7 Экономическая целесообразность создания крытого вагона со сдвижной крышей

Экономическая целесообразность создания крытого вагона со сдвижной стеклопластиковой крышей в соответствии с «Методическими рекомендациями по оценки экономической эффективности инвестиций», утверждёнными ОАО «РЖД» в 2005г. должна основываться на расчёте показателей экономической эффективности: чистый дисконтированный доход или интегральный эффект (ЧДД); срок окупаемости (Ток); индекс доходности (ИД); внутренняя норма доходности (ВНД).

7.1 Обоснование эффективности изготовления опытного образца модернизированного крытого вагона

Для оценки общей эффективности инвестиций в модернизацию необходимо определить капитальные вложения и эксплуатационные расходы, связанные с изготовлением вагона. Определение капитальных вложений (К) в модернизацию крытого вагона модели 13-9553 будут складываться из следующих видов затрат:

− затраты на приобретение крытого вагона модели 13-9553;

− непредвиденные расходы;

К= К_кр+ К_непр , (19)

где К_кр – стоимость крытого вагона модели 13-9553,

К_непр – непредвиденные расходы.

Затраты на приобретение крытого вагона модели 13-9553, бывшего в эксплуатации со сроком службы не менее 20 лет в среднем составляют 1.500 тыс. руб. (http://www.zdtehnika.ru/krytyevagony.shtml).

Затраты на непредвиденные расходы принимаются в размере 20% от стоимости вагона – 300 тыс. руб. (http://www.be5.biz/ekonomika/imun/13.htm).

− себестоимость модернизации.

Себестоимость характеризует текущие затраты предприятия на модернизацию крытого вагона. Различают прямые и косвенные затраты.

Прямые затраты С_прям непосредственно связаны с модернизацией таких вагонов и могут быть прямо отнесены на их себестоимость. Это затраты на материалы, заработную плату основных производственных рабочих, топливо и электроэнергию для технологических целей.

Косвенные затраты связаны с организацией технологического процесса изготовления вагона на предприятии. К ним относятся расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (амортизация, обслуживание, все виды ремонта), общехозяйственные (общезаводские) и коммерческие (внепроизводственные) расходы [4].

7.1.1 Расчет прямых затрат на изготовление крытого вагона со сдвижной крышей

В состав прямых затрат на модернизацию входят:

− стоимость основных и вспомогательных материалов (С_мат);

− заработная плата (основная и дополнительная) производственных рабочих (С_озп и С_дзп);

− отчисления на социальные нужды с заработной платы производственных рабочих (С_соц.н);

− электроэнергия на технологические цели (С_э).

_{, (20)}

Затраты на материалы. Для создания сдвижной крыши необходимо приобрести материалы, перечисленные в таблице 11.

Таблица 11 – Затраты на материалы, используемые при модернизации крытого вагона

Наименование, источник информации	Размеры	Материал	Количество	Цена	Себестоимость, Смат,, тыс.руб.
Основные материалы
Стеклопластиковые листы, (http://www.composite.ru/oblast_primeneniya/metro/)	12,1×3,185×0,003 (м) или 40 м2	Полиэфирный стеклопластик	2	220 руб.	17,6
Тяги (http://litmash.pulscen.ru)			4	5 тыс.руб.	20
Направляющие профили (стальной прокат уголок и коробчатое сечение) ( http://www.bmk.su; http://spb.pulscen.ru/products/prokat_obrazny_100kh75kh75_6186047)	57,61 м каждого из видов проката	Сталь		Уголок -17,9 тыс. руб. Короб. сечение – 11,5 тыс. руб.	29,4
Шарикоподшипники (http://promco.ru/production/sec10)	10×11×35 ISB 6300Z2		70 шт	0,33 тыс.руб	0,33
Итого					67,33

Продолжение таблицы 11

Наименование, источник информации	Размеры	Материал	Количество	Цена	Себестоимость, Смат,, тыс.руб.
Вспомогательные материалы
Сварочные материалы (http://www.svarcka.ru/index.php?option=com_virtuemart&category_id=312&page=shop.browse&Itemid=2&limit=20&limitstart=40)	электроды в упаковках	13/55Р-УД	60 кг	150 руб. =2 кг	4,5
СО2 (http://www.skand.ru/production/gazi/uglekislota/)	в балонах		3 баллона по 12 л	200	0,6
Пропан (http://www.firma-gaz.ru/price/)	в балонах		3 баллона по 27 л	310	0,84
Итого					5,94
Всего					73,27

Заработная плата производственных рабочих включает основную (за отработанное время) и дополнительную (оплата отпусков, оплата времени выполнения общественных обязанностей и т.д.).

Основная заработная плата производственных рабочих включает в себя оплату по тарифным ставкам или должностным окладам, доплатам и премии из фонда заработной платы.

