Министерство образования и науки Российской Федерации
ФГОУ ВПО «Сибирский государственный технологический университет»
Кафедра: Экономики и менеджмента
САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА
По дисциплине: Банковский менеджмент
«АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА НА ОСНОВЕ МЕТОДИКИ МОДИФИЦИРОВАННОГО БАЛАНСОВОГО УРАВНЕНИЯ»
(на примере ОАО КБ «Петрокоммерц»)
Выполнили студенты:
Гусинцев А. А.,
Третьяков И. В.,
Коровец И. А.,
Суханова К. А.
_____________________
(Дата)
Специальность: 080507
Группа: 74-2
Результат проверки _______________
Проверил преподаватель: к.э.н., проф. А.С. Пчелинцева
Дата проверки ___________________
Красноярск 2012
Содержание
1. Агрегированный баланс банка. Вертикальный и горизонтальный анализ активов и пассивов 3
2. Анализ пассивов банка 12
Собственные средства-брутто являются ресурсом доходных активных операций лишь потенциально, так как часть их иммобилизуется в статьи по активу баланса. Реальным источником доходных активных операций являются собственные средства-нетто, величина которых представляет собой разность между суммой собственных средств-брутто и суммой их иммобилизации. 14
3. Анализ активов банка 14
4. Анализ ликвидности банка 15
5. Анализ эффективности банка 16
6. Финансовые коэффициенты 18
Рекомендации 19
Агрегированный баланс банка. Вертикальный и горизонтальный анализ активов и пассивов
В работе исследуется динамика показателей за 4 периода – 01.01.2009г., 01.01.2010г., 01.01. 2011г. и 01.01.2012г. Агрегированные балансовые отчеты приведены в таблице 1.1.
Таблица 1.1 – Агрегированный баланс банка
Агрегат |
Активы |
2008 год |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
||||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
А1 |
Кассовые активы, всего: |
104838829 |
27,00 |
55738133 |
18,45 |
85885984 |
22,73 |
112246348 |
26,01 |
а2 |
Касса |
6185957 |
1,59 |
5744560 |
1,90 |
6349231 |
1,68 |
6621987 |
1,54 |
а3 |
Резервные требования |
204637 |
0,05 |
966386 |
0,32 |
1032903 |
0,27 |
2071591 |
0,48 |
а4 |
Средства в РКЦ |
78784402 |
20,29 |
41776407 |
13,83 |
72983544 |
19,31 |
96970435 |
22,51 |
а5 |
Корреспондентские счета |
19563833 |
5,04 |
7250780 |
2,40 |
5520306 |
1,46 |
6582335 |
1,53 |
А6 |
Ценные бумаги, всего: |
4786533 |
1,23 |
7940860 |
2,63 |
19423451 |
5,14 |
17460048 |
4,05 |
а7 |
Государственные ценные бумаги |
2806869 |
0,72 |
2760765 |
0,91 |
13577552 |
3,59 |
7613564 |
1,77 |
а8 |
Ценные бумаги в портфеле |
1979664 |
0,50 |
5180095 |
1,71 |
5524170 |
1,46 |
9846484 |
2,29 |
а9 |
Учтенные банком векселя, не опротестованные в срок |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
