1.2. Исходные данные. Вариант 2

1. Выручка от реализации продукции, в отчетном году - - 112 млн.руб.

1. Процент роста выручки от реализации продукции в планируемом году - , - 10.1%

2. Cреднесписочная численность работников основного производства в отчетном году - - 710 чел

3. Процент изменения численности работников основного производства в планируемом году - , - «-1.2» %

4. Среднесписочная численность рабочих, занятых в основном производстве, в отчетном году (фактическая) - - 466 чел

5. Численность рабочих, занятых в основном производстве, в отчетном году (плановая) - - 452 чел

6. Численность работников основного производства в отчетном году (плановая) - - 729 чел

7. Число дней, отработанных одним рабочим в отчетном году (плановое/фактическое) - Я - «280/275» дн

8. Время работы в течение смены в отчетном году (план/ факт) - - «7.2/6.9» час

9. Среднегодовая стоимость ОПФ в отчетном году - - 36.55 млн.руб.

10. Стоимость ОПФ на начало планируемого года - - 36.6 млн.руб.

11. Из них в консервации - - 0.56 млн.руб.

12. Поступление ОПФ в планируемом году - - 3.32 млн.руб.

13. Выбытие ОПФ в планируемом году - - 1.12 млн.руб.

14. Процент изменения численности рабочих в планируемом году - - «-0.7%»

15. Средний размер оборотных средств в отчетном году - - 32.03 млн.руб.

16. Средний размер оборотных средств в планируемом году - - 33.1 млн.руб.

17. Удельный вес (доля) материальных затрат в выручке от реализации отчетного года - - 40.8%

18. Фонд оплаты труда работников предприятия в отчетном году - - 26.8 млн.руб.

19. Коэффициент роста среднемесячной зарплаты одного работника предприятия в планируемом году - - 7.2%

20. Удельный вес (доля) прочих затрат в объеме производства отчетного года - - 10.5%

2. Исчисление роста производительности труда

В соответствии с исходными данными определяются:

а) выручка от реализации продукции в соответствующих ценах на планируемый год путем умножения выручки от реализации продукции за предшествующий планируемому (отчетный) год на коэффициент роста выручки в планируемом году;

₍₁₎

Выручка от реализации продукции в планируемом году составит 123,312 млн. руб., что на 11,312 млн.руб. больше чем в отчетном году.

б) среднесписочная численность работников основного производства в планируемом году путем умножения среднесписочной численности работников основного производства в отчетном году на коэффициент изменения численности работников в планируемом году.

= *(1+ ) (2)

=710*(1+ ) =710*0,988=701 чел

Раз процент изменения численности работников основного производства в планируемом году отрицательный, значит наблюдается тенденция уменьшения численности работников на 9 человек.

Производительность труда (ПТ) в планируемом году (Впл) определится по формуле:

(3)

(4)

где: - выручка от реализации продукции (работ, услуг) в планируемом году, млн. руб.;

- производительность труда (ПТ) в отчетном году

- среднесписочная численность работников основного производства в планируемом году, чел.

= 0,1577 млн.руб./чел.

Влияние факторов на изменение объема производства можно определить, используя методы факторного анализа:

1. интегральный;

2. индексный

При использовании индексного метода расчет выполняется по формулам:

Общее изменение выручки в планируемом году по сравнению с отчетным:

(5)

= + 11,312 млн.руб.

Изменение ПТ

(6)

Изменение численности работников, занятых в основной деятельности

(7)

где: ΔВ – изменение среднегодовой выработки одним работником основного производства в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом, млн. руб.;

– среднегодовая выработка продукции одного работника основной деятельности в отчетном году, млн.руб.;

Δ - изменение среднесписочной численности работников основного производства в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;

- среднесписочная численность работников основного производства в планируемом году.

Величина рассчитывается по формуле (4)

Величина рассчитывается

= =0,1759 – 0,1577 = 0,0182 млн.руб./чел. (8)

Величина рассчитывается

= = 701 – 710 = - 9 чел. (9)

=0,0182*701= 12,7582 млн.руб.

= -9 * 0,1577 = - 1,4193 млн.руб.

Проверка:

Таким образом, величина возможного увеличения выручки от реализации продукции (работ, услуг) в планируемом году по сравнению с отчетным составит в целом 11,3 млн. руб.

При этом за счет роста производительности труда предусматривается увеличение выручки на 12,76 млн. руб., а уменьшение численности работников основного производства на 9 человек должно привести к росту выручки на 1,4 млн. руб.

Так как величина отрицательная поэтому доли изменения выручки от реализации продукции (работ, услуг), обусловленные изменением выработки и численности не определяются.

При использовании интегрального метода расчеты ведут по формулам:

Изменение выручки от реализации продукции, обусловленное изменением среднегодовой выработки одного работника основного производства

(10)

Изменение выручки от реализации продукции, обусловленное изменением среднесписочной численности работников основного производства

. (11)

млн.руб.