В работе над модернизацией крытых вагонов модели 13-9553 задействованы квалифицированный резчик, сварщик, слесарь.

Заработная плата каждого из них определена по формуле

_{, (21)}

где – средняя часовая тарифная ставка одного рабочего;

Т_час – время, затрачиваемое на модернизацию вагона, час;

К_допл – коэффициент доплат, К_допл=1,6…1,76.

Расчёт по затратам на заработную плату производственных рабочих изображён в таблице 12.

Таблица 12 – Затраты на заработную плату производственных рабочих

Должность рабочего	Тарифная ставка, , руб./час	Время, затрачиваемое на модернизацию, Тчас, час.	Основанная заработная плата, , руб.	Премия в размере 50% от , руб.	Итоговая ЗП, руб.
Резчик, 5 разряд	93,19	8	1312,11	656,06	1968,17
Сварщик, 9 разряд	130,47	16	3674,03	1837,1	5511,13
Слесарь, 6 разряд	99,4	24	4198,66	2099,33	6297,99
Итого			9184,8	4592,49	13777,29

Дополнительная заработная плата включает заработную плату за не проработанное время на производстве по уважительным причинам (время отпуска, болезни, время выполнения общественных обязанностей). Дополнительная заработная плата производственных и вспомогательных рабочих может быть принята на уровне 10% от основной заработной платы.

, (22)

тогда _{. (23)}

Расчёт отчислений на социальные нужды: единый социальный налог введен в действие с 1 января 2001г. и регулируется гл.24 НК РФ.

В настоящее время в состав государственных социальных внебюджетных фондов РФ входят:

− пенсионный фонд РФ;

− фонд социального страхования;

− Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования РФ.

Налогоплательщики – работодатели применяют с 1 января 2011г. базовую ставку ЕСН = 34% при налоговой базе на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года до 280 тыс.рублей (http://www.klerk.ru/buh/news/17372).

Таким образом, отчисления на социальные нужды установлены в размере 35% (34% - ЕСН и 1% - страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний).

При расчёте высвобождения одного человека экономия отчислений на социальные нужды составит:

, (24)

7.1.2 Расчет косвенных затрат на изготовление модернизированного крытого вагона

Расходы электроэнергии на технологические цели включает расход на силовую энергию используемую при модернизации при сварке.

, (25)

где Ц_э – цена 1 кВт – часа электроэнергии, Ц_э =4,85руб;

W_сил –расход силовой электроэнергии при модернизации, кВт-часы:

, (26)

где N – мощность оборудования, необходимая для проварки 1м сварочного шва, кВт-часы;

К₁ – коэффициент загрузки оборудования по времени, К1 = 0,85…0,9;

– количество швов, образованных при модернизации;

К₃ – коэффициент, учитывающий потери в электросети, К3 = 0,96;

η – КПД электродвигателей, η = 0,85…0,88.

При создании крыши накладываются приблизительно 100м шва сварки. Сварочный автомат ПДГ-515, работает при 380В напряжении дуги, при силе тока 220А и сваривает 1м сварки за 30-60сек. Рассчитаем необходимую мощность при сваривании 1м сварочного шва.

(27)

где − сила тока при сваривании;

− напряжение при сваривании;

− время сваривания одного шва, часов.

кВт-часы,

тогда расход силовой электроэнергии при модернизации равен:

кВт-часы.

Следовательно, расходы на силовую энергию при проведении сварочных работ:

руб. на вагон.

Расход на отопление производственных зданий: проектируемый вагон стоит на позиции оборудования, производственного здания, 3 суток. Режим работы односменный при непрерывной рабочей неделе в год 352 рабочих дня, поэтому количество отопления, используемое при модернизации крытого вагона, рассчитывается:

₍₂₈₎

где q – расход тепла на 1м³ здания, q =15…25ккал/час;

Н – количество часов в отопительном периоде, за 3 суток принимаем Н=72часа;

V_зд – объем здания, м³;

К – теплотворная способность условного топлива, К=700 ккал/кг;

η – КПД котельной установки, η=0,75;

К_экв – технический эквивалент для перевода условного топлива в натуральное, К_экв=0,91;

Ц_m – средняя цена 1т. натурального топлива, Ц_m=4000 - 5000руб/т. (http://ugolspb.ru/price).

Расходы на освещение производственных площадей С_осв вычисляем по формуле

₍₂₉₎

где a_э – норма расхода электроэнергии, а_э=15…25вт/м²;

S – площадь здания, S=1254м²;

r – длительность горения светильников в год, r=1000…1200час/год

Ц_э – цена 1 кВт-часа электроэнергии, Ц_э=4,85руб.