321729 |
0,09 |
0 |
0,00 |
А10 |
Ссуды: |
134745163 |
34,71 |
74648929 |
24,71 |
130075106 |
34,42 |
140387742 |
32,59 |
а11 |
Краткосрочные |
47708355 |
12,29 |
23570283 |
7,80 |
43736482 |
11,57 |
45835532 |
10,64 |
а12 |
Банковские |
15999184 |
4,12 |
31241193 |
10,34 |
18343184 |
4,85 |
15068817 |
3,50 |
а13 |
Долгосрочные |
66374859 |
17,10 |
9051321 |
3,00 |
56954269 |
15,07 |
68359293 |
15,87 |
а14 |
Просроченные |
4406750 |
1,14 |
10786132 |
3,57 |
11041171 |
2,92 |
11124100 |
2,58 |
А15 |
Прочие |
144219519 |
37,15 |
163766337 |
54,21 |
142517629 |
37,71 |
160707244 |
37,30 |
а16 |
Инвестиции |
203861 |
0,05 |
96615 |
0,03 |
5876926 |
1,56 |
5872298 |
1,36 |
а17 |
Капитализированные и нематериальные активы |
3239114 |
0,83 |
3440321 |
1,14 |
3795487 |
1,00 |
4051866 |
0,94 |
а18 |
Прочие активы |
12817733 |
3,30 |
13544094 |
4,48 |
20124358 |
5,33 |
27062203 |
6,28 |
а19 |
Отвлеченные средства, расходы, убытки |
127958811 |
32,96 |
146685307 |
48,56 |
112720858 |
29,83 |
123720877 |
28,72 |
Баланс |
|
388234029 |
100,00 |
302094259 |
100,00 |
377902170 |
100,00 |
430801382 |
100,00 |
Продолжение таблицы 1.1
Агрегат |
Пассивы |
2008 год |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
||||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
О1 |
Онкольные обязательства |
103247280 |
26,59 |
83283379 |
27,57 |
109178488 |
28,89 |
137202104 |
31,85 |
о2 |
Вклады до востребования |
29593649 |
7,62 |
33863166 |
11,21 |
36211347 |
9,58 |
44202279 |
10,26 |
о3 |
Корреспондентские счета |
73753631 |
19,00 |
49420213 |
16,36 |
72967141 |
19,31 |
92999825 |
21,59 |
О4 |
Срочные обязательства |
118457924 |
30,51 |
94070001 |
31,14 |
110891155 |
29,34 |
122718967 |
28,49 |
о5 |
Срочные вклады и депозиты |
81045512 |
20,88 |
61229297 |
20,27 |
70614244 |
18,69 |
91632220 |
21,27 |
о6 |
Банковские займы |
25511867 |
6,57 |
12778090 |
4,23 |
27077763 |
7,17 |
20998591 |
4,87 |
о7 |
Обращающиеся на рынке долговые обязательства |
12000545 |
3,09 |
20062614 |
6,64 |
13199148 |
3,49 |
10088156 |
2,34 |
О8 |
Прочие обязательства |
80352064 |
20,70 |
102569687 |
33,95 |
58397298 |
15,45 |
69827711 |
16,21 |
о9 |
Кредиторы |
148173 |
0,04 |
5137647 |
1,70 |
13438 |
0,01 |
195779 |
0,05 |
о10 |
Прочие обязательства |
80303891 |
20,68 |
97432040 |
32,25 |
58262917 |
15,42 |
69631932 |
16,16 |
Всего |
|
302057268 |
77,80 |
279923067 |
92,66 |
278466941 |
73,69 |
259921071 |
60,33 |
С1 |
Стержневой капитал |
9732463 |
2,50 |
10162812 |
3,36 |
15399843 |
4,08 |
15488914 |
3,60 |
с2 |
Уставный фонд |
6000000 |
1,55 |
6000000 |
1,99 |
6701754 |
1,77 |
6701754 |
1,56 |
с3 |
Фонды банка |
3732463 |
0,96 |
4162812 |
