Финансы некоммерческих организаций.

Учреждения и организации, осуществляющие некоммерческую деятельность, оказывают разнообразные услуги социального характера, услуги по охране общественного порядка, обороне страны и т.д. Все расходы этих учреждений финансируются из бюджета, а услуги потребителям предоставляются бесплатно. Но с 1992 года в связи с повышением уровня социально – культурного обслуживания произошел перевод этих учреждений на новые условия хозяйствования, что значительно расширило состав их финансовых источников.

Источники формирования финансовых ресурсов зависят от 2 факторов:

1) вида оказываемых услуг;

2) характера их предоставления.

Для финансирования учреждений и органов, оказывающих разнообразные услуги социально – культурного назначения используются источники:

1) бюджетные средства, выделяемые учреждениями и организациями на основе установленных нормативов;

2) денежные средства гос, муниципальных, корпоративных организаций, общественных предприятий, граждан, поступающие за выполнение работ, проведенных платных мероприятий, в соответствии с заключенным договором;

3) добровольные взносы и прочие.

Денежные средства, поступающие из всех источников, образуют фонд финансовых ресурсов учреждения. Данный фонд используется на выплату з/п, возмещения материальных затрат, на расчеты с другими организациями, на создание фондов экономического стимулирования и т.д. Остатки средств остаются в их распоряжении и в бюджет не изымаются.

Сущность и функции страхования.

Страхование – составная часть финансовой системы и один из методов защиты от потерь.

Под страхованием понимаются денежные отношения, возникающие при защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий за счет средств денежного фонда, формируемого за счет взносов этих же лиц.

Страховой рынок – сфера денежных отношений, где присутствуют спрос и предложение на специфическую услугу «страховая защита».

Участники страхового рынка:

1) страхователь – дееспособное физическое или юридическое лицо, которое желает вступить в отношения со страховой организацией в силу закона или на основе двухстороннего соглашения (договора);

2) страховщик – юридическое лицо, получившее лицензию на осуществление страховой деятельности;

3) застрахованное лицо – физическое лицо, жизнь, здоровье, трудоспособность которого становится объектом страхования;

4) выгодоприобретатель – лицо, назначенное страхователем для получения страховых выплат по договору страхования, фиксируется в страховом полисе.

Страховые агенты – лица, действующие от имени страховщика и по его поручению, получающие комиссионные вознаграждения.

Страховые брокеры – лица, зарегистрированные в определенном порядке, осуществляющие посредническую деятельность по страхованию от своего имени и представляет интересы как страховщика, так и страхователя.

Вся страховая деятельность регулируется ГК и ФЗ «Об организации страхового дела в РФ». Финансовой основой страховой деятельности является формирование и использование страхового фонда, доходная часть которого создается за счет доходов от страховой и нестраховой деятельности.

Состав и структура расходов зависит от процесса погашения обязательств перед страхователем и финансовой деятельности страховых организаций.

Общество взаимного страхования – объединение пайщиков, которые страхуют друг друга.

В соответствии с ФЗ требования к минимальному размеру уставного капитала

– 30 млн. рублей (личное страхование, страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование, имущественное страхование);

- 60 млн. рублей (личное страхование);

- 120 млн. рублей (перестрахование или другие виды страхования, кроме страхования жизни).

Функции страхования:

1 группа – на микроэкономическом уровне:

1)рисковая;

2) сберегательно - накопительная;

3) облегчение финансирования;

4) предупредительная;

2 группа – на макроэкономическом уровне:

1) обеспечение непрерывности общественного воспроизводства;

2) освобождение государства от дополнительных расходов;

3) стимулирование НТП;

4) защита интересов пострадавших лиц в системе отношений гражданской ответственности;

5) концентрация инвестиционных ресурсов стимулирование экономического роста.

Исходя из отраслевого критерия, выделяют:

1) личное страхование – отрасль страхования, где в качестве объектов страхования выступают имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем и трудоспособностью человека;

2) имущественное страхование – отрасль страхования, где в качестве объектов страхования выступают имущественные интересы, связанные с владением, пользованием и распоряжением имуществом;

3) страхование ответственности – отрасль страхования, где объектом страхования выступает интерес, связанный с причинением вреда, ущерба третьему лицу.

Формы страхования:

1) обязательная форма (в силу закона);

2) добровольная (на добровольной основе, но основные условия определяются законодательством);

Инициатором обязательного страхования выступает государство, которое в форме закона обязует физических и юридических лиц вносить средства для обеспечения общественных интересов.

Обязательное страхование проводится на основе законодательных актов, в которых предусматриваются:

1) объем страховой ответственности;

2) перечень объектов, подлежащих страхованию;

3) нормы страхового обеспечения;

4) права и обязанности сторон, участвующих в страховании;

5) порядок установления тарифных ставок, страховых платежей и т.д.

Закон определяет круг страховых организаций, которым поручается обязательное страхование. При обязательном страховании достигается полнота охвата объектов страхования, исключающая выборочность отдельных объектов страхования. За счет максимального охвата объектов страхования при обязательной форме его проведения, достигается возможность менять минимальные тарифные ставки.

Добровольное страхование возникает только на основе добровольно заключенного договора между страхователями и страховщиком. Договор страхования удостоверяется страховым полисом.

ОМС. Регламентируется ФЗ «О медицинском страховании граждан РФ». Осуществляется государственными контрольными органами, и правила страхования определяются государством. Страхователи – государство и работодатели. Программы: гарантируемый минимум услуг утверждается органами власти.

Добровольное медицинское страхование. Регламентируется ФЗ «Об организации страхового дела в РФ». Осуществляется страховыми организациями различных форм собственности, правила страхования определяются страховой организацией. Страхователи – физические лица. Программы: перечень услуг определяется договором страховщика и страхователя.