Расходы на амортизацию основных производственных фондов (ОПФ): амортизационные отчисления - это часть стоимости основных фондов в денежном выражении, соответствующая их износу, переносимая на продукцию и служащая для их воспроизводства на новой технологической основе. С помощью этих отчислений производят финансирование мероприятий по ликвидации износа основных фондов путём замены физически изношенных и морально устаревших объектов новыми.

Амортизационные отчисления определены по формуле

₍₃₀₎

Результаты расчётов, занесены в таблицы 13-14.

Таблица 13 – Расчет амортизационных отчислений, приходящихся на одну сочлененную платформу

Группы ОПФ	Стоимость Кi, руб.	Коэффициент износа,	Срок амортизации, t, лет	Амортизационные отчисления, приходящиеся на модернизацию, руб.
Сварочный аппарат, ПДГ-515 (http://www.1svarka.ru/svarka17.html)	92000	0,9	5	174
Кран-балка (http://www.baltiktal.ru/catalog/kranb/opor/good13/)	294710	0,85	8	369
Итого				543

Таблица 14 –Экономические расходы необходимые на создание крытого вагона со сдвижной стеклопластиковой крышей

Наименование затрат	Сумма расходов, тыс. руб.
1 Приобретение вагона модели 13-9553	1500
2 Непредвиденные расходы	300
3 Материалы	73,27
4 Заработная плата производственных рабочих	14,7
5 Отчисления на социальные нужды	5,1
6 Электроэнергия	0,7
7 Отопление производственных зданий	1,29
8 Освещение производственных зданий	1,04
9 Амортизационные отчисления	0,54
ИТОГО:	1896,64

Расходы по текущему содержанию и ремонту спроектированного вагона принимаем в среднем 30000руб. (К=30000руб.) с учётом 3 - 4 отцепок в текущий ремонт за 1 год.

7.1.3 Доход от проектируемого вагона

Расчет тарифа (плату) за перевозку грузов в модернизированном крытом вагоне модели 13-9553 производим согласно «прейскуранту № 10-01».

Порядок определения платы за перевозку грузов выглядит следующим образом:

− устанавливается вид отправки груза и принадлежность контейнеров;

− определяем номер тарифной схемы для данного вида отправки;

− находим ставки за начально – конечные и движенческие операции для найденной тарифной схемы;

− выбираем поправочные коэффициенты.

Модернизированный крытый вагон может использоваться как для перевозки универсальных грузов, так и для перевозки специализированных негабаритных грузов, требующих защиты от атмосферного воздействия, благодаря раздвижной крыше.

Рассмотрим вариант перевозки универсальных грузов.

Вагоны приписаны к общему парку ОАО «РЖД». Тарифная схема, применяемая при определении платы за перевозку грузов в вагонах № 8, при определении платы за использование локомотивов – И1, согласно которым находим плату за начально – конечные (А) и движенческие операции (В). Определение платы за отправку (П, руб) на основе классификатора производили по следующей зависимости:

П = А + В ^. L, (31)

где А – ставка за начально-конечные операции, руб. за отправку;

В – ставка за движенческие операции, руб. за отправку (т-км);

L – среднее поясное расстояние перевозки, км.

Таблица 15 – Отправка груза в крытом вагоне 13-9553

Составляющие	Формула тарифной схемы
	Общего парка
	Номер тарифной схемы	Начально-конечные операции (А), руб. за т	Движенческие операции (В), руб. за т-км.
Локомотив	И1	2132	(8,116+0,0338Р)·KL
Вагон	8	2132	(5,106+0,0339Р)·KL

Длина участка курсирования вагона принята − 1000 км.

Коэффициент, корректирующий стоимость движенческих операций в зависимости от расстояния перевозки:

при 160 км <L <3000 км K_L = 1,041 – 0,00006  L + 31/ L;

K_L = 1,041 – 0,00006  1000 + 31/ 1000 = 1,012.

Движенческие операции для вагона:

(5,106+0,0339Р) · K_L=(5,106+0,0339·55) · 1,012=7,041 руб. за т·км.

Движенческие операции для локомотива:

(8,116+0,0338Р) ·K_L=(8,116+0,0338·55) ·1,012=9,975 руб. за т·км.

Тогда Пв= 2132 + 7,041  1000= 9137 руб.

Пл=2132+9,975*1000= 12107 руб.

П=12107+9137=21244 руб.

Тариф за перевозку грузов в модернизированном крытом вагоне будет составлять:

Т = K_кл.K_д.пП, (32)

где K_кл – коэффициент классности, для грузов III класса K_кл =1,74;

K_д.п – дополнительный поправочный коэффициент, K_д.п = 1,6;

Т=1,741,621244=59143,3руб.Среднее время оборота крытого вагона составляет 15 суток. Значит, в год он совершит около 24 оборота.

Годовой доход от проектируемого вагона:

Р=59,1424=1419,36 тыс. руб.