млн.руб.

Проверка:

Некоторые рассчитанные по формулам величины имеют отрицательное значение, поэтому доли изменения выручки от реализации продукции (работ, услуг), обусловленные изменением выработки и численности не определяются.

Анализ показателя среднегодовой выработки одного работника основного производства в отчетном году:

1.Оценивается влияние изменения структуры численности работников основного производства на величину отчетного показателя производительности труда ( ) в абсолютном выражении по формуле:

(12)

где , - среднегодовая численность рабочих, занятых в основном производстве, в отчетном году, соответственно, фактическая и плановая;

, - среднегодовая численность работников основного производства в отчетном году, соответственно, фактическая и плановая;

– плановое число дней выходов на работу одним среднесписочным рабочим;

- планируемое (чистое) время работы рабочих в течение смены с учетом предусматриваемого снижения внутрисменных потерь рабочего времени;

- средняя часовая выработка рабочего, занятого в основном производстве, в отчетном году по плану.

Величина рассчитывается по формуле:

, (13)

где – среднегодовая выработка одного работника основного производства в отчетном году по плану, которая рассчитывается по формуле:

. (14)

млн.руб./чел.

млн.руб./чел.

млн.руб./чел.

При изменении структуры работников списочного состава в планируемом году выработка на одного работника уменьшится на 0,009 млн.руб./чел. Данное изменение возникает из-за сокращения числа рабочих на 14 человек и увеличения общей численности работников основного производства на 19 человек.

2. Оценивается влияние использования годового фонда рабочего времени на величину отчетного показателя средней выработки одного работника основного производства по формуле:

(15)

где – фактическое среднее число дней, отработанных одним рабочим в отчетном году.

- 0,0029 млн.руб./чел.

3.Оценивается влияние внутрисменных потерь рабочего времени на величину отчетного показателя производительности труда ( ) по формуле:

, (16)

где – фактическое «чистое» время работы рабочих в течение смены в отчетном году.

= - 0,0067 млн.руб./чел.

4.Оценивается влияние на показатель средней выработки факторов технического, технологического характера и т. п., определяющих трудоемкость выполнения работ ( ) по формуле:

, (17)

где -фактическая средняя часовая выработка рабочих за время «чистой» работы в течение смены в отчетном году, которая рассчитывается по формуле:

, (18)

где – фактическая среднегодовая выработка одного работника основного производства в отчетном году. Величина рассчитывалась ранее по формуле (6).

= 0,1577 млн.руб./чел.

= 0,000127 млн.руб./чел.

=0,005 млн.руб./чел.

Сумма изменений показателя среднегодовой выработки в связи с влиянием каждого из четырех включенных в модель факторов должна быть равна величине отклонения фактической среднегодовой выработки одного работника основного производства в отчетном году от планового значения, то есть

, где i – номера факторов, то есть

+ + + (19)

0,009 – 0,0029 – 0,0067 + 0.005 = 0,0044 млн.руб./чел.

= 0,1577 – 0.1536 = 0,0041 млн.руб./чел.

Показатель среднегодовой выработки в связи с влиянием каждого из четырех включенных в модель факторов в отчетном году получился меньше чем в плановом на 0,0041 млн.руб./чел.

При изменении структуры работников списочного состава в планируемом году выработка на одного работника уменьшится на 0,009 млн.руб./чел. Данное изменение возникает из-за сокращения числа рабочих на 14 человек и увеличения общей численности работников основного производства на 19 человек.

Отклонение фактической среднегодовой выработки одного работника основного производства в отчетном году от планового значения составило в среднем 0,0041 млн. руб.

В том числе за счет изменения структуры численности работников основного производства среднегодовая выработка увеличилась на 0,009 млн. руб./чел. Снижение фактического годового фонда рабочего времени по сравнению с планом на 5 дней привело к снижению среднегодовой выработки работника на 0,0029 млн. руб./чел. Рост внутрисменных потерь рабочего времени на 0,3 часа привели к снижению среднегодовой выработки работника на 0,027 млн. руб./чел. Увеличение среднечасовой выработки работника, то есть фактора технического и технологического характера, определяющего трудоемкость выполнения работ повысило среднегодовую выработку работника на 0,005 млн. руб.

Процент роста ПТ исчисляется по формуле:

(20)

= 111,54 %

то есть рост производительности труда составил 111,54%-100%=11,54%.

Результаты анализа среднегодовой выработки одного работника основного производства в отчетном году показали, что на снижение этого показателя оказали влияние такие факторы, как годовой фонд рабочего времени и внутрисменные потери рабочего времени. Следовательно, для обеспечения роста производительности труда в планируемом году необходимо внедрить такие мероприятия, как:

- совершенствование организации труда;

- улучшение использования годового фонда рабочего времени.