4 Анализ структуры и динамики активов и пассивов банка

Проанализируем динамику и структуру активов банка.

Совокупные активы увеличились практически в 4 раза (на 298%) и достигли уровня 4 577,2 млн.руб.

Наиболее активными темпами произошло увеличение средств в кредитных организациях. Их величина выросла в 11 раз (на 1069,4%) до уровня 130,7 млн.руб. Однако удельный вес статьи незначительный, произошел рост на 1,9 процентных пункта до уровня 2,9 %, поэтому активное изменение показателя повлияло лишь на 3,5% общего объема совокупных изменений.

Данные приведены в табл.1.

Основные средства увеличились в 7,5 раз (на 650,8%) до уровня 579,4 млн.руб. Удельный вес показателя также вырос на 5,9 процентных пункта до уровня 12,7 %.

За анализируемый период произошло резкое увеличение основных фондов преимущественно за счет расширения филиальной сети. Изменение показателя обеспечило 14,7% совокупных изменений валюты баланса.

Чистая ссудная задолженность также увеличилась в 4,3 раза (на 344,6%) до уровня 3 486,8 млн.руб. Удельный вес статьи значителен и учитывая рост на 8,0 процентных пункта составил на конец 2009 года 76,2%. Это определяет направленность деятельности банка на активное развитие кредитования, рост которого обеспечил 78,9% совокупных изменений валюты баланса.

Величина денежных средств также увеличилась в 2,4 раза (на 137,6%) до уровня 189,4 млн.руб. Удельный вес снизился на 2,8 процентных пункта до уровня 4,1% преимущественно за счет менее активного роста по сравнению с темпами общих изменений активов банка. Изменение показателя обеспечило 3,2% общих изменений валюты баланса.

Таблица 1 – Динамика и структура активов банка за 2005–2009 годы

Наименование показателя	Значение за годы		Изменение		Вклад в общее изменение
	2005	2009	в ед.	%
Динамика показателей, млн.руб.
Денежные средства	79,7	189,4	109,7	137,6	3,2
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	178,9	83,9	-95,1	-53,1	-2,8
Обязательные резервы	18,1	5,4	-12,7	-70,4	-0,4
Средства в кредитных организациях	11,2	130,7	119,5	1069,4	3,5
Чистая ссудная задолженность	784,2	3 486,8	2 702,6	344,6	78,9
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	12,3	0,0	-12,3	-100,0	-0,4
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	77,2	579,4	502,2	650,8	14,7
Всего активов	1 150,1	4 577,2	3 427,1	298,0	100,0
Структура в процентах
Денежные средства	6,9	4,1	-2,8	-40,3	––
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	15,6	1,8	-13,7	-88,2	––
Обязательные резервы	1,6	0,1	-1,5	-92,6	––
Средства в кредитных организациях	1,0	2,9	1,9	193,8	––
Чистая ссудная задолженность	68,2	76,2	8,0	11,7	––
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	1,1	0,0	-1,1	-100,0	––
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	6,7	12,7	5,9	88,6	––
Всего активов	100,0	100,0	0,0	0,0	––

Перейдем к анализу пассивов банка.

Обязательные резервы снизились на 70,4% до уровня 5,4 млн.руб., средства в ЦБ РФ также упали на 53,1% до уровня 83,9 млн.руб., однако удельный вес данных статей незначителен и не оказал существенного влияния на общее изменение активов банка. Сокращение объясняется проводимой государственной политикой, направленной на повышения уровня ликвидности банков за счет сокращения обязательных резервов и средств на счетах ЦБ. Общее влияние двух данных показателей на 3,2% совокупных изменений соизмеримы со значением прироста величины денежных средств банка.

Таким образом, анализ активов банка показал, что по большинству показателей происходили существенные изменения преимущественно в сторону увеличения абсолютных значений с разной степенью интенсивности (от 137,6 до 1069,4%) и незначительное изменение в структуре за исключением увеличения веса чистой ссудной задолженности на 8,0 процентных пункта и снижения средств в ЦБ на 13,7%.

Анализ данных показывает, что совокупные пассивы увеличились на 3 427,1 млн.руб. в 4 раза (на 298,0%). При этом источники собственных средств выросли на 543,7 млн.руб. в 7,4 раз (на 641,8%) и обеспечили всего 15,9% совокупных изменения из-за низкого удельного веса показателя в общей структуре пассивов. Обязательства банка увеличились на 2 883,4 млн.руб. в 3,7 раза (на 270,6%), то есть соизмеримо темпам роста совокупных пассивов и обеспечили за счет значительного удельного веса 84,1% совокупных изменений.

Анализ данных показывает, что удельный вес обязательств более чем в 7 раз превосходит собственные средства банка, однако наблюдается устойчивая тенденция к увеличению источников собственных средств. Удельный вес показателя увеличился почти вдвое на 6,4 процентных пункта до уровня 13,7%. Однако уровень зависимости от привлеченного капитала по-прежнему значителен, что снижает уровень финансовой независимости банка и ставит под сомнения платежеспособность в случае наступления чрезвычайных обстоятельств и резкого оттока капитала.

Проанализируем изменения самых крупных статей пассивов. Данные приведены в табл.2.

В составе обязательств наиболее динамичными темпами увеличиваются средства клиентов в 3,6 раз (263,0%) до уровня 2 654,8 млн.руб. Изменение показателя обеспечило 77,5% совокупных изменений пассивов.

