Билет № 1. Отразите в учете ситуацию, связанную с определением издержек обращения на остаток товаров на 1.04.2011 г. в магазине ООО «Ассортимент»

Данные по счетам: Сн 44/1-2300,00. Сн 41/2 на 1.03- 31200.00

Операции за апрель в магазине ООО «Ассортимент»:

1.Списаны расходы по приобретению бензина для перевозки товаров- 7000,00

2. Начислена оплата труда работникам- 56000,00

3. Начислен ЕСН- 30%

4. Начислен износ основных средств- 5000,00

5. Списаны командировочные расходы бухгалтера- 10000,00

6. По акту списаны товарные потери при хранении- 3500,00

За апрель от поставщика поступило товаров:

Отпускная стоимость поставщика- 373600,00

НДС- 10%

Наценка- 30%

Согласно кассовым отчетам выручка по магазину за апрель составила- 490120,00

Решение:

Сн 44+До 44/1=2300,00+7000,00=9300,00

Ск 41/2+Д90/2 К41/2=71828,00+490120,00=561948,00

9300,00 / 5619848*100%=1,65%

Ск 41/2*1,65=71828,00*1,65=1185,00

Сн44+До44=2300,00+100540,00=102840,00

102840,00-1185,00=101655,00 Д90/2 К44

Расходы:

__Д_________41__________К__ 1. Д44/1 К60-7000,00

Сн 31200,00 2. Д44/2 К70-56000,00

373600,00 3500,00 3. Д44/3 К69-19040,00

160648,00 490120,00 4. Д44/5 К02-5000,00

____________________________ 5. Д44 К71-10000,00

534248,00 493620,00 6. Д50 К90/1-490120,00

Ск=71828,00 7. Д44/14 К41-3500,00

Д41/2 К60-373600,00 8.Д.о.-100540,00

Д41/2 К42-373600,00*30%=112080,00

Цена с торг.наценкой.- 373600,00+112080,00=485680,00

Д41/2 К42- 48568,00(НДС)

Продажн. Ст-ть- 534248,00

Билет № 2 Организация ООО «Свет» реализовала другой организации автомобиль «Урал». В бухгалтерском учете ООО «Свет» автомобиль числиться по первоначальной стоимости – 185000,00. сумма начисленной амортизации к моменту реализации составила 130000,00.

Договорная продажа стоимость автомобиля – 196000,00., в том числе НДС и торговая наценка продавца. На расчетный счет продавца поступила выручка за реализованный автомобиль полностью. Автомобиль у покупателя передан в эксплуатацию.

На бланках типовой формы составьте акт приемки-передачи основных средств. Отразите ситуацию в учете у продавца и покупателя автомобиля .

Решение:

Продавец

Д62 К91/1 – 196000,00

Д91/2 К68 – 29898,00

Д01/1 К01 – 185000,00

Д02 К01/1 – 130000,00

Д91/2 К01/1 – 55000,00

Д91/9 К99 – (196000-29898-55000)=111102,00

Покупатель

Д08 К60 – 166102,00 (196000,00-29898,00)

Д19 К60 – 29898,00

Д60 К51 – 196000,00

Д68 К19 29898,00

Д01 К 08 – 166102,00

Билет № 4. Определите величину расходов на командировку. Составьте авансовый отчет и произведите его бухгалтерскую обработку.

Выдано из кассы в подотчет Ереминой А.Д. – 10000руб.

В командировочном удостоверении сделаны отметки

• выехал из Тюмени 24 января 2012г.

• прибыл в Сургут 25 января 2012г.

• выехал из Сургута 30 января 2012г.

• прибыл в Тюмень 31 января 2012г.

К авансовому отчету приложены документы :

• железнодорожный билет от Тюмени до Сургута – 2200.00.

• железнодорожный билет от Сургута до Тюмени – 2200.00.

• квитанция за служебные телефонные переговоры – 320.00

• квитанция гостиницы проживание в Сургуте за 6 суток – по 1720.00 . за сутки.

• суточные предусмотрены коллективным договором – 650.00 за каждый день

Недостающие реквизиты в отчете проставьте самостоятельно

.

