), расходы на 670 млн.руб. (245,75%), чистая прибыль на 31 млн.руб. (191,7%). Плавные изменения показателей свидетельствуют о высокой эффективности проведения финансового планирования и управления деятельностью банка.

Валюта баланса выросла в 2009 году на 27,5%и превысила 5,6 млрд. рублей. Значительное увеличение объемов проводимых банком операций, увеличение работающих активов позволило обеспечить увеличение размера полученной прибыли. По итогам 2009 года банком получена балансовая прибыль в размере 47,5 млн. руб., что на 66,5% превышает балансовую прибыль, полученную в 2008 году. При этом доходы банка выросли на 59,7% с 620 млн. рублей до 990 млн. рублей. Банк стабильно сохраняет устойчивое финансовое положение, высокую динамику развития.

Проанализируем структуру доходов банка.

Таблица 3 – Динамика доходов банка за 2005–2009 годы

В млн.руб.

	2005	2009	Изменения
			млн.руб.	%
Проценты полученные и аналогичные доходы от:	121,1	527,0	405,8	335,0
Размещения средств в кредитных организациях	0,4	2,9	2,6	691,1
Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	119,5	523,3	403,9	338,0
Чистые доходы от операций с ценными бумагами	4,4	5,3	0,9	19,9
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	3,8	11,9	8,1	211,5
Комиссионные доходы	61,3	140,0	78,7	128,4
Чистые доходы от разовых операций	-2,6	0,3	2,9	-113,0
Прочие чистые операционные доходы	-7,5	17,1	24,6	-326,7
Прибыль до налогообложения	18,0	47,4	29,5	164,3
Прибыль (убыток) за отчетный период	12,2	22,1	9,9	81,5

Анализ данных табл.3 показывает, что наиболее динамично увеличились доходы от размещения средств в кредитных организациях в 7,9 раз (691,1%), однако прирост объема на 2,6 млн.руб. существенного влияния на общий финансовый результат не оказал. Величина ссуд, предоставленных клиентам выросла в 4,4 раза (338,0%) на 403,9 млн.руб.

В 1 квартале 2009 года доля процентных доходов (раздел 1 формы 0409102 «Отчет о прибылях и убытках кредитной организации» на 01.04.2009 г., символ 11000) составила 36,20% (132 838 тыс. рублей), доля доходов от положительной переоценки ценных бумаг, средств в иностранной валюте драгоценных металлов (раздел 5 формы 0409102 «Отчет о прибылях и убытках кредитной организации» на 01.04.2009 г., символ 15000) – 39,58% (145 240 тыс. рублей), доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов (символ 12100)– 8,07% (29 623 тыс. рублей), доходы от восстановления сумм резервов на возможные потери (символ 16305) – 8,71% (31 954 тыс. рублей).

Комиссионные доходы выросли лишь в 2,3 раза (128,4%) на 78,7 млн.руб. Доходы от операций с ценными бумагами увеличились на 19,9% – 0,9 млн.руб. Чистые доходы от операций с иностранной валютой выросли в 3,1 раз (211,5%) на 8,1 млн.руб. Прибыль после налогообложения выросли лишь на 81,5% – на 9,9 млн.руб.

По итогам каждого из пяти завершенных финансовых года было зафиксировано увеличение доходов по основным видам деятельности на 10 и более процентов.

Так доходы от кредитных операций банка увеличились по состоянию по состоянию на 01.01.2005 г. на 64,6%, по состоянию на 01.01.2006 г. на 39,03%, по состоянию на 01.01.2007 г. на 39,4%, по состоянию на 01.01.2008 г. на 45,34%, по состоянию на 01.01.2009 г. на 33,19%, по состоянию на 01.01.2009 г. на 43,77%. Более низкий темп прироста доходов от кредитных операций в 2008 году связан с понижением ставки рефинансирования и как следствие снижение ставок по выданным кредитам. На 01.01.2008 г. кредитный портфель банка составил 1 972,117 тыс. рублей, рост за год – 51,58%. За 2009 год кредитный портфель банка вырос и составил на 01.01.2009 г. – 3 542,174 млн. рублей (на 01.01.2009 г. - 2 989,426 млн. рублей).

Максимальный прирост поступлений был достигнут по направлению расчетно-кассового обслуживания клиентов. По данному виду оказываемых услуг в течение пяти завершенных финансовых лет объем полученных доходов ежегодно увеличивался на 100 и более процентов: по состоянию на 01.01.2005 г. на 151,9%, на 01.01.2006 г. на 93,8%, на 01.01.2007 г. на 35,4%, на 01.01.2008 г. на 29,24%, на 01.01.2009 г. на 39.44%. Рост комиссионных доходов банка был достигнут за счет постоянного увеличения числа клиентов и расширения перечня оказываемых услуг.

