Задача 5
-
Период эксплуатации
Амортизация для целей бух. учета
Амортизация для целей налогообложения
Налогооблагаемые временные разницы
Отложенный налоговый актив
Корреспонденция счетов
Дебет
Кредит
1
8600
12286
-3686
884,64
68
77
2
8600
12286
-3686
884,64
68
77
3
8600
12286
-3686
884,64
68
77
4
8600
12286
-3686
884,64
68
77
Итого:
34400
49144
-14744
3538,56
№ |
Содержание операции |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
1 |
Отражен доход от продажи шлифовального станка |
70800 |
62 |
91 |
2 |
Начислен НДС |
10800 |
19 |
60 |
3 |
Отраженна начальная стоимость объекта |
86000 |
01.2 |
01,1 |
4 |
Списана сумма начисленной за время эксплуатации амортизации |
34400 |
02 |
01.2 |
5 |
Списана остаточная стоимость станка |
51600 |
91 |
01.2 |
6 |
Прибыль от продажи |
8400 |
91 |
99 |
7 |
Текущий налог на прибыль |
2016 |
99 |
68 |
8 |
Списано ОНО |
3538 |
77 |
68 |
В налоговом учете прибыль от продажи составит:
86000-49144=36856;
70800-36856-10800=23144.
Задача 6
Наименование объекта |
Первоначальная стоимость, руб |
Восстановительная стоимость, руб |
Сумма амортизации до переоценки, руб |
Срок лет |
|
Фактической эксплуатации |
Полезного использования |
||||
Ангар |
4790600 |
4400000 |
2299488 |
24 |
50 |
Трелевочник |
261890 |
205000 |
157134 |
6 |
10 |
Транспортер |
64540 |
22400 |
36880 |
4 |
7 |
Упаковочный аппарат |
187830 |
66600 |
125220 |
6 |
9 |
Итого: |
5304860 |
4694000 |
2618722 |
|
|
Наименование объекта |
Сумма амортизации |
Разница в сумма начисленной амортизации |
|
до |
после |
||
Ангар |
2299488 |
2112000 |
187488 |
Трелевочтник |
157134 |
123000 |
34134 |
Транспортер |
36880 |
12800 |
24080 |
Упаковочный аппарат |
125220 |
44400 |
80820 |
Итого: |
2618722 |
2292200 |
326522 |
Д 84 К 01 – 610860 руб.- отражена сумма уценки первоначальной стоимости основных средств.
Д 02 К 84 – 326522 руб.- Списана сумма уменьшения амортизации по уцененным объектам основных средств.