Вопрос 3. Оформление и учет расходных кассовых операций

3.1. Денежный чек

• операции с юр лицами при получении ими денежной наличности с расчетного счета.

• выдача денежной наличности другой кредитной организации с банковского (корреспондентского) счёта, открытого в Банке (филиале)

Требования, предъявляемые к оформлению

Является бланком строгой отчетности с типографскими номерами и предъявляется в Банк клиентом для оплаты.

После оформления чека, при отсутствии замечаний по оформлению, контролер передает денежный чек в кассу.

Схема документооборота по кассовым расходным операциям банка (на основании денежного чека)

Клиент банка

Операционист

3

5 4

13 15 6

Кассир

расходной кассы

2; 10; 11; 12;14;16; 17; 18

Контролер

7; 8; 18

9

1 19

Заведующий кассой

1. Получение аванса от заведующего кассой в начале операционного дня под расписку в книге учёта принятых и выданных денег (ценностей).

2. Регистрация полученной суммы в книге учёта принятых и выданных ценностей денег (ценностей).

3. Получение оформленного чека от клиента.

4. Проверка правильности оформления чека и его подписание.

5. Передача торговой марки клиенту.

6. Передача чека контролёру.

7. Проверка правильности оформления и соответствия подписи операциониста имеющемуся образцу.

8. Подписание чека и оформление записи в кассовом журнале по расходу.

9. Передача чека кассиру под расписку в журнале передачи чеков.

10. Проверка тождественности подписей операциониста и контроллера с имеющимися образцами и правильности оформления чека.

11. Подготовка суммы денег, подлежащих выдаче.

12. Вызов клиента по номеру чека.

13. Предъявление клиентом контрольной марки и сообщение суммы получаемых денег.

14. Повторный пересчёт наличности в присутствии клиента.

15. Выдача клиенту денег, подписание чека.

16. Регистрация суммы выданных денег клиентам в книге учёта принятых и выданных денег (ценностей) и вывод остатка наличных денег

17. Оформление справки о сумме выданных денег и полученной сумме под отчёт.

18. Сверка кассовых оборотов по справке о сумме выданных денег и полученной сумме под отчёт с записями в кассовом журнале по расходу.

19. Передача остатка наличных денег, расходных документов, справки о сумме выданных денег и полученной сумме под отчёт под расписку в книге учёта принятых и выданных денег (ценностей) заведующему кассой.

3.2. Расходный кассовый ордер

Операции с физическими лицами:

-выдача денег с вклада (через терминал)

-выдача ссуды (кредита)

-выдача денежного перевода

-выдача денежных средств по выигравшим лотерейным билетам

-выдача сумм под отчет

-операции с наличной валютой и чеками (в т. ч .дорожными чеками)

Операции с сотрудниками Банка по хозяйственным операциям.

Операции внутрибанковского значения:

-подкрепление денежной наличностью кассовых подразделений Банка

-возврат остатка денежной наличности из кассовых подразделений Банка

-пополнение наличными денежными средствами банкоматов

-сдача денег в РКЦ

Операции по выдаче наличной иностранной валюты банкам-контрагентам,

филиалам Банка

Составляется в 1 экземпляре. Подписывается операционным работником, контролером и кассиром

.

Учет расходных кассовых операций.

№ п.п.	Содержание операции	Документ	Дт	Кт
1	Выдан аванс наличными кассе обменного пункта	Расходный кассовый ордер	20206(810)	20202(810)
2	Выдан аванс сотруднику банка а подотчет	Расходный кассовый ордер	60308	20202
3	Выплачена заработная плата работникам банка	Расходный кассовый ордер	60305	20202
4	Выявлена недостача денежной наличности в кассе КО	Акт, Расходный кассовый ордер	60308	20202
5	Выдан вклад наличными	Расходный кассовый ордер	42301-15	20202
6	Выдан кредит наличными физическому лицу	Расходный кассовый ордер	45401-09 45501-09	20202
7	По денежному чеку выданы наличные юридическому лицу	Чек, Расходный кассовый ордер	40702 и.т.д.	20202