48.Налоговые ставки и бюджетные поступления. Кривая Лаффера.
Налоговой ставкой, или средней налоговой ставкой, называют долю собранного налога в стоимости налогооблагаемого объекта. Другими словами, налоговая ставка показывает какую часть стоимости налогоплательщик выплачивает в виде налога.Если Т — это общая сумма собираемого налога, I — доход индивида или прибыль предприятия, то ставку налога t можно рассчитать по следующей формуле:
Возникает вопрос, какова же должна быть ставка налога? Во-первых, ставка налога должна обеспечить поступление в государственную казну определенной суммы денег, необходимой для выполнения государством своих функций. Во-вторых, следует учитывать, что высокие ставки снижают экономическую активность в стране. Доходы бюджета - безвозмездные и безвозвратные поступления денежных средств в бюджет. Доходы формируют доходную часть бюджета, поступая в распоряжениеорганов государственной власти. Доходы бюджета делятся на две части:
налоговые поступления в бюджет
неналоговые поступления в бюджет
Налоговые доходы формируются за счёт налогов, сборов, пени
К неналоговым доходам относятся:
доходы от использования имущества, находящегося в собственности государства или муниципального образования:
доходы от продажи или иного возмездного отчуждения имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности;
доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями;
средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, компенсации,конфискации;
лицензионные сборы, в частности на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции;
таможенные пошлины, таможенные сборы и другие доходы от внешнеэкономической деятельности;
платы за пользование природными ресурсами:
плата за негативное воздействие на окружающую среду
Американский экономист Артур Лаффер предположил, что между ставкой налога и налоговыми поступлениями существует не линейная, а более сложная связь.
49.Государственный бюджет, его дефицит и профицит. Виды бюджетного дефицита и источники его покрытия. Государственный долг. Социально-экономические последствия бюджетного дефицита и государственного долга.
Государственный бюджет — важнейший финансовый документ страны. Он представляет собой совокупность финансовых смет всех ведомств, государственных служб, правительственных программ и т. д. В нём определяются потребности, подлежащие удовлетворению за счёт государственной казны, равно как указываются источники и размеры ожидаемых поступлений в государственную казну.
Дефицит бюджета - это превышение расходов госбюджета над его доходами.
Профицит бюджета — превышение бюджетных доходов над расходами.
Покрытие дефицита бюджета:
выпуск в обращение дополнительной денежной массы (инфляция);
выпуск облигаций государственного займа (внутренний долг);
финансирование и кредитование других государств (внешний долг).
Виды:
Циклический – результат действия встроенных стабилизаторов
Структурный – разность между расходами и доходами бюджета в условиях полной занятости
Операционный – общий дефицит госбюджета за вычетом инфляционной части процентных платежей по обслуживанию гос.долга
Первичный –разница между величиной общего дефицита и всей суммой выплат по долгу
Квазифискальный – скрытый дефицит госбюджета, обусловленный квазифискальной деятельностью государства
Госуда́рственный долг — результат финансовых заимствований государства, осуществляемых для покрытия дефицита бюджета.
Последствия:
Переложение налогового бремени на будущие поколения.
Перераспределение доходов среди населения.
Вытеснение (сокращение) частных инвестиций в силу выпуска государственных ценных бумаг.