- •Законодательство рф о налогах и сборах.
- •Налоговая система рф и элементы ее построения.
- •Принципы построения и функции налоговой системы рф.
- •Функции налогов, их общая характеристика.
- •Налог: понятие и его признаки.
- •Сбор: его определение и признаки.
- •Взаимозависимые лица.
- •Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Элементы налога, их краткая характеристика.
- •Прямые и косвенные налоги в рф, их характеристика.
- •Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •Классификация налогов, взимаемых на территории рф.
- •Налогоплательщики: понятие, их права и обязанности.
- •Налоговые агенты: понятие, права и обязанности.
- •Налоговые органы: их состав, права и обязанности.
- •Общий порядок исчисления налоговой базы. Приведите примеры расчета налоговой базы.
- •Налоговый и отчетный периоды.
- •Налоговые льготы, их сущность и назначение.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Обязанности по уплате налога и сбора.
- •Формы изменения срока уплаты налогов и сборов.
- •Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Залог имущества налогоплательщика как способ исполнения обязательства по уплате налога.
- •Поручительство как способ исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога.
- •Пеня как способ исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога.
- •Приостановление операций по счетам налогоплательщика как способ исполнения обязанности по уплате налога.
- •Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.
- •Инвестиционный налоговый кредит.
- •Зачет или возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов.
- •Виды налоговых проверок и их краткая характеристика.
- •Налоговая декларация: назначение, состав, внесение дополнений и изменений.
- •Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения.
- •Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.
- •Признание расходов на производство и реализацию в налоговом учете и их классификация в соответствии с главой 25 нк рф.
- •Порядок и сроки уплаты налога на прибыль. Ставки налога.
- •Понятие амортизируемого имущества для целей применения главы 25 нк рф.
- •Методы начисления амортизации для целей налогообложения прибылью.
- •Применение амортизационной премии в налоговом учете.
- •Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации.
- •Расходы на ремонт основных средств.
- •Расходы на формирование резерва по сомнительным долгам.
- •Налог на добавленную стоимость: плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база.
- •Порядок использования права на освобождение от ндс.
- •Налоговый период по ндс. Представление декларации в налоговые органы.
- •Ставки по ндс.
- •Порядок исчисления ндс и сроки уплаты в бюджет.
- •Случаи восстановления ндс, ранее принятого к вычету. Порядок расчета восстановлен сумм.
- •Акции: понятие, перечень подакцизных товаров.
- •Плательщики акцизов, объект налогообложения.
- •Ставки акцизов, сроки уплаты налога и представления налоговой декларации.
- •Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, доходы не облагаемые ндфл.
- •Налоговая база по ндфл и налоговые ставки.
- •Налоговые вычеты по ндфл.
- •Определение налоговой базы по ндфл при получении доходов в виде материальной выгоды.
- •Налог на имущество организаций: характеристика, плательщики налога.
- •Объект и налоговая база по налогу на имущество.
- •Особенности налогообложения налогом на имущество организаций иностранных организаций.
- •Порядок и сроки уплаты в бюджет авансовых платежей и налога по имуществу организаций.
Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов – это специальные меры, направленные на побуждение налогоплательщика к безусловному исполнению своих обязанностей. К ним относятся: - залог имущества;- поручительство;- пеня;- приостановление операций по счетам в банке;- наложение ареста на имущество налогоплательщика. Эти способы подразделяют на:
способы общего применения – пеня, приостановление операций по счетам в банке, арест имущества. Применение этих способов может иметь место во всех случаях, когда налогоплательщики не исполняют свои налоговые обязательства.
способы ограниченного применения – залог, поручительство. Данные способы применяются лишь для обеспечения исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и сборов при предоставлении ему уполномоченным органом отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита.
Залог имущества налогоплательщика как способ исполнения обязательства по уплате налога.
Залог, как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: залог может быть применен в качестве способа обеспечения обязанности по уплате налогов только при изменении срока уплаты налога. Ст. 73 НК РФ. В силу залога налоговый орган (залогодержатель) имеет преимущественно право получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества перед другими кредиторами. В налоговых отношениях основанием возникновения залога является договор, который может быть заключен между залогодателем и налоговым органом (залогодержателем), если в отношении налогоплательщика принято решение об изменении срока уплаты налога. В зависимости от того, кто является залогодателем договоры залога делятся на основные и поддерживающие.
В первом типе договора залогодателем является сам налогоплательщик. Во втором – третье лицо, которое не несет ответственности по уплате налога, но поддерживает налогоплательщика, предоставляя имущество для залога. Во втором случае залогодатель не обязан уплачивать саму сумму налога за налогоплательщика, а несет только ответственность в пределах стоимости заложенного имущества.
Залогодателем, в соответствии с гражданским законодательством, может быть как юридическое, так и физическое лицо, достигшее возраста 18 лет. Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет могут закладывать свое имущество только с согласия законных представителей.
Вещь, переданная в залог, должна принадлежать залогодателю на праве собственности или хозяйственного ведения.
Предметом залога может быть имущество, в отношении которого может быть установлен залог по гражданскому законодательству РФ, кроме единственного исключения: предметом залога в налоговых отношениях не может быть предмет залога по другому договору.
Замена предмета залога допускается только с согласия налогового органа, если законом или договором не предусмотрено иное.
Если предмет залога погиб, поврежден, залогодатель вправе в разумный срок восстановить предмет залога или заменить его другим равноценным имуществом, если в договоре не предусмотрено иное.
Заложенное имущество может оставаться у залогодателя или передаваться за счет средств залогодателя налоговому органу с возложением на налоговый орган обязанности по обеспечению сохранности заложенного имущества.
Залогодатель, если иное не предусмотрено договором, имеет право пользоваться предметом залога в соответствии с его назначением, в частности извлекать из него доходы.
Распоряжаться предметом залога, в том числе и совершать сделки на погашение задолженности по налогам, можно только с согласия залогодержателя – налогового органа. При неисполнении налогоплательщиком обязанности по уплате причитающихся сумм налога и соответствующих пеней налоговый орган осуществляет исполнение этой обязанности за счет стоимости заложенного имущества в порядке установленном гражданским законодательством РФ.