Министерство Образование и науки РФ
ФГАОУ ВПО «Уральский Федеральный Университет имени первого
Президента России Б.Н. Ельцина»
Факультет Гуманитарного Образования
Контрольная работа
АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Анализ финансовой деятельности
Выполнил:
Студент Паршаков С.А.
Спец-ть: МО-5
Проверил: Бурова Е.В.
Таблица 1
Структура имущества предприятия и источников его образования
Показатели |
Стоимость на 1.01.08, в тыс.руб. |
Структура на 1.01.08, в % |
Стоимость на 1.01.09, в тыс. руб. |
Структура на 1.01.09, в % |
Изменение структуры, в % |
Активы |
381,984 |
|
573,195 |
|
|
Внеоборотные активы |
69,146 |
18,1 |
100,831 |
17,6 |
-0,5 |
Оборотные активы, всего |
312,838 |
81,9 |
472,364 |
82,4 |
+0,5 |
в том числе: |
|
|
|
|
|
• Производственные запасы |
115,442 |
30,2 |
181,689 |
31,7 |
+1,5 |
• Готовая продукция |
54,597 |
14,3 |
79,056 |
13,8 |
-0,5 |
• Расходы будущих периодов |
5,871 |
1,5 |
10,524 |
1,8 |
+0,3 |
• Прочие запасы |
|
|
17 |
3,0 |
+3 |
• Дебиторская задолженность |
63,147 |
16,5 |
109,776 |
19,2 |
+2,7 |
• Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
• Денежные средства |
65,892 |
17,3 |
67,784 |
11,8 |
-5,5 |
• НДС по приобретенным ценностям |
7,889 |
2,1 |
6,535 |
1,1 |
-1,0 |
|
|
|
|
|
|
Пассивы |
381,984 |
|
573,195 |
|
|
Собственные средства |
36,355 |
9,5 |
17,86 |
3,1 |
-6,4 |
Заемные средства, всего |
345,629 |
90,5 |
555,335 |
96,9 |
+6,4 |
в том числе: |
|
|
|
|
|
• Долгосрочные пассивы |
52,905 |
13,8 |
156,942 |
27,4 |
+13,6 |
• Краткосрочные кредиты , банков |
33,089 |
8,7 |
177 |
30,9 |
+22,2 |
• Краткосрочные займы |
|
|
|
|
|
• Кредиторская задолженность |
259,635 |
68,0 |
221,393 |
38,6 |
-29,4 |
Вывод: При проведении финансового анализа за 2008-2009 годы видно, что за 2008 год выручка от реализации составила 1222,805 т.р., в 2009 году выручка увеличилась на 10,6 % и составила 130,402 т.р. От основного вида деятельности – производство и реализация мебельной продукции – Общество получило основной доход за 2008-2009 годы. Общество в результате осуществления всех видов деятельности на конец 2008 года получило убыток – 18,495т .р., в 2009 году прибыль составила – 1,946 т.р. на 20,441 т.р. больше чем в предыдущем году.
В 2009 году выручка от реализации по сравнению с 2007 годом выросла на 10,6 %, а себестоимость в 2009 году увеличилась на 1,44.
Таблица 2
Анализ финансовой устойчивости
Показатели |
На 1.01.08 |
На 1.01.09 |
Расчет |
1. Источники собственных средств |
36,355 |
17,86 |
Стр.490(Ф1) |
2. Основные средства и прочие внеоборотные активы |
69,146 |
100,831 |
Стр.190(Ф1) |
3. Наличие собственных оборотных средств |
-32,791 |
-82,971 |
Стр1-Стр2 |
4. Долгосрочные кредиты и заемные средства |
52,905 |
156,942 |
Стр.590(Ф1) |
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат |
20,114 |
73,971 |
Стр3+Стр4 |
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства |
292,724 |
398,393 |
Стр.690(Ф1) |
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат |
312,838 |
472,364 |
Стр5+Стр6 |
8. Величина запасов и затрат |
175,91 |
288,269 |
Стр.210(Ф1) |
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств |
-208,701 |
-371,24 |
Стр3-Стр8 |
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников |
-155,796 |
-214,298 |
Стр5-Стр8 |
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат |
136,928 |
184,095 |
Стр7-Стр8 |
12. Тип финансовой ситуации |
Неустойчивое состояние |
Неустойчивое состояние |
1.СОС < ЗЗ < НИП 2. СОС < ЗЗ < НИП |
Вывод:При анализе совокупных активов Общества видно, что за 2008 год 81,9 % составляют оборотные активы, что отражает мобильность активов, способствующих ускорению оборачиваемости средств. За 2009 год оборотные активы составили
82,4 %, кардинальных изменений в структуре имущества общества не произошло. В 2008 году произошел рост стоимости имущества с 381,984 т.р. до 573,195 т.р. Структура внеоборотных активов при сравнении 2008 и 2009 годов практически не изменилась, доля внеоборотных активов по отношению к совокупным активам составила 18,1 % и 17,6% соответственно.
Доля основных средств в совокупных активах на конец 2008 года увеличилась и составила 18,1 %, на конец же 2009 года доля основных средств составила 17,6.
Таблица 3
Расчет показателей финансовой устойчивости
Показатели |
На 1.01.08 |
На 1.01.09 |
Расчет |
1. Собственные средства |
36,355 |
17,86 |
490-190(Ф1) |
2. Заемные средства |
345,629 |
555,335 |
590+690(Ф1) |
3. Дебиторская задолженность |
63,147 |
109,776 |
230+240(Ф1) |
4. Долгосрочные заемные средства |
52,905 |
156,942 |
590(Ф1) |
5. Стоимость имущества |
|
|
300(Ф1) |
6. Коэффициент независимости |
10,5 |
32,09 |
Кн=СК/Б |
7. Коэффициент задолженности |
9,51 |
31,09 |
Кз=590+690/490 |
8. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
9,51 |
31,09 |
Кс/з = ЗК/СК |
9. Коэффициент финансовой устойчивости |
0,24 |
0,31 |
Кф.у.=490+590/300 |
Вывод:На конец анализируемого периода на 01.01.2009г. ситуация кардинально изменилась, произошел значительный спад источников формирования запасов: собственные источники формирования снизились на 371 тыс. руб. , краткосрочные заемные средства выросли до 398 тыс. руб., излишек общей величины основных источников формирования запасов и затрат 184 тыс. руб.. Финансовое положение предприятия на 01.01.2009 г. можно считать не устойчивым.
Таблица 4