Решение:

Д44К71 -17946

Д19 К71-2294

ООО «Импульс» Форма по ОКУД Код по ОКПО 03002001 АВАНСОВЫЙ ОТЧЁТ Номер Дата 571 2.02.11 Утверждаю Отчёт в сумме Восемнадцать тысяч двести сорок рублей 00 коп. Руководитель Ген. директор ________ Иванова С. И. «2» февраля 2011 г. Код Структурное подразделение _______________________________ Подотчетное лицо Еремина И. В. Табельный номер 15 Профессия (должность) аудитор Назначение аванса командировка Наименование показателя Сумма, руб. Бухгалтерская запись Предыдущий аванс дебет кредит счёт сумма счёт сумма Получен аванс 44 71 17895 1. из кассы 10000 19 71 2345 1а. в валюте 2. Итого получено 10000 Израсходовано 20240 Остаток Перерасход 10240 Приложение 6 документов на 6 листах Отчёт проверен. К утверждению в сумме_______ Восемнадцать тысяч двести сорок рублей ____________ _________руб. _____00 коп. (10240 руб. 00 коп.) Главный бухгалтер ___________ Смирнов В. И. Бухгалтер ___________ Быкова С. А. Остаток внесен ____________ в сумме Перерасход выдан руб. коп. по кассовому ордеру № 24 от «3» февраля 2011 г. Бухгалтер (кассир) ________ Морозова Г. И. «3» февраля 2011 г. --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- линия отреза Расписка. Принят к проверке от Ереминой И. В. авансовый отчет № 571 от «2» февраля 2011 г. на сумму Восемнадцать тысяч двести сорок рублей руб. 00 коп. количество документов 6 документов на 6 листах Бухгалтер (кассир) ________ Морозова Г. И. «2» февраля 2011 г.

Билет № 5 Составьте товарный отчет за 1.03 2011г. по розничному торговому предприятию ООО «Сигма», произведите его бухгалтерскую обработку.

Составьте счет-фактуру №254, приходный кассовый ордер №18.

Товары учитываются по продажным ценам.

Исходные данные для составления товарного отчета:

1. Остатки на 1.03 . 2011г.

-Товаров – 1820,00;

-Тары – 460,00. (ящики деревянные 10 шт. по 30,00., бочки 2 шт. по 80,00.).

2. Поступление товаров за 1.03 2011г.:

- от АО «Синклос» по счет-фактуре № 254 от 1.03 2011г.:

- Колбаса Докторская 100 кг по цене 178.00, в том числе НДС 10%;

- Колбаса Московская копченая 50 кг по цене 210,00, в том числе НДС 10%

- Тара картонная (коробка) – 2 шт. по 40,00 руб.

3. На все товары установлена торговая надбавка 15%.

4. Выручка за 1.03. 2010– 30000,00 по приходному кассовому ордеру №18.

Недостающие реквизиты заполните самостоятельно

Организация: ООО «Сигма», Типовая форма №654 Секция: Мат. ответственное лицо: Шишкина М.М. ТОВАРНЫЙ ОТЧЕТ № 3 ЗА 1.03 2011г.  Источники поступления     Документ   Сумма  Отметки бухгалтерии (в Дебет 41/2, 41/3 с кредита счетов)  Дата   №  Товары  Тара  60  42  60      Остаток на 2.02.2007  1820  460   Приход            AО «Синклос» 2.02.11   55 32573,75    80   25750 6824,75 80                                       Итого     32573,75    80   25750   80 6824   Всего с остатком     32573,75  80

Расход      Выручка   2.02.11  23  30000                                                         Итого рас од      30000     Остаток на 2.02.11     4393,75 540       Всего с остатком     34393.75 540       Приложение 2 документов «1» марта2011 г. подпись м/о лица Отчёт с документами принял «2» февраля 2007 г. и предварительно проверил бухгалтер Алтухова О.И. Отчёт проверил «3» февраля 2007 г ст. бухгалтер отдела учёта товар. операций Алтухова О.И. С исправлениями согласен: остаток товара на сумму_______________ и тары на сумму___________ Подтверждаю: материально-ответсвенное лицо_______________________

Оборотная сторона:

Отчёт о движении тары  Наименование тары  Цена  Остаток на 2.02.11   Приход   Расход Остаток на 2.02.11 к-во  сумма к-во    су мма к-во  сумма к-во   сумма   Мешки       1300    850         2150                                                                  1300    850         2150 Материально-ответственное лицо ___Шишкина М.М.__________________________