1,38 |
8698089 |
2,30 |
8787160 |
2,04 |
С4 |
Дополнительный капитал |
76088284 |
19,60 |
12008380 |
3,98 |
84035386 |
22,24 |
85563686 |
19,86 |
с5 |
Резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги |
0 |
0 |
244668 |
0,08 |
259752 |
0,07 |
0,00 |
0,00 |
с6 |
резервы |
8469662 |
2,18 |
11763712 |
3,89 |
18042452 |
4,77 |
16715682 |
3,88 |
с7 |
Переоценка валютных средств |
67674636 |
17,43 |
0 |
0,00 |
65622716 |
17,37 |
68848004 |
15,98 |
с8 |
Прибыль |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
110466 |
0,03 |
0,00 |
0,00 |
Баланс |
|
388234029 |
100,00 |
302094259 |
100 |
377902170 |
100.00 |
430801382 |
100,00 |
Таблица 1.2 − Горизонтальный анализ
А |
Активы |
2008-2009 год |
2009-2010 год |
2010-2011 год |
|||
Абс. изм., тыс. руб |
Отн. Изм., % |
Абс. изм., тыс. руб |
Отн. Изм., % |
Абс. изм., тыс. руб |
Отн. Изм., % |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
А1 |
Кассовые активы, всего: |
-49100696 |
-46,83 |
30147851 |
54,09 |
26360364 |
30,69 |
а2 |
касса |
-441397 |
-7,14 |
604671 |
10,53 |
272756 |
4,30 |
а3 |
резервные требования |
761749 |
372,24 |
66517 |
6,88 |
1038688 |
100,56 |
а4 |
средства в РКЦ |
-37007995 |
-46,97 |
31207137 |
74,70 |
23986891 |
32,87 |
а5 |
Корреспондентские счета |
-12313053 |
-62,94 |
-1730474 |
-23,87 |
1062029 |
19,24 |
А6 |
Ценные бумаги, всего: |
3154327 |
65,90 |
11482591 |
144,60 |
-1963403 |
-10,11 |
а7 |
государственные ценные бумаги |
-46104 |
-1,64 |
10816787 |
391,80 |
-5963988 |
-43,93 |
а8 |
Ценные бумаги в портфеле |
3200431 |
161,67 |
344075 |
6,64 |
4322314 |
78,24 |
а9 |
Учтенные банком векселя, но не оплаченные в срок |
0 |
0,00 |
321729 |
100,00 |
-321729 |
-100,00 |
А10 |
Ссуды |
-60096234 |
-44,60 |
55426177 |
74,25 |
10312636 |
7,93 |
а11 |
Краткосрочные |
-24138072 |
-50,60 |
20166199 |
85,56 |
2099050 |
4,80 |
а12 |
Банковские |
15242009 |
95,27 |
-1,3E+07 |
-41,29 |
-3274367 |
-17,85 |
а13 |
Долгосрочные |
-57323538 |
-86,36 |
47902948 |
529,24 |
11405024 |
20,02 |
а14 |
Просроченные |
6379382 |
144,76 |
255039 |
2,36 |
82929 |
0,75 |
А15 |
Прочие |
19546818 |
13,55 |
-21248708 |
-12,98 |
18189615 |
12,76 |
а16 |
Инвестиции |
-107246 |
-52,61 |
5780311 |
5982,83 |
-4628 |
-0,08 |
а17 |
Капитальные и нематериальные активы |
201207 |
6,21 |
355166 |
10,32 |
256379 |
6,75 |
а18 |
Прочие активы |
726361 |
5,67 |
6580264 |
48,58 |
6937845 |
34,47 |
а19 |
Отвлеченные средства, расходы, убытки |
18726496 |
14,63 |
-33964449 |
-23,15 |
11000019 |
9,76 |
Баланс |
|
-86139770 |
-22,19 |
75807911 |
25,09 |
52899212 |
14,00 |
П
Агрегат |
Пассивы |
2008-2009 год |
2009-2010 год |
2010-2011 год |
|||
