Бухгалтерский учет денежных средств на расчетном счете

Положение о безналичных расчетах в РФ утверждено 3 октября 2002 года №2П (с последними изменениями и дополнениями)

Для открытия расчетного счета необходимо:

1. Заявления на открытие счета

2. Решение учредителя о создании предприятия

3. Уставный документ (принимаются копии заверенные нотариально)

4. Свидетельство о регистрации предприятия (копии)

5. Справка налоговой инспекции о постановке на налоговый учет

6. Карточка с образцами подписей и оттиском печати (2 экземпляра)

7. Заключается договор расчетно - кассового обслуживания

Возможные формы безналичных расчетов: (1-5 Документы по перечисления денежных средств, 6 – документ о поступлении, 1-4 документ о списании)

1. Платежное поручение – это поручение банку о перечислении определенной суммы со счета предприятия на счет получателя средств или поставщика (составляется в 2 или 3 экземплярах, 2 экземпляра составляются для местных платежей, а 3 экземпляра для междугородних платежей)

Операции: перечисление средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; перечисление денежных средств в бюджеты и во внебюджетные фонды; перечисление средств с целью возврата кредита, депозитов и уплаты процента по ним и др. платежное поручение принимаются банком независимо от того есть ли денежные средства на расчетном счете

2. Платежное требование – это требование поставщика к покупателю и поручение покупателя к своему банку оплатить стоимость поставленной продукции ( работу услуг) на основании расчетных и отгрузочных документов. Расчеты по средствам платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом или без акцепта плательщика.

Акцепт – это согласие лица оплатить платежное требование и таким образом произвести предусмотренные контрактом расчеты с поставщиками. Акцептная форма предполагает предъявление к оплате платежного требования, выписанного поставщиками. Без акцепта возможны расчеты в следующих случаях: Либо установленных законодательством, или предусмотренными сторонами по основному договору при условии предоставления банку обслуживающему плательщика прав на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения

3. Расчеты по инкассо – это требование о бесспорном списании денежных средств.

1. В случае когда бесспорный порядок денежных средств предусмотрен законодательством

2. Для взыскания по исполнительным документам

3. В случаях предусмотренных сторонами по основному договору

4. Аккредитивы -

5. Чеки

6. Объявление на взнос наличными

При недостатке денежных средств на расчетном счете установлено следующая очерёдность их списаний: (статья 855 ГК РФ)

1. По исполнительным документам, для удовлетворения требований, возмещения вреда причинённого жизни и здоровью, а так же требований по взысканию документов

2. Списываются деньги по исполнительным документам предусматривающие расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами по трудовому договору

3. По платежным документам, предусматривающим оплату труда работникам, работающим по трудовому договору или контракту, а так же по отчетам во внебюджетных фонды

4. По платежным документам предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды не представленные в третьей очереди

5. По исполнительным документам предусматривающим удовлетворение прочих требований по платежным документам

6. По другим платежным документам в порядке календарной очереди

Движение денежных средств на расчетном счете (счет51)

Потсупление денежных средств	Исчисление денежных средств
1)Поступление наличных денежных средств взятых из кассы	1)Выдача наличных денежных средств на выплату заработной платы, командировочные, хозяйственные расходы дт 50 кт 51
2)Поступление денежных средств от покупателей и заказчиков	2)Перечисление денежных средств для оплаты поставщикам
3)поступление денежных средств от сторонних организаций при возврате ранее выданных авансов дт 51 кт 62, 76	3)Перечисление денежных средств в счет уплаты налогов и страховых взносов дт 68, 69 кт 61
4)Поступление денежных средств в счет вкладов в уставный капитал дт 51 кт 75	4)Перечисление средств в счет оплаты кредитов или процентов по ним дт 66, 67, кт 71
5)Поступление денежных средств в счет полученных кредитов в банках или займов полученных от других организаций дт 51 кт 66, 67	5)Выдача сторонним организациям дт 60, кт 71

При внесении денежных средств на расчетный счет, при подтверждении банк выдает квитанцию, которая служит оправдательных документов

Все движение денежных средств по расчетным счетам фиксируется банком и предоставляется клиента в виде банковских выписок

ИНН имеет десятизначный шифр, первые 4 знака код налогового органа , 5 знаков – порядковый номер налогового плательщика, 10 цифра – контрольное число рассчитанное по специальному алгоритму установленному в федеральной налоговой службе

КПП код причины постановки на учет

Девятизначное число, первые 4 знака – код налогового органа, следующие 2 знака – код причины постановки на учет (01 налогоплательщик РФ), следующие 3 знака – порядковый номер причины постановки на учет

БИК – банковский идентификационной код, имеет 9 цифр

Ячейки в платежном поручении после слов получатель

1 ячейка – указывается указатель кода бюджетной классификации КБК, имеет 20-^и значный код, в соответствии с классификацией доходов бюджета

2 ячейка – значение кода общероссийского классификатора объектов административно территориального деления муниципального образования на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налогов в бюджет Российской Федерации

3 ячейка – показатель основания платежа ТП (текущий платеж)

4 ячейка – показатель налогового периода

5 ячейка – показатель номера документа (зависит от показателя основания платежа)

6 ячейка – показатель даты (декларации с которой произведена уплата налога) имеет 10 знаков

7 ячейка –