Заключение

Рассчитав основные показатели деятельности коммерческой организации, можно сделать следующие выводы.

Величина возможного увеличения выручки от реализации продукции (работ, услуг) в планируемом году по сравнению с отчетным составит в целом 11,3 млн. руб.

При этом за счет роста производительности труда предусматривается увеличение выручки на 12,76 млн. руб., а уменьшение численности работников основного производства на 9 человек должно привести к росту выручки на 1,4 млн. руб. При изменении структуры работников списочного состава в планируемом году выработка на одного работника уменьшится на 0,009 млн.руб./чел. Данное изменение возникает из-за сокращения числа рабочих на 14 человек и увеличения общей численности работников основного производства на 19 человек.

Отклонение фактической среднегодовой выработки одного работника основного производства в отчетном году от планового значения составило в среднем 0,0041 млн. руб.

В том числе за счет изменения структуры численности работников основного производства среднегодовая выработка увеличилась на 0,009 млн. руб./чел. Снижение фактического годового фонда рабочего времени по сравнению с планом на 5 дней привело к снижению среднегодовой выработки работника на 0,0029 млн. руб./чел. Рост внутрисменных потерь рабочего времени на 0,3 часа привели к снижению среднегодовой выработки работника на 0,027 млн. руб./чел. Увеличение среднечасовой выработки работника, то есть фактора технического и технологического характера, определяющего трудоемкость выполнения работ повысило среднегодовую выработку работника на 0,005 млн. руб.

Рост производительности труда составил 11,54%.

Результаты анализа среднегодовой выработки одного работника основного производства в отчетном году показали, что на снижение этого показателя оказали влияние такие факторы, как годовой фонд рабочего времени и внутрисменные потери рабочего времени. Следовательно, для обеспечения роста производительности труда в планируемом году необходимо внедрить такие мероприятия, как:

- совершенствование организации труда;

- улучшение использования годового фонда рабочего времени.

Фондоотдача, то есть сумма выручки от реализации продукции (работ, услуг), приходящаяся на 1 руб. основных производственных фондов, составила в среднем 3,06 руб. в отчетном году, в планируемом году этот показатель планируется увеличить на 8,3%. На 1 рубль выручки от реализации продукции приходилось в отчетном году 32,6 коп. стоимости основных производственных фондов. В планируемом году показатель фондоемкости планируется снизить на 2,5 коп. то есть на 2,3%. На одного рабочего, занятого в основной деятельности, приходилось в отчетном году 0,078 млн. руб. В планируемом году показатель фондовооруженности предполагается увеличить на 0,002 млн.руб., то есть на 2,3%.

Величина возможного увеличения выручки от реализации продукции (работ, услуг) в планируемом году по сравнению с отчетным составляет в целом 11,3 млн. руб. При этом за счет повышения уровня фондоотдачи на 0,26 млн.руб.(улучшения использования ОПФ) предусматривается рост выручки на 9,5 млн. руб. Доля увеличения выручки от реализации обусловленная увеличением фондоотдачи равна 76,4%. Увеличение стоимости используемых при производстве продукции ОПФ на 0,6 млн.руб. должно привести к увеличению выручки на 1,8 млн. руб. Доля увеличения выручки от реализации обусловленная увеличением стоимости ОПФ равна 23,6%. Так как оба этих показателя растут, то определим какой из них растет быстрее, темп роста Оп равен 1,10 а темп роста Фосн равен всего 1,02, следовательно темп роста Оп опережает темп роста Фосн, значит имеет место рост фондоотдачи (экономия денежных средств направляемых на содержание ОС) на 0,26 млн.руб.

Продолжительность оборота оборотных средств составила в отчетном году в среднем 102,95 дней. В планируемом году этот показатель предполагается снизить до 96,63 дней . Сумма среднего остатка оборотных фондов, приходящаяся на 1 рубль выручки от реализации, составила в отчетном году 28,6 коп. В планируемом году этот показатель предполагается уменьшить до 26,8 коп. Сумма выручки от реализации продукции (работ, услуг), приходящаяся на 1 рубль среднего размера оборотных средств составила в отчетном году 3,5 руб. В планируемом году коэффициент оборачиваемости предполагается увеличить до 3,7. Рост коэффициента оборачиваемости свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств.

Общая величина возможного уменьшения размера оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным должна составить 1,07 млн. руб. При этом за счет ускорения оборачиваемости предполагается высвобождение оборотных средств из оборота на сумму 2,16 млн. руб., а за счет увеличения выручки от реализации продукции (работ, услуг) предполагается дополнительное вовлечение средств в оборот на сумму 3,23 млн. руб.

Влияние на изменение выручки от реализации продукции (работ, услуг) коэффициента оборачиваемости оборотных средств и их среднего размера следующее: за счет увеличения скорости оборота оборотных средств предусматривается увеличение выручки на 7,5 млн. руб., а повышение среднего размера оборотных средств должно привести к увеличению выручки на 3,7 млн. руб. Доли изменения выручки от реализации продукции (работ, услуг), обусловленные, соответственно, изменением коэффициента оборачиваемости оборотных средств и их среднего размера составляют 66,9% и 33,1%. Большее влияние оказывает фактор коэффициента оборачиваемости, следовательно имеет место интенсивное использование оборотных средств.

По результатам расчетов необходимо отметить, что себестоимость производства продукции (работ, услуг) в отчетном году составляет 97,94 млн. руб., в планируемом 105,10 т. е. произойдет рост себестоимости на 7,16 млн.руб., что свидетельствует и об увеличении затрат, образующих себестоимость производства продукции (работ, услуг):

-материальные затраты увеличились на 10 млн.руб.;

-затраты на оплату труда на 0,96 млн.руб.;

-отчисления на социальные нужды на 0,33 млн.руб.;

-амортизация основных фондов на 0,07 млн. руб.;

-прочие затраты на 1,19 млн.руб.

Планируется увеличить долю материальных и прочих затрат, и снизить удельный вес затрат на оплату труда, отчисления на социальные нужды и амортизацию основных фондов.

Увеличение прибыли в планируемом году на 4,15 млн.руб. ожидается в результате увеличения выручки от реализации продукции (работ, услуг) на 1,42 млн.руб. и увеличения себестоимости производства на 2,73 млн.руб.

Рентабельность продукции по отношению к выручке от реализации в планируемом году увеличиться на 2,2%. Так же рентабельность продукции по отношению к себестоимости вырастет на 2,97%. Предполагается увеличение рентабельности фондов (капитала) в планируемом году на 5,4%, за счет роста прибыли на рубль выручки на 3,6%, за счет увеличения фондоотдачи на 1,03% и за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств на 0,77%.