Абс. изм., тыс. руб |
Отн. Изм., % |
Абс. изм., тыс. руб |
Отн. Изм., % |
Абс. изм., тыс. руб |
Отн. Изм., % |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
О1 |
Онкольные обязательства |
-19963901 |
-19,34 |
25895109 |
31,09 |
28023616 |
25,67 |
о2 |
Вклады до востребования |
4269517 |
14,43 |
2348181 |
6,93 |
7990932 |
22,07 |
о3 |
Корреспондентские счета |
-24333418 |
-32,99 |
23546928 |
47,65 |
20032684 |
27,45 |
О4 |
Срочные обязательства |
-24387923 |
-20,59 |
16821154 |
17,88 |
11827812 |
10,67 |
о5 |
Срочные вклады и депозиты |
-19816215 |
-24,45 |
9384947 |
15,33 |
21017976 |
29,76 |
о6 |
Банковские займы |
-12733777 |
-49,91 |
14299673 |
111,91 |
-6079172 |
-22,45 |
о7 |
Долговые обязательства |
8062069 |
67,18 |
-6863466 |
-34,21 |
-3110992 |
-23,57 |
О8 |
Прочие обязательства |
22217623 |
27,65 |
-44172389 |
-43,07 |
11430413 |
19,57 |
о9 |
Кредиторы |
4989474 |
3367,33 |
-5124209 |
-99,74 |
182341 |
1356,91 |
о10 |
Прочие обязательства |
17128149 |
21,33 |
-39169123 |
-40,20 |
11369015 |
19,51 |
Всего |
|
-22134201 |
-7,33 |
-1456126 |
-0,52 |
-18545870 |
-6,66 |
С1 |
Стержневой капитал |
430349 |
4,42 |
5237031 |
51,53 |
89071 |
0,58 |
с2 |
Уставный фонд |
0 |
0 |
701754 |
11,70 |
0 |
0 |
с3 |
Фонды банка |
430349 |
11,53 |
4535277 |
108,95 |
89071 |
1,02 |
С4 |
Дополнительный капитал |
-64079904 |
-84,22 |
72027006 |
599,81 |
1528300 |
1,82 |
с5 |
Резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги |
244668 |
100,00 |
15084 |
6,17 |
-259752 |
-100 |
с6 |
Резервы |
3294050 |
38,89 |
6278740 |
53,37 |
-1326770 |
-7,35 |
с7 |
Переоценка валютных средств |
-67674636 |
-100,00 |
65622716 |
100,00 |
3225288 |
4,91 |
с8 |
Прибыль |
0 |
0,00 |
110466 |
100,00 |
-110466 |
-100 |
Баланс |
|
-86139770 |
-22,19 |
75807911 |
25,09 |
52899212 |
14,00 |
Таблица 1.3 −Вертикальный анализ
А |
Активы |
Удельный вес, % |
Темп прироста, % |
|||||
2008 год |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
А1 |
Кассовые активы, всего: |
27,00 |
18,45 |
22,73 |
26,01 |
-8,55 |
4,28 |
3,28 |
а2 |
касса |
1,59 |
1,90 |
1,68 |
1,54 |
0,31 |
-0,22 |
-0,14 |
а3 |
резервные требования |
0,05 |
0,32 |
0,27 |
0,48 |
0,27 |
-0,05 |
0,21 |
а4 |
средства в РКЦ |
20,29 |
13,83 |
19,31 |
22,51 |
-6,46 |
5,48 |
3,20 |
а5 |
Корреспондентские счета |
5,04 |
2,40 |
1,46 |
1,53 |
-2,64 |
-0,94 |
0,07 |
А6 |
Ценные бумаги, всего: |
1,23 |
2,63 |
5,14 |
4,05 |
1,40 |
2,51 |
-1,09 |
а7 |
государственные ценные бумаги |
0,72 |
0,91 |
3,59 |
1,77 |
0,19 |
2,68 |
-1,82 |
а8 |
Ценные бумаги в портфеле |
0,50 |
1,71 |
1,46 |
2,29 |
1,21 |
-0,25 |
0,83 |
а9 |
Учтенные банком векселя, но не оплаченные в срок |
0 |
0,00 |
