46. Налоги и их функции: Виды налогов. Принципы и методы налогообложения. Кривая Лаффера.

Налоги(Т) – обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые государством.

Функции налогов:

1. Фискальная – формирование денежных доходов или фондов.

2. Экономическая – регулирующая, стимулирующая, распределительная. Влияние налогов на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или снижая платежный спрос населения путем изменения налоговых ставок, введения или отмены налоговых льгот.

Виды налогов:

1. Прямые – взимаемые непосредственно с доходов и имущества.

2. Косвенные – включаются в виде надбавок на товар в цене и взимаемые с потребителя через предприятие производителя или продавца.

Принципы налогообложения:

1. Всеобщность – охват налогами всех экономических субъектов.

2. Обязательность – принудительное взимание налогов.

3. Определенность – порядок налогообложения устанавливается заранее.

4. Социальная справедливость – равные условия налогообложения для всех налогоплательщиков и щадящее воздействие на плательщиков с низким доходом.

5. Равнонатряженность – единые для всех ставки по соответствующим налогам.

6. Стабильность – устойчивость налогов и налоговых ставок во времени.

7. Эффективность(!) – оказание положительного влияния на экономику.

Методы налогообложения:

Изменение ставки налога (t) по мере возрастания облагаемой базы.

Прогрессивный метод – возрастание t

1. Дегрессивный метод – возрастание t меньше предыдущего.

2. Пропорциональный – t постоянна.

3. Регрессивный – уменьшение t.

Кривая Лаффера:

Тоб=Еавт+У*t

Тоб – общие налоги, Тавт – автономные налоги. Y*t – налоги, зависящие от дохода.

Кривая Лаффера – графическое изображение зависимости между налоговыми поступления в бюджет и ставкой налога. Чрезмерное повышение налоговых ставок на доходы корпораций замедляет экономический рост. При ставке подоходного налога более 50% резко снижается деловая активность фирм и населения в целом.

47. Бюджетный дефицит: сущность, причины образования, виды и способы его финансирования.

Дефицит госбюджета – разность между доходами и расходами государства за определенный период. Когда эта разность положительна, то говорят о профиците, если разность отрицательна, то имеет место дефицит. Основные виды дефицита:

Циклический – дефицит госбюджета, вызванный автоматическим сокращением налоговых поступлений и увеличение государственных трансфертов на фоне спада деловой активности.

Структурный – разность между расходами и доходами бюджета в условиях полной занятости. Нередко оценивается как разность между фактической величиной бюджетного дефицита и структурным дефицитом.

Основные причины образования:

Увеличение государственных расходов в военное время или в периоды других конфликтов. Долговое финансирование бюджетного дефицита позволяет в краткосрочном периоде ослабить инфляционное напряжение, избежав увеличения денежной массы, и не прибегать к ужесточению налогообложения

Циклические спады и естественные стабилизаторы экономики

Сокращение налогов в целях стимулирования экономики без соответствующей корректировки госрасходов.

Усиление влияния политического бизнес-цикла, связанное с проведением предвыборной политики увеличения госрасходов и снижения налогов перед очередными выборами.

Повышение долгосрочной напряженности в бюджетно-налоговой сфере в результате

Увеличения госрасходов на социальное обеспечение и здравоохранение (преимущественно в тех странах, где происходит старение населения)

Увеличение госрасходов на образование и создание новых рабочих мест (преимущественно в тех странах, где возрастает доля молодого населения)

Большой оборот «теневого» капитала.

Способы финансирования бюджетного дефицита:

Кредитно-денежная эмиссия (монетизация) – нередко возникает сеньораж – доход государства от печатания денег. Сеньораж возникает на фоне превышения темпа роста денежной массы над темпом роста ВВП, что приводит к повышению среднего уровня цен. В результате все экономические агенты платят своеобразный налог и часть их доходов перераспределяется в пользу государства через возросшие цены. Может осуществляться непосредственно эмиссией наличности или в др. формах, например в виде расширения кредитов или в форме отсроченных платежей

Выпуск займов – увеличивается средняя рыночная ставка процента, что приводит к снижению инвестиций в частном секторе, падению чистого экспорта и, частично, к снижению потребительских расходов.

долговое финансирование бюджетного дефицита – не устраняет угрозы дефицита, а только создает временную отсрочку этого роста.

Увеличение налоговых поступлений в госбюджет.

Ни один из способов финансирования бюджетного дефицита не имеет абсолютных преимуществ перед остальными и не является полностью неинфляционным.