46. Сущность, функции налогов. Виды налогов: федеральные, республиканские, местные и их характеристика

Нало́г — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Налоги выполняют одновременно четыре основные функции: фискальную, регулирующую, стимулирующую и контролирующую. Фискальная функция налогообложения — основная функция налогообложения: налоги являются преимущественной составляющей доходов государственного бюджета. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. Распределительная (социальная) функция налогообложения — состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения). Регулирующая функция налогообложения — направлена на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства. Контрольная функция налогообложения — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов. Стимулирующая функция налогообложения — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. Дестимулирующая функция налогообложения — направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов. Налоговая система в Российской Федерации включает федеральные, республиканские (краевые, областные, автономные образования) и местные налоги.К федеральным налогам относятся: налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенная пошлина, платежи за пользование природными ресурсами, часть налога на прибыль (доход) организаций, подоходный налог с физических лиц, налог на доходы от капитала и некоторые другие. Региональные налоги включают налог на имущество организаций, налог на недвижимость, налог с продаж и др. Местные налоги охватывают земельный налог, налог на рекламу, налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы и целый ряд других.

47. Основные принципы налогообложения. ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ — а) по платежеспособности, исходя из дохода налогоплательщика, его финансовых возможностей; б) по получаемым выгодам, исходя из объема благ, получаемых от государства; в) на основе перераспределения получаемого дохода в пользу бедных слоев населения. В зависимости от того, кто взимает налог и в какой бюджет он поступает, налоги делятся на государственные и местные. В свою очередь, при

федеральном устройстве государства государственные налоги разделяются на федеральные налоги и налоги субъектов федерации. К Федеральным налогам и сборам относятся: Налог на добавленную стоимость.Акцизы.Налог на прибыль предприятия.Налог на доходы от капитала.Федеральный подоходный налог с физических лиц.Социальный.Государственные пошлины.Таможенные пошлины и сборы .Плата за право использования недрами.Платежи за воспроизводство минерально-сырьевой базы.Платежи за загрязнение окружающей природной среды. Сбор за использование государственной символики РФ.Федеральные лицензионные сборы

К Региональным налогам и сборам относятся:.Региональный налог на прибыль предприятия.Региональный подоходный налог с физических лиц.Налог на имущество предприятия.Региональный налог с владельцев транспортных средств.Лесной налог.Налог, связанный с использованием инфраструктуры региона.Региональный лицензионный сбор

.Сбор за использование региональной символики

К местным налогам и сборам относятся:.Налог на землю.Налог на имущество физических лиц.Налог, связанный с использованием муниципального жилищного фонда и другихобъектов инфраструктуры города (района).Налог на рекламу.Местные лицензионные сборы.Сбор за получение имущества в собственность в порядке наследования или дарения.Курортный сбор.Налог на воду, забираемую из водохозяйственных систем .Гостиничный сбор.

48. Группировка налогов по объектам налогообложения, источники уплаты налогов. При классификации налогов по объектам налогообложения образуется пять групп: налоги на имущество, ресурсные налоги (включая земельный налог), налоги на доход или прибыль, налоги на действия (хоз. опе рации, финанс. операции, обороты по реализации) и пр., охватывающие нек-рые налоги и разовые сборы. Существует два источника, за счет которых может быть уплачен налог – доход и капитал. Капитал в качестве источника уплаты используется только в исключительных случаях, когда возникает угроза существованию предприятия. При этом должны приниматься меры к восстановлению изъятых средств за счет увеличения доходов. Следовательно, единственным реальным источником может служить чистый доход. Налоговым законодательством определяется понятие доходов, и устанавливаются их источники. К ним относятся: дивиденды и приравненные к ним доходы; прибыль, распределяемая между участниками налогового партнерства; процентный доход от долговых обязательств любого вида; премии, выплачиваемые при погашении ценных бумаг, ранее реализованных с дисконтом; страховые премии; штрафы и пени за нарушение договорных или долговых обязательств; доходы от использования авторских прав, компьютерных программ, патентов, свидетельств, торговых марок и т.п.; доходы от сдачи в аренду имущества; доходы от прироста стоимости имущества, полученные в результате реализации недвижимого имущества, акций, облигаций, других ценных бумаг; вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу; пенсии, пособия, стипендии и другие доходы. Объект налогообложения и его источник могут совпадать или не совпадать между собой. Например, выручка от реализации продукции, работ и услуг является и объектом и источником исчисления и уплаты косвенных налогов; прибыль служит объектом и источником налога на прибыль, транспортного сбора и других местных налогов и сборов.

49. Понятие инвестиций (капитальных вложений). Инвестиции – это долгосрочные вложения средств в создание нового и модернизацию действующего оборудования и сетей связи в целях наиболее полного удовлетворения потребностей общества в средствах и услугах отрасли и получения прибыли. Понятие “инвестиции” отождествляется с капитальными вложениями в развитие связи, так как направление капитальное строительство в инвестиционной деятельности имеет приоритетное значение и занимает наибольший удельный вес в структуре инвестиционных средств отрасли. Капитальные вложения – это совокупность затрат

на создание новых, расширение, реконструкция и техническое перевооружение действующих предприятий и сооружений (основных фондов) производственного и непроизводственного назначения. Они включают средства, связанные с поведением строительно-монтажных работ, приобретением оборудования, кабельной продукции, их транспортировкой и монтажом на месте эксплуатации. При этом учитывается налог на добавленную стоимость и по действующим налоговым ставкам. Структура капитальных вложений – это удельный вес в процентах отдельного источника инвестиций в их

общей сумме. Структура капитальных вложений не одинакова на предприятиях, в различных отраслях, по отдельным экономическим районам страны.

50. Источники инвестиций (капитальных вложений) в условиях рынка. Основными источниками финансирования инвестиционной деятельности в связи являются: - собственные средства, включающие амортизационные отчисления, прибыль предприятий и АО от основной и прочих видов деятельности, направляемая на накопление, средства от продажи акций, облигаций и других ценных бумаг, выпускаемых организациями связи;- заемные и привлеченные средства в виде кредитов банков, средств юридических и физических лиц, целевых займов;- бюджетные ассигнования;- иностранные инвестиции,лизинг

51. Структура капитальных вложений и ее виды. Различают следующие виды структур КВ: -по источникам финансирования;-воспроизводственная;-технологическая;-отраслевая;-территориальная и др.

Распределение КВ по источникам финансирования в значительной мере предопределяет финансовую устойчивость предприятия в будущем. Например, высокая доля заёмных средств в КВ резко удорожает стоимость строительства При анализе воспроизводственной структуры изучается удельный вес затрат на:-техническое перевооружение и реконструкцию;-расширение действующих предприятий;-новое строительство;-поддержание действующих мощностей (капитальный ремонт).

Технологическая структура характеризует соотношение между средствами, направленными на:-оборудование, машины, инвентарь и т.д.

Отраслевая структура характеризует соотношение КВ по отдельным отраслям. Для предприятия это - основное производство, складское хозяйство, административные помещения, здания и сооружения для внепроизводственных целей и т.п.

Для государства анализ технологической структуры обеспечивает регулирование развития отраслей, решение заданных социальных целей и т.д.

Территориальная структура характеризуется соотношением средств, направляемых в отдельные регионы. Для предприятия такой анализ - инструмент просчитанного экономического захвата новых зон влияния; для государства этот расчёт необходим для контроля и регулирования развития отдельных регионов страны