0,09 |
0,00 |
0,00 |
0,09 |
-0,09 |
А10 |
Ссуды |
34,71 |
24,71 |
34,42 |
32,59 |
-10,00 |
9,71 |
-1,83 |
а11 |
Краткосрочные |
12,29 |
7,80 |
11,57 |
10,64 |
-4,49 |
3,77 |
-0,93 |
а12 |
Банковские |
4,12 |
10,34 |
4,85 |
3,50 |
6,22 |
-5,49 |
-1,35 |
а13 |
Долгосрочные |
17,10 |
3,00 |
15,07 |
15,87 |
-14,10 |
12,07 |
0,80 |
а14 |
Просроченные |
1,14 |
3,57 |
2,92 |
2,58 |
2,43 |
-0,65 |
-0,34 |
А15 |
Прочие |
37,15 |
54,21 |
37,71 |
37,30 |
17,06 |
-16,50 |
-0,41 |
а16 |
Инвестиции |
0,05 |
0,03 |
1,56 |
1,36 |
-0,02 |
1,53 |
-0,20 |
а17 |
Капитальные и нематериальные активы |
0,83 |
1,14 |
1,00 |
0,94 |
0,31 |
-0,14 |
-0,06 |
а18 |
Прочие активы |
3,30 |
4,48 |
5,33 |
6,28 |
1,18 |
0,85 |
0,95 |
а19 |
Отвлеченные средства, расходы, убытки |
32,96 |
48,56 |
29,83 |
28,72 |
15,60 |
-18,73 |
-1,11 |
Баланс |
|
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0 |
0 |
0 |
Продолжение таблицы 1.3
А |
Пассив |
Удельный вес, % |
Темп прироста |
|||||
2008 год |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
О1 |
Онкольные обязательства |
26,59 |
27,57 |
28,89 |
31,85 |
0,98 |
1,32 |
2,96 |
о2 |
Вклады до востребования |
7,62 |
11,21 |
9,58 |
10,26 |
3,59 |
-1,63 |
0,68 |
о3 |
Корреспондентские счета |
19,00 |
16,36 |
19,31 |
21,59 |
-2,64 |
2,95 |
2,28 |
О4 |
Срочные обязательства |
30,51 |
31,14 |
29,34 |
28,49 |
0,63 |
-1,8 |
-0,85 |
о5 |
Срочные вклады и депозиты |
20,88 |
20,27 |
18,69 |
21,27 |
-0,61 |
-1,58 |
2,58 |
о6 |
Банковские займы |
6,57 |
4,23 |
7,17 |
4,87 |
-2,34 |
2,94 |
-2,3 |
о7 |
Обращающиеся на рынке долговые обязательства |
3,09 |
6,64 |
3,49 |
2,34 |
3,55 |
-3,15 |
-1,15 |
О8 |
Прочие обязательства |
20,70 |
33,95 |
15,45 |
16,21 |
13,25 |
-18,5 |
0,76 |
о9 |
Кредиторы |
0,04 |
1,70 |
0,01 |
0,05 |
1,66 |
-1,69 |
0,04 |
о10 |
Прочие обязательства |
20,68 |
32,25 |
15,42 |
16,16 |
11,57 |
-16,83 |
0,74 |
Всего |
|
77,80 |
92,66 |
73,69 |
60,33 |
14,86 |
-18,97 |
-13,36 |
С1 |
Стержневой капитал |
2,50 |
3,36 |
4,08 |
3,60 |
0,86 |
0,72 |
-0,48 |
с2 |
Уставный фонд |
1,55 |
1,99 |
1,77 |
1,56 |
0,44 |
-0,22 |
-0,21 |
с3 |
Фонды банка |
0,96 |
1,38 |
2,30 |
2,04 |
0,42 |
0,92 |
-0,26 |
С4 |
Дополнительный капитал |
19,60 |
3,98 |
22,24 |
19,86 |
-15,62 |
18,26 |
-2,38 |
с5 |
Резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги |
0 |
0,08 |
0,07 |
0,00 |
0,08 |
-0,01 |
-0,07 |
с6 |
резервы |
2,18 |
3,89 |
4,77 |
3,88 |
1,71 |
0,88 |
-0,89 |
с7 |
Переоценка валютных средств |
17,43 |
0,00 |
17,37 |
15,98 |
-17,43 |
17,37 |
-1,39 |
с8 |
Прибыль |
0,00 |
0,00 |
0,03 |
0,00 |
0 |
0,03 |
-0,03 |
Баланс |
|
100,00 |
100 |
100.00 |
100,00 |
0 |
0 |
0 |
Анализ активов.