Таблица 2 – Динамика и структура пассивов банка за 2005–2009 годы

Наименование показателя	Значение за годы		Изменение		Вклад в общее изменение
	2005	2009	в ед.	%
Динамика показателей, млн.руб.
Кредиты Центрального банка Российской Федерации	0,0	209,4	209,4	––	6,1
Средства кредитных организаций	12,2	30,0	17,8	145,7	0,5
Средства клиентов (некредитных организаций)	1 009,5	3 664,2	2 654,8	263,0	77,5
Вклады физических лиц	658,0	2 399,1	1 741,2	264,6	50,8
Выпущенные долговые обязательства	29,5	16,0	-13,5	-45,7	-0,4
Всего обязательств	1 065,4	3 948,8	2 883,4	270,6	84,1
Средства акционеров (участников)	58,5	255,0	196,5	335,9	5,7
Переоценка основных средств	17,3	342,7	325,4	1 886,3	9,5
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты	11,1	12,5	1,3	12,0	0,0
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет	7,9	15,5	7,6	96,2	0,2
Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период	12,2	22,1	9,9	81,5	0,3
Всего источников собственных средств	84,7	628,4	543,7	641,8	15,9
Всего пассивов	1 150,1	4 577,2	3 427,1	298,0	100,0
Структура в процентах
Кредиты Центрального банка Российской Федерации	0,0	4,6	4,6	––	––
Средства кредитных организаций	1,1	0,7	-0,4	-38,3	––
Средства клиентов (некредитных организаций)	87,8	80,1	-7,7	-8,8	––
Вклады физических лиц	57,2	52,4	-4,8	-8,4	––
Выпущенные долговые обязательства	2,6	0,3	-2,2	-86,4	––
Всего обязательств	92,6	86,3	-6,4	-6,9	––
Средства акционеров (участников)	5,1	5,6	0,5	9,5	––
Переоценка основных средств	1,5	7,5	6,0	399,1	––
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты	1,0	0,3	-0,7	-71,8	––
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет	0,7	0,3	-0,3	-50,7	––
Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период	1,1	0,5	-0,6	-54,4	––
Всего источников собственных средств	7,4	13,7	6,4	86,4	––
Всего пассивов	100,0	100,0	100,0	100,0	––

Активный рост показателя произошел в основном за счет увеличения объема привлеченных средств физических лиц, причем темп прироста величины депозитов физических лиц (264,6%) сопоставим с приростом средств всех клиентов (263,0%), а также всех пассивов (298,0%).

Однако произошло снижение удельного веса средств клиентов на 7,7 процентных пункта до уровня 80,1% преимущественно за счет более активного роста источников собственных средств.

Это доказывает ориентацию банка на работу преимущественно с физическими лицами.

В составе обязательств следует также обратить внимание на сокращение выпущенных долговых обязательств на 13,5% до уровня 16,0 млн.руб. Удельный вес показателя снизился на 2,2 процентных пункта до 0,3%. Сокращение обязательств повлияло лишь на -0,4% совокупных изменений величины пассивов.

Кредиты Центрального банка Российской Федерации на поддержку текущей ликвидности банка увеличились на 209,4 млн.руб. (на 4,6% удельного веса) и обеспечили 6,1% совокупных изменений пассивов банка.

Остальные статьи обязательств банка изменялись незначительно и их удельный вес настолько мал, что данные изменения не оказали существенного влияния на общий финансовый результат.

В составе источников собственного капитала происходили значительные изменения по большинству статей.

Показатель переоценки основных средств в результате продажи дополнительных офисов и сокращения филиальной сети увеличилась в 19,9 раз (1 886,3%) до 342,7 млн.руб. и было обеспечено 9,5% совокупных изменений величины пассивов. Удельный вес также значительно вырос на 6,0 процентных пунктов до 7,5%.

Средства акционеров (участников) в результате увеличения уставного фонда увеличился в 4,3 раза (335,9%) до 255,0 млн.руб. Удельный вес показателя увеличился на 0,5 процентных пункта до уровня 5,6%. Изменения средств акционеров обеспечили 5,7% совокупных изменений.

Капитал банка (собственные средства) в 2009 году увеличился на 109161 тыс. рублей и составил 431,1 млн. рублей. Увеличение капитала является одной из стратегических задач в политике банка. В 2009 году банком было проведено две эмиссии: в марте 2009 года на 35 млн. рублей и в ноябре 2009 года на 41 млн. рублей. На увеличение капитала банка оказали влияние привлечение субординированных депозитов и получение прибыли.

В результате уставный капитал вырос на 42,5% и составил 255 млн. рублей, капитал (собственные средства) вырос на 34%.

Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет увеличилась на 96,2% до 15,5 млн.руб. и прибыль к распределению (убыток) за отчетный период выросла на 81,5% до 22,1 млн.руб. Удельный вес показателей уменьшился незначительно на 0,3 и 0,7 процентных пунктов. Несущественные темпы изменения показателей обеспечили лишь 0,2 и 0,3 % совокупных изменений.

Остальные статьи источников собственных средств не оказали существенного влияния на совокупные изменения величины пассивов.

Необходимо проанализировать финансовые результаты деятельности банка и оценить влияние изменений величины и структуры капитала на из объем и динамику.