Изменения доходов от валютных операций банка за пять последних завершенных финансовых лет более чем на 10% составили: на 01.01.2005 г. – 333%, на 01.01.2006 г. – -12,3%, на 01.01.2007 г. – 45,6%, на 01.01.2009 г. – 10,7%, на 01.01.2009 г. – на 367,24%. Изменения доходов от валютных операций банка обусловлены колебаниями валютного курса.

Общая сумма доходов, полученных банком в 1 квартале 2009 года, составила 366 981 тыс. рублей, что на 82,81% больше показателя предыдущего года (справочно: сумма доходов в 1 квартале 2009 года – 200 742 тыс. руб.)

По сравнению с первым кварталом 2009 года доходы банка по предоставленным кредитам увеличились на 29,80% (на 01.04.2009 г. – 102 151 тыс. рублей, на 01.04.2009 г. – 132 588 тыс. рублей), что можно объяснить ростом объёмов кредитного портфеля банка.

Положительная переоценка средств в иностранной валюте в 1 квартале 2009 года составила 145 240 тыс. рублей, тогда как в 1 квартале 2009 года – 11 561 тыс. рублей. Увеличение этого показателя связано с ростом остатков на счетах по учету иностранной валюты и значительными колебаниями валютного курса.

Проанализируем расходы банка. Данные приведены в в табл 4.

Данные анализа показывают, что активными темпами выросли расходы по уплате процентов в 3,0 раз (200,6%) 129,8 млн.руб., в том числе по вкладам в 2,9 раз. (188,0%) на 118,4 млн.руб.

Также очень высокими темпами увеличились также административно–управленческие расходы в 3,3 раза (233,2%) на 179,0 млн.руб.

Проведем экономический анализ прибыльности/убыточности банка исходя из динамики приведенных показателей.

За последние 5 завершенных лет показатели прибыльности имели положительную динамику, а АКБ «Росбанк» – устойчивое финансовое положение.

Таблица 4 – Динамика расходов банка за 2005–2009 годы

В млн.руб.

	2005	2009	Изменения
			млн.руб.	%
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:	63,3	89,3	129,8	200,6
Привлеченным средствам кредитных организаций	2,0	1,3	6,7	11,0
Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	59,1	86,0	118,4	188,0
Выпущенным долговым обязательствам	2,2	2,0	4,8	1,6
Комиссионные расходы	5,1	6,5	8,0	9,3
Административно-управленческие расходы	96,6	126,9	179,0	233,2
Резервы на возможные потери	2,3	-5,2	-7,0	-17,0
Начисленные налоги (включая налог на прибыль)	5,8	8,6	9,4	10,7

Исходя из динамики приведенных показателей наибольший рост прибыли наблюдался в 2009 году (300%). Значительно выросли чистые доходы от операций с ценными бумагами (рост составил 258% против по сравнению с данными 2008 года); процентные доходы, полученные от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) (рост на 57,5%), от размещения средств в кредитных организациях (рост 113,8%); чистые доходы от операций с иностранной валютой (рост 46,4%).

На протяжении рассматриваемого периода наибольший вес в доходах банка имеют по прежнему процентные доходы, полученные от предоставления ссуд физическим и юридическим лицам. Наибольший рост этого вида доходов наблюдается в 2007 году - 47% (по сравнению с предыдущим 2006 годом) и в 2009 году – 57,5% (по сравнению с предыдущим 2008 годом).

Также положительную динамику имеют комиссионные доходы, наибольший прирост по которым был достигнут в 2008 году – 40,4% (на 01.01.2009 г. показатель составил 150 632 тыс. рублей против 107 324 тыс. рублей на 01.01.2008 г.).

Основными статьями расходов банка являются проценты, уплаченные по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций), административно – управленческие расходы, а также комиссионные расходы.

По итогам 2008 года была получена прибыль в размере 28 517 тыс. рублей (по данным отчета о прибылях и убытках на 01.01.2009 г.). В публикуемой отчетности показатель прибыли, полученной банком за 2008 год отражен с учетом СПОДов. В связи с переходом на новый план счетов, согласно Положению Банка России от 26 марта 2008 года № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», бухгалтерский учет с 01.01.2009 года ведется по методу начисления, что повлияло на отражение финансовых показателей банка в публикуемой отчетности. Так прибыль на 01.01.2009 года составила 16 223 тыс. рублей, а на 01.01.2009 года – 47 436 тыс. рублей.

В целом, учитывая сопоставимость данных, отраженных в отчетах о прибылях и убытках за период с 01.01.2005 года по 01.01.2009 года показатели прибыльности банка с каждым годом растут. Рост достигается за счет расширения спектра предоставляемых услуг, гибкой системы процентных ставок, а также расширения сети дополнительных офисов АКБ «Росбанк».

Начиная с 01.04.2009 года форма отчета о прибылях и убытках претерпела изменения и сравнению подлежат лишь общие показатели доходов, расходов и прибыли банка. Доходы банка в 1 квартале 2009 года выросли по сравнению с 1 кварталом 2009 года на 82,81% (на 01.04.2009 г. – 200 742 тыс. рублей, на 01.04.2009 г. – 366 981 тыс. рублей). Одной из причин увеличения доходов банка в 1 квартале 2009 года по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, является рост кредитного портфеля банка и как следствие рост процентных доходов, которые в 1 квартале 2009 года составили 132 838 тыс. рублей, в 1 квартале 2009 года – 102 606 тыс. рублей.

Расходы выросли на 92,3 % (на 01.04.2009 г.- 188 350 т. рублей, на 01.04.2009 г. – 362 262 тыс.руб.). Высокий темп роста расходов можно объяснить изменением формы отчета о прибылях и убытках начиная с 01.04.2009 года, где в состав расходов стал входить налог на прибыль.

Под влиянием мирового финансового кризиса 2009 год стал испытанием на прочность для всей банковской системы. Данная ситуация заставила банк сконцентрироваться в работе на самых важных и успешных рыночных сегментах, оценить правильность выбранной стратегии банка.

Предприняты все необходимые меры для привлечения на обслуживание новых частных клиентов. Продолжается развитие банковской розницы, происходит расширение ассортимента вкладов, изменились условия потребительских кредитов, которое повлекло за собой повышение доходности. 2009 год показал, что все усилия по наращиванию уставного капитала и собственных средств банка, оправдали себя, и именно сегодня дают результаты. За 2009 год уставный капитал вырос на 42,5 % и составил 255 миллионов рублей. Собственные средства банка за этот же период выросли на 34 % и составили 431 миллион рублей.

Преодоление трудностей в связи с проблемами на мировых финансовых рынках укрепило банк в сохранении стратегии развития универсального банка и в достижении новых успехов на региональном банковском рынке.

Подтверждением этому служит значительное увеличение объемов проводимых банком операций, оптимизация структуры активов за счет увеличения доли работающих активов позволили обеспечить увеличение размера полученной прибыли.

Так, по итогам 2009 года банком была получена прибыль в размере 47,5 млн. рублей, что на 66,7% превышает балансовую прибыль, полученную в 2008 году (прибыль на 01.01.2009 г. – 28,5 млн. рублей).

В период с 01.01.2005 года по 01.01.2009 года показатель прибыли постоянно увеличивался.

Прибыль банка по состоянию на 01.04.2009 года составила 10 087 тыс. руб. (данные отчета о прибылях и убытках на 01.04.2009 года). Доходы банка в 1 квартале 2009 года по сравнению с 1 кварталом 2009 г. выросли на 82,81% и составили 366 981 тыс. рублей (на 01.04.2009 г. - 200 742 тыс. рублей). Их основу по прежнему составляют процентные доходы, полученные по предоставленным кредитам, по размещенным средствам, по денежным средствам на счетах. (на 01.04.2009 года – 132 838 тыс. рублей).

Банк продолжает привлекать денежные средства акционеров и увеличивать уставный капитал банка, что позволяет размещать полученные средства в кредитные ресурсы и формировать кредитный портфель банка, а также расширять перечень предлагаемых услуг клиентам. Благодаря гибкой клиентской политике количество обслуживаемых клиентов постоянно растет, что тоже способствует притоку свободных финансовых ресурсов и, как следствие, увеличению прибыли банка.

Для укрепления позиций на рынке банковских услуг банк наметил основные стратегические цели:

• превращение в многопрофильный и универсальный коммерческий банк, обеспечивающий комплексное обслуживание клиентов;

• закрепление на рынке в качестве одного из надежных российских банков, завоевание авторитета и конкурентоспособных позиций на российском и международном рынках.

Это предполагает развитие в банке всех направлений современного банковского бизнеса, диверсификацию источников ресурсов и направлений размещения средств, достижение роста прибыльности операций при условии минимизации банковских рисков.

Основными путями повышения эффективности и способами достижения конкурентного преимущества и поддержания соответствия между целями банка и имеющимися у него ресурсами в условиях изменяющейся рыночной экономики и правил банковского регулирования, являются наращивание финансового потенциала банка, повышение прибыльности работы, совершенствование технологической и материально-технической базы, оптимизация организационной структуры банка, активизация международной деятельности.