На активных счетах учитываются требования, возникающие при заключении сделок купли-продажи финансовых активов, требований по поставке базисного (базового) актива или получению денежных средств, исходя из условий договора, являющегося производным финансовым инструментом, а также отрицательные нереализованные курсовые разницы (расходы) по заключенным сделкам и договорам.
В условиях рынка анализ активов банка является наиболее актуальным, так как на основе его выводов разрабатываются рекомендации по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов.
Прослеживая динамику относительного изменения кассовых активов (А1), следует отметить, что в период финансового кризиса (2008-2009 год) показатели снизились на 49100696 тысяч рублей (46,8%), впрочем как и валюта баланса (86139700 тыс. руб.). Но, не смотря на это значения показателей, за остальные два отчётных года имеют положительную динамику.
В кассовых активах наибольший удельный вес занимают «Средства в РКЦ» (22,5% в 2011 году).
Увеличение значения относительного изменения агрегата а2, «касса», связано со увеличением количества средств банка в кассах кредитных организаций, операционных кассах и банкоматах.
Что касается агрегата а3 «Резервные требования», то общее увеличение за 4 периода (4295517 тыс. руб.), темп прироста на 2011 год (0,21 %) говорит об увеличении доли обязательных резервов кредитных организаций по счетам в иностранной валюте и валюте Российской Федерации, перечисленных в Банк России.
При проведении горизонтального и вертикального анализов агрегата а4 «Средства в РКЦ» прослеживается положительная динамика полученных значений. Однако в 2009 вследствие проявления кризисных явлений в целом деловая активность снизилась, что ознаменовано сокращением уровня производства, уменьшением количества сделок в экономике и расчетов по счетам клиентов.
Отмечается увеличение значений темпов прироста агрегата а5 «Корреспондентские счета» в 2011 году, это подтверждается результатами горизонтального анализа. Следует отметить, что такое положение дел говорит о том, что ОАО КБ «Петрокоммерц» не доверяет Банку России и поддерживает корреспондентские отношения с ним на минимальном уровне.
Анализируя темпы прироста агрегата А6 «Ценные бумаги», необходимо отметить, что агрегат не имеет стабильную тенденцию к росту во всех отчётных периодах. Результаты относительного изменения отражают падение значения в 2011 17260048 тыс. руб. на 10,1%. Это обусловлено уменьшением относительного изменения агрегатов а7 «Государственные ценные бумаги» в 2011 году. В целом анализируя агрегированный баланс можно заключить, что портфель ценных бумаг банка имеет тенденцию к росту, связанную с их продажей. Портфель ценных бумаг ОАО КБ «Петрокоммерц», к 2011 году, имеет большую долю, чем государственные ценные бумаги.
При анализе агрегата А10 «Ссуды» было выявлено в 2009 году снижение на 44,6 % и тенденция к росту в 2010 на 74,3 %. Рост обусловлен устойчивым увеличением значения темпа прироста агрегата а13 «долгосрочные ссуды» в 2010 на 529,4%. Это подтверждают и результаты вертикального анализа, отмечается прирост изменения агрегата в 2010 и 2011 годах на 12,1% и 0,8%. Такие изменения значений сумм долгосрочных ссуд в ссудном портфеле банка связаны с постепенной стабилизацией ситуации в экономике после влияния кризисных явлений. Это говорит о росте платежеспособности населения, а также об увеличении уровня доверия банка по отношению к своим клиентам, т.к. в условиях нестабильности банки проводят большое количество операций, связанных с краткосрочным кредитованием.
В структуре кредитного портфеля большую долю занимают долгосрочные кредиты, которые имеют тенденцию к увеличению.
При рассмотрении значения агрегата А15 «Прочие активы» обнаружено прогрессирующее снижение показателя в двух последних периодах, как при проведении горизонтального, так и при проведении вертикального анализа. Спад вызван падением всех входящих в него агрегатов. Следует отметить, наблюдается отрицательный темп прироста инвестиций (а16), который обусловлен пассивной политикой вложения средств банка в сооружения (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов, а также приобретением оборудования. Соответственно, наблюдается уменьшение темпов прироста капитализированных и нематериальных активов банка (а17).
Анализ пассивов.
На пассивных счетах учитываются обязательства, возникающие при заключении сделок купли-продажи финансовых активов, обязательства по поставке базисного (базового) актива или уплате денежных средств, исходя из условий договора, являющегося производным финансовым инструментом, а также положительные нереализованные курсовые разницы (доходы) по заключенным сделкам и договорам.
В абсолютном выражении в течении с 2010 по 2011 год наблюдается стабильный рост онкольных обязательств банка (агрегат О1), лишь в 2009 году наблюдается падение. В абсолютном выражении в 2011 году они увеличились на 28033616 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом. В целом мы видим, что доля самых неустойчивых, онкольных обязательств банка, стабильна. При этом корреспондентские счета занимают существенную долю в этих обязательствах. Агрегат о3 – более 16% на протяжении всего рассматриваемого периода. Это говорит о том, что у банка сохраняется определенная стабильность в отношениях с клиентами и расчётными операциями по их корреспондентским счетам.
Анализ агрегата О4 «срочные обязательства» показал тенденцию к снижению, хотя в период с 2008 по 2009 процентное увеличение состовляло 0,63 %. Агрегат о5 «Срочные вклады и депозиты» начал расти только к 2011 году на 2,58%. Но несмотря на то, что в остальные периоды темп его прироста падал, он всё равно занимает наибольшую лолю среди срочных обязательств 21,3 %. Спад О4 обусловлен снижением агрегатов о6 и о7 в последние два года.
В 2010 году темп прироста агрегата О8 уменьшился на 18,5 %. Это связано с увеличением задолженности перед кредиторами и увеличением задолженности по прочим обязательствам. Причиной, очевидно, служат последствия мирового финансового кризиса. В целом обязательства банка существенно не изменяются с течением времени (рост составляет не более двух процентов), исключением является 2009 год, это сказывается посткризисный упадок в экономике страны. Однако, в ОАО «Петрокоммерц» всегда были недостаточно высокие зарплаты, и повышение скорее не ожидается. Наибольший удельный вес (16,2 %) приходиться на прочие обязательства.
Рассматривая структуру баланса, можно сделать вывод, что обязательства уменьшились за счёт изменения капитала. Собственный капитал предприятия увеличился. При этом Уставный капитал почти не изменяется в абсолютной величине. Это связано с положением по Базелю II и III, который описывает особенности организации банковского надзора за достаточностью банковского капитала.
Изменение агрегата С1 «стержневой капитал» имеет положительную динамику во всех периодах кроме 2011года. Доля собственного капитала изменяется в рамках норматива. Рост С1 обусловлен ростом агрегата с3 «фонды банка». Это говорит о том, что в посткризисный период банк увеличивает собственные фонды, такие как резервный, специальные, фонд накопления и другие фонды, которые имеют цель сглаживания негативных явлений в экономики, являются резервом, которые позволяют избежать банкротства. Анализируя собственные средства банка мы видим, что сумма иммобилизации растет, а значит банк вкладывает в недоходные активные операции.
При рассмотрении значения агрегата С4 «дополнительный капитал» обнаружен значительное снижение показателя на 15,6 % с 2008-2009 год, затем рост на 18,3% в 2010г., а затем снижение на -2,4% в 2011году. В значительной мере и рост, и спад обусловлены изменением доли агрегата с7 «переоценка валютных средств» (2008-2009 год прирост -17,4%, 2009-2010 год +17,4%, 2010-2011 год -1,4%). Это связано с положительной переоценкой средств в иностранной валюте При этом отмечается снижение агрегата с6 «резервы» за последний год, хотя он до этого только повышался, чтобы предотвратить уменьшение дополнительного капитала банка.