2. Види рахунків у банку, порядок їх відкриття та здійснення операцій за ними.

1) Поточні рахунки : призначено для зберігання грошових коштів и здійснення усіх видів банківських операцій. Для відкриття поточного рахунку підприємство надає в банк такі документи:

- заява на відкриття рахунка яка підписана керівником і бухгалтером

- копію свідоцтва про державну реєстрацію

- копію статуту підприємства

- копію документа про реєстрацію органа пенсійного фонду України

- копію що підтверджує взяття підприємства на податковий облік

- картку зі зразками підписів осіб яким надано право розпорядженню рахунком і зразком печатки підприємства

Після надання документів банк відкриває підприємству рахунок з присвоєнням власного номера. Між банком і підприємством заклечається договір, в якому вказується всі розцінки і тарифи за послугою.

Поточний рахунок закривається у таких випадках:

- на підставі заяви власниках рахунку

- на підставі рішень суду або при ліквідації чи реорганізацій підприємства

2) Депозитні

3) Кредитні

4)Бюджетні – відкриваються підприємством котрим виділяють кошти за рахунок державного і місцевого бюджету для цільового використання.

5) Валютні – відкриваються підприємством які здійснюють ЗЕД

2. Касова дисципліна на підприємстві, ліміт каси. Сутність та значення акредитиву та векселя (соло, тратта, трасант, трасат).

Касові операції – це здійснення операції з готівкою на підприємствах, регламентується НВУ , КРУ.

Касові опер регулюються такими правилами:

• Всім підприємствам які здійснюють операції з готівкою встановлюється ліміт каси

• Підприємства які отримують кошти від реалізації продукції готівкою повинні здавати його до банку

Ліміт каси встановлюється підприємствами самостійно на підставі розрахунку встановлення ліміту залишку готівки у касі, що підписується головним бухгалтером та керівником підприємства.

Установи, що розпочинають свою діяльність, на перші три місяці їх роботи ліміт каси встановлюють відповідно до прогнозних розрахунків. Установлений з урахуванням прогнозних розрахунків ліміт каси переглядається за фактичними показниками діяльності. Для кожного підприємства та його відокремленого підрозділу складається окремий розрахунок встановлення ліміту залишку готівки у касі.

Ліміт каси встановлюють таким чином (п. 5.3 Положення №637):

— підприємствам сфери торгівлі, громадського харчування та послуг — на підставі розрахунку середньоденного надходження готівки до каси;

— для інших підприємств — на підставі розрахунку середньоденного надходження готівки до каси або її середньоденної видачі з каси, за рішенням керівника підприємства або уповноваженої ним особи.

Акредитив – це доручення банка , покупця банку , постачальника здійснити платежі за товар. Застосовуються він в міжміських і міжнародних розрахунках, коли постачальник хоче забезпечити собі гарантію оплати поставленої продукції. Термін дії акредитиву не перевищує 15 днів.

Види акредитиву:

-Покритий – коли на рахунку платника на передодні бронюються

-Непокритий - коли на рахунку платника не достатньо коштів для оплати і банк надає овердрафт

-Відзивний ( відличний) – коли покупець має право у вільний час анулювати акредитив або змінити умову

-Безвідзивний – коли протягом встановленого терміну дії акредитиву не може бути анульовано без годи постачальника.

Вексель - цін папір який засвідчує забовязання векселедавця сплатити після настання строку визначену суму грошей власнику векселю

Трасант( векселедавець) – особа яка виписує вексель з наказом здійснити платіж.

Трасат ( платник по векселю) – особа якій адресовано наказ про оплату векселя.

Соло ( простий вексель ) – одержання векселя між двома суб’єктами господарювання

Тратта ( переказний вексель ) – одержання векселя